4.4 Расчет отчислений по обязательному

социальному страхованию работников

	Пенсионный Фонд РФ	ФСС	ФОМС Федеральный	ФОМС Территориальный	НДФЛ
Налоговая база	До 280000 руб. (26%)	До 280000 руб. (2.9%)	До 280000 руб. (3,1 %)	До 280000 руб. (2%)	13%
Начислено с оплаты труда:
- рабочих за изготовления А	39000	4350	4650	3000	19500
- рабочих за изготовления Б	49400	5510	5890	3800	24700
Вспом. персоналу, специалистам цеха	5980	667	713	460	2990
-работников службы управления	52221	5824,65	6226,35	4017	26110,5
Итого к перечислению	18600	2697	1023	1860	73300,5

4.5 Калькулирование себестоимости продукции, расчет отклонения фактической себестоимости от плановой себестоимости Расчет фактической себестоимости единицы продукции.

А: Об.К20/А = СнД20/А + Об.Д20/А – СкД20/А

Об.К20/А = 98237.89

Всего выпущено продукции А: 5000

с/с ед. пр. А = 98237.89/5000 = 19.64

Б: Об.К20/Б = СнД20/Б + Об.Д20/Б – СкД20/Б

Об.К20/Б = 88930.55

Всего выпущено продукции Б: 3000

с/с ед. пр. Б = 88930.55/3000 = 9

Расчет отклонения фактической себестоимости от плановой

∑откл-я ед. = факт. с/с ед. – план.с/с ед.

Если отклонение «+» - перерасход, если «-» - экономия

А: Сумма откл-я ед. пр. А = 9,8 – 11 = -1,2

Общая сумма откл-я = -1,2 * 28058 = -33668

Б: Сумма откл-я ед. пр. Б = 9 – 10,5 = -1,5

Общая сумма откл-я = -1,5 *27075 = -40618

В: Сумма откл-я ед. пр. В = 9,6 – 10 = -0,4

Общая сумма откл-я = -0,4 * 14040 = -5625

5. Главная книга

Перечень бухгалтерских счетов, открываемых хозяйствующим субъектом в течение отчетного периода, называется Главной книгой.

На данном этапе производится перенос хозяйственных фактов из Журнала регистрации хозяйственных операций на счет Главной книги. Цель – систематизировать бухгалтерские записи, ранее не зарегистрированные в хронологическом порядке.

В конце отчетного периода по всем счетам Главной книги подсчитываются Обороты и выводятся предварительный показатель конечного сальдо. Бессальдовые счета закрываются, их обороты по Д и К обязательно равны, сальдо отсутствует.

5.1 Счета синтетического учета

01 «Основные средства»
Д	К
Сн=832000
18) 60000
Об.Д=60000
Ск=892000

10 «Материалы»
Д	К
Сн=28000
18) 14000	21) 182770
19) 200000   17400	22) 150770
	23) 74075
Об.Д=231400	Об.К=407615
Ск=75385

02 «Амортизация основных средств»
Д	К
	Сн=250000
	14) 13888,89
	Об.К=13888,89
	Ск=268888,89

25 «Общецеховые расходы»
Д	,,,,,,,К
2) 5200	36) 11071
14) 5871
Об.Д=11071	Об.К=11071

26 «Общехозяйственные расходы»
Д	К
2) 2800	37) 89510
6) 3250
14) 9200
16) 10000
24) 51000
27)10200
29)1479
30) 1020 561
Об.Д=89510	Об.К=89510

19 «НДС по приобретенным ценностям»
Д	К
	Сн=17000
8) 1800 216
12) 5400
16) 3006
17) 10800
19) 1044
21) 1440
24) 1368
26) 1764
38) 892.8
40) 405
44) 4680
49) 135000
50) 108000
Об.Д=275815.8	Об.К=0

51 «Расчетный счет»
Д	К
Сн=200000
23) 236000	3) 15000
	4) 35000
	9) 141000
	10) 7000
	13) 35400
	15) 19706
	22) 9440
	25) 8968
	37)73500.5
	39)2655
	45) 30680
Об.Д=236000	Об.К=378349.5
Ск=740118

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Д	К
13) 6500	13) 6500
25) 12090	24) 93000
35) 80910
Об.Д=99500	Об.К=99500

43 «Готовая продукция»
Д	К
Сн=92300
40) 308638 284288 140400	11)30800 31500 30000
41) -33668 -40618 -5624	45) 134784 243670 274970
Об.Д=653416	Об.К=745716
Ск=0

71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Д	К
Сн=17600
3) 8000	4) 8000
5) 3800	6) 3250
	7) 550
	8) 5800
Об.Д=11800	Об.К=17600
Ск=11800

50 «Касса»
Д	К
Сн=4000
1) 56320	3) 8000
7) 550	5)3800
8) 5800	13) 6500
44)1000000	43) 1000000
Об.Д=1062670	Об.К=1018300
Ск=48370

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Д	К
	Сн=91100
3) 15000	8) 10000 1800
4) 35000	26) 9800 1764
39) 2655
Об.Д=52655	Об.К=23364
	Ск=33250

69 «Расчеты по соц. страхованию»
Д	К
	Сн=17564
	30) 73300.5
	31) 16351.65
	32) 6202.35
	33) 11277
	34) 146601
	35) 7330.05
Об.Д=37200	Об.К=261062.55
	Ск=17564

99 «Прибыли и убытки»
Д	К
47) 5000	48) 462748
49) 457748
Об.Д=462748	Об.К=462748

91 «Прочие доходы и расходы»
Д	К
13) 3500	45) 1500
13) 3000	47) 5000
Об.Д=6500	Об.К=6500

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Д	К
Сн=120730
9) 54516	1) 56320
10) 56640	43)1000000
11) 57348
46) 513181
47) 479228
48) 265075
Об.Д=1425988	Об.К=1056320
Ск=490398

68 «Расчеты по налогам и сборам»
Д	К
	Сн=32438
15) 8825	9) 8316
17) 1800	10) 8640
20) 41652	11) 8748
26) 12090	25) 12090
	40) 78282
	41) 73103
	42) 40435
Об.Д=64367	Об.К=229614
	Ск=197685

90 «Продажи»
Д	К
9) 8316	9) 54516
10) 8640	10) 56640
11) 8748	11) 57348
12) 92300	40) 513181
40)78282	41) 479228
41) 73103	42) 265075
42) 40435
46) 653416
48) 462748
Об.Д=1425988	Об.К=1425988