Практическое занятие №2
Задача 1
Остатки по счетам на 01.09:
01 (Основные средства) – 1200
02 (Амортизация ОС) – 20
10 (Материалы) – 300
20 (Основное производство) – 40
51 (Расчетные счета) – 380
60 (Расчеты с поставщиками и подрядчиками) – 30
68 (Расчеты по налогам и сборам) – 5
70 (Расчеты по оплате труда) – 65
80 (Уставный капитал) – 1660
99 (Прибыли и убытки) – 140
Журнал регистрации хозяйственных операций |
||||
№ |
Содержание |
Корреспонденция счетов |
Сумма |
|
Д |
К |
|||
1 |
Начислена амортизация по ОС |
|
|
20 |
2 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолжности перед бюджетом |
|
|
5 |
3 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолжности перед поставщиками |
|
|
20 |
4 |
Получено в кассу с расчетного счета для выдачи ЗП |
|
|
65 |
5 |
Выплачена из кассы ЗП |
|
|
65 |
6 |
Поступили на склад материалы от поставщика с последующей оплатой |
|
|
220 |
7 |
Материалы отпущены на производство |
|
|
200 |
8 |
Начислена ЗП за производство продукции |
|
|
120 |
9 |
Удержан налог на доходы из ЗП |
|
|
9 |
10 |
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция (незавершенного производства нет) |
|
|
|
Необходимо:
-
Заполнить журнал хозяйственных операций
-
Составить бухгалтерский баланс на начало отчетного периода
-
Открыть счета бухгалтерского учета и записать на них сальдо начальные.
-
Составить оборотный баланс
Решение:
1.
Журнал регистрации хозяйственных операций |
||||
№ |
Содержание |
Корреспонденция счетов |
Сумма |
|
Д |
К |
|||
1 |
Начислена амортизация по ОС |
20 |
О2 |
20 |
2 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолжности перед бюджетом |
68 |
51 |
5 |
3 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолжности перед поставщиками |
60 |
51 |
20 |
4 |
Получено в кассу с расчетного счета для выдачи ЗП |
50 |
51 |
65 |
5 |
Выплачена из кассы ЗП |
70 |
50 |
65 |
6 |
Поступили на склад материалы от поставщика с последующей оплатой |
10 |
60 |
220 |
7 |
Материалы отпущены на производство |
20 |
10 |
200 |
8 |
Начислена ЗП за производство продукции |
20 |
70 |
120 |
9 |
Удержан налог на доходы из ЗП |
70 |
68 |
9 |
10 |
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция (незавершенного производства нет) |
43 |
20 |
380 |
2.
активные счета:
|
01 - основные средства |
|
|
---|---|---|---|
|
Д |
К |
|
|
СН - 1200 |
|
|
|
СК - 1200 |
|
|
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
10 - материалы |
|
Д |
К |
СН - 300 |
7) 200 |
6) 220 |
|
ОбД - 220 |
ОбК - 200 |
СК - 320 |
|
|
20 - основное производство |
|
|
---|---|---|---|
|
Д |
К |
|
|
СН - 40 |
10) 380 |
|
|
1) 20 |
|
|
|
7) 200 |
|
|
|
8) 120 |
|
|
|
ОбД - 340 |
ОбК - 380 |
|
|
СК - 0 |
|
|
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
51 - расчетные счета |
|
Д |
К |
СН - 380 |
2) 5 |
|
3) 20 |
|
4) 65 |
|
ОбК - 90 |
СК - 290 |
|
|
50 - касса |
|
|
---|---|---|---|
|
Д |
К |
|
|
СН - 65 |
5) 65 |
|
|
ОбД - 65 |
ОбК - 65 |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
43 - готовая продукция |
|
Д |
К |
10) 380 |
|
ОбД - 380 |
ОбК - |
СК - 380 |
|
пассивные счета:
|
02 - амортизация |
|
|
---|---|---|---|
|
Д |
К |
|
|
|
СН - 20 |
|
|
|
1) 20 |
|
|
ОбД - |
ОбК - 20 |
|
|
|
СК - 40 |
|
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
60 - расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
Д |
К |
3) 20 |
СН - 30 |
|
6) 220 |
ОбД - 20 |
ОбК - 220 |
|
СК - 230 |
|
68 - расчеты по налогам и сборам |
|
|
---|---|---|---|
|
Д |
К |
|
|
2) 5 |
СН - 5 |
|
|
|
9) 9 |
|
|
ОбД - 5 |
ОбК - 9 |
|
|
|
СК - 9 |
|
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
70 - расчеты с персоналом по оплате труда |
|
Д |
К |
5) 65 |
СН - 65 |
9) 9 |
8) 120 |
ОбД - 74 |
ОбК - 120 |
|
СК - 111 |
|
80 - уставный капитал |
|
|
---|---|---|---|
|
Д |
К |
|
|
|
СН - 1660 |
|
|
|
СК - 1660 |
|
|
|||
|
|||
|
|||
|
99 - прибыли и убытки |
|
Д |
К |
|
СН - 140 |
|
СК - 140 |
3.
№ счета |
Сальдо на 1.09 |
Оборот за месяц |
Сальдо на 1.10 |
|||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|
01 основные средства |
1200 |
|
|
|
1200 |
|
10 материалы |
300 |
|
220 |
200 |
320 |
|
20 основное производство |
40 |
|
340 |
380 |
|
|
51 расчетные счета |
380 |
|
|
90 |
290 |
|
50 касса |
|
|
65 |
65 |
|
|
43 готовая продукция |
|
|
380 |
|
380 |
|
02 амортизация |
|
20 |
|
20 |
|
40 |
60 расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
30 |
20 |
220 |
|
230 |
68 расчеты по налогам и сборам |
|
5 |
5 |
9 |
|
9 |
70 расчеты с персонало по оплате труда |
|
65 |
74 |
120 |
|
111 |
80 уставный капитал |
|
1660 |
|
|
|
1660 |
99 прибыли и убытки |
|
140 |
|
|
|
140 |
ИТОГО: |
1920 |
1920 |
1104 |
1104 |
2190 |
2190 |
Задача 2.
Задание:
Определить тип балансовых изменений для следующих хозяйственных операций.
Решение задачи осуществить в таблице следующей формы:
№ п/п |
Содержание операции |
Изменения в балансе |
Тип изменений |
|
Актив |
Пассив |
|||
1. |
Получено на расчетный счет от дебиторов в погашение задолженности |
Увеличение (+)
Уменьшение (-) |
Внутри актива |
|
2. |
Выдана из кассы заработная плата работникам |
|||
3. |
Возвращены наличные деньги на расчетный счет |
|||
4. |
Поступили на склад материалы от поставщиков |
|||
5. |
Перечислено поставщикам в погашение задолженности |
|||
6. |
Выдано под отчет на командировочные расходы |
|||
7. |
Израсходовано подотчетным лицом на нужды основного производства |
|||
8. |
Выплачен перерасход по авансовому отчету подотчетному лицу |
|||
9. |
Получен долгосрочный кредит банка |
|||
10. |
Получено в кассу от учредителя в погашение задолженности |
|||
11. |
Начислена заработная плата рабочим |
|||
12. |
Удержан налог на доходы из заработной платы |
|||
13. |
Перечислена сумма налога в бюджет |
|||
14. |
Отпущены материалы со склада на производство продукции |
|||
15. |
За счет прибыли образован резервный капитал |
|||
16. |
Получен наличными аванс от покупателя |
|||
17. |
Передана из цеха на склад готовая продукция |
|||
18. |
Предоставлен краткосрочный заем другому предприятию |
|||
19. |
Погашена задолженность по краткосрочной ссуде банка |
|||
20. |
Возвращен в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм |
Решение:
№ п/п |
Содержание операции |
Изменения в балансе |
Тип изменений |
|
Актив |
Пассив |
|||
1. |
Получено на расчетный счет от дебиторов в погашение задолженности |
Увеличение (+)
Уменьшение (-) |
Внутри актива |
|
2. |
Выдана из кассы заработная плата работникам |
- |
- |
Уменьшение валюты баланса |
3. |
Возвращены наличные деньги на расчетный счет |
+ - |
|
Внутри актива |
4. |
Поступили на склад материалы от поставщиков |
+ |
+ |
Увеличение валюты баланса |
5. |
Перечислено поставщикам в погашение задолженности |
- |
- |
Уменьшение валюты баланса |
6. |
Выдано под отчет на командировочные расходы |
+ - |
|
Внутри актива |
7. |
Израсходовано подотчетным лицом на нужды основного производства |
+ - |
|
Внутри актива |
8. |
Выплачен перерасход по авансовому отчету подотчетному лицу |
- |
- |
Уменьшение валюты баланса |
9. |
Получен долгосрочный кредит банка |
+ |
+ |
Увеличение валюты баланса |
10. |
Получено в кассу от учредителя в погашение задолженности |
+ - |
|
Внутри актива |
11. |
Начислена заработная плата рабочим |
+ |
+ |
Увеличение валюты баланса |
12. |
Удержан налог на доходы из заработной платы |
|
+ - |
Внутри пассива |
13. |
Перечислена сумма налога в бюджет |
- |
- |
Уменьшение валюты баланса |
14. |
Отпущены материалы со склада на производство продукции |
+ - |
|
Внутри актива |
15. |
За счет прибыли образован резервный капитал |
|
+ - |
Внутри пассива |
16. |
Получен наличными аванс от покупателя |
+ |
+ |
Увеличение валюты баланса |
17. |
Передана из цеха на склад готовая продукция |
+ - |
|
Внутри актива |
18. |
Предоставлен краткосрочный заем другому предприятию |
+ - |
|
Внутри актива |
19. |
Погашена задолженность по краткосрочной ссуде банка |
- |
- |
Уменьшение валюты баланса |
20. |
Возвращен в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм |
+ - |
|
Внутри актива |