Расходы на реализацию товаров за 3 квартал 2008 года по Шарковщинскому райпо
(млн.руб.)
Статьи расходов на реализацию товаров |
Фактически за прошлый период (2007 г.) |
Фактически за отчетный период (2008 г.) |
Отклонение |
|||
Сумма |
Уровень % |
Сумма |
Уровень % |
Сумма |
Уровень % |
|
1. Транспортные расходы
|
158 |
3,2 |
320 |
3,7 |
42,6 |
0,5 |
2. Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и легкового транспорта
|
66 |
1,3 |
84 |
1,1 |
17 |
-0,2 |
3. Нормируемые потери товаров и продуктов при перевозке, хранении и реализации
|
5 |
0,1 |
8 |
0,09 |
3 |
-0,01
|
4. Расходы на ремонт основных средств
|
37 |
0,74 |
23 |
0,27 |
40 |
-0,47 |
5. Проценты за пользование кредитами банка
|
71 |
1,4 |
60 |
0,7 |
-11 |
-0,7 |
6. Расходы на оплату труда
|
422 |
8,5 |
676 |
7,9 |
51,2 |
-0,6 |
7. Амортизация основных средств и нематериальных активов
|
70 |
1,4 |
121 |
1,4 |
51 |
0 |
8. Отчисления в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и соц.защиты РБ
|
146 |
2,9 |
237 |
2,8 |
8,5 |
-0,1 |
9. Расходы на оплату страховых взносов
|
2 |
0,04 |
3 |
0,04 |
0 |
0 |
10. Расходы на землю
|
15 |
0,30 |
11 |
0,13 |
-4 |
-0,17 |
Всего расходов на реализацию товаров
|
1109 |
22,3 |
1672 |
19,6 |
563 |
-2,7 |
Розничный товарооборот
|
2000, |
- |
2543,0 |
- |
3545 |
41,6 |
Уровень издержек обращения = Сумма издержек обращения / Фактический розничный товарооборот отчетного периода * 100
Отклонение уровней издержек обращения = Уровень издержек обращения за отчетный период – Уровень издержек обращения за предшествующий период
Сумма экономии (перерасхода) = Отклонение уровня издержек обращения *
* Фактический товарооборот отчетного периода / 100
Сумма отклонения розничного товарооборота = Фактический розничный товарооборот отчетного периода – Фактический розничный товарооборот предшествующего периода
% отклонения розничного товарооборота = Фактический розничный товарооборот
отчетного периода / Фактический розничный товарооборот предшествующего периода * 100
Источник данных: « Отчет о расходах на реализацию товаров » (Приложение27)
Решение:
-
Уровень издержек по статье = сумма издержек * 100%
товарооборот
Уровень издержек по = 320 * 100 = 3,7 %
транспортным расходам 8527
отч. пер.
прошл. пер = 158 * 100 = 3,2%
4982
(Аналогично по другим статьям)
2. Отклонения от = отчетный уровень – прошлый
уровня по статье пер. уровень
Отклн. по статье = 3,7 – 3,2 = 0,5 %
Транспортные расходы
(Аналогично по др. статьям)
Отклон. по статьям в сумме (пер.)= 0,5*8527 = 42,6(млн.руб)
100
3. Откл. от уравня = сумма отчетных изд. по ст.- прошл.
по статьям пост.
По «Нармируемые потери товаров»=0,09–0,1=0,01 %
(Аналогично по другим статья)
Отклонение в сумме (пост.) = 8-5=3 (млн.руб)
4. Определяем сумму отклонения т/о =8527-4982 =3545 млн.руб
5. Процент отклонения т/о = 3545*100 /т/о = 41,6 %
Вывод: За отчетный квартал по статье «Транспортные расходы» уровень увеличился на 0,5 %, т.е. расходы увеличились в связи с увеличением товарооборота; по статье «Расходы на аренду помещений» уровень снизился на 0,2%; по статье «Нормируемые потери товаров и продуктов» снизился на 0,01 %, ; по статье «На ремонт основных средств» снизились на 0,47%, что в сумме составило 40 млн.руб.; по статье «Проценты за пользование кредитами банка» расходы снизились на 0,7 %, сумма экономии составила 11 млн.руб.; по статье « Расходы на оплату труда» снизились на 0,6 %, на сумму 51,2 млн.руб.; по статье «Амортизация основных средств) уровень не изменился, то есть соответствует нормативу; по статье «Отчисление в Фонд соц. защиты» снизился на 0,1 %, на сумму 8,5 млн.руб.; по статье «Расходы на оплату страховых взносов» уровень не изменился, значит соответствует нормативу; по статье «Расходы на землю» снизился на 0,17 %, на сумму 4 млн.руб.;
В целом за отчетный период (3 квартал 2008 года)
Организация сработала эффективно, так как расходы меньшие, а прибыли больше.
Для стабилизации экономического положения, удержании организации в выгодном положении, необходимо пересматривать условия поставки товаров, рассмотреть более выгодные условия, которые позволят снизить транспортные расходы. Увеличение долевого участия собственных средств в оплате и т.д.
Рентабельность торговой деятельности
за 3 квартал 2008 года
по Шарковщинскому райпо
№ |
Показатели |
Фактически за прошлый период
|
Фактически за отчетный период |
Отклонение |
||||
сумма |
% |
сумма |
% |
сумма |
% |
|||
1 |
Розничный товарооборот |
4982 |
Х |
8527 |
Х |
3545 |
41,6 |
|
2 |
Валовые доходы |
1775 |
35,2 |
2372 |
27,8 |
597 |
-7,4 |
|
3 |
Расходы на реализацию товаров и отчисления из валовых доходов |
1869 |
37,5 |
2435 |
28,6
|
566 |
- 8,9 |
|
4 |
Прибыль от реализации |
-94 |
х |
-63 |
х |
-31 |
х |
|
5 |
Внереализационные доходы |
36 |
1,8 |
230 |
9.0 |
194 |
7,2 |
|
6 |
Внереализационные расходы |
26 |
1,3 |
57 |
2,2 |
31 |
0,9 |
|
7 |
Операционные доходы и прочие приравненные к ним |
138 |
6,9 |
84 |
3,3 |
- 54 |
-3,6 |
|
8 |
Операционные расходы и прочие приравненные к ним |
95 |
4,8 |
54 |
2,1 |
- 41 |
-2,7 |
|
9 |
Прибыль отчетного периода |
-41 |
0,8 |
140 |
1,6 |
99 |
0,8 |
(млн.руб)
Руководствуемся «Отчет о прибылях и убытках» (Приложение28)
Решение:
1)Сумма валовых доходов за 2008год = 15175-12803 = 2372 ( млн. руб.)
Сумма валовых доходов за 2007год =11514 – 9739 = 1775 (млн. руб.)
2.Уровни показателей за 2007год:
2.1) 1775 * 100/ 4982 = 35,2 %
2.2) аналогично по другим показателям
3.Уровни показателей за 2008год:
3.1) 2372 * 100 / 8527 = 27,8 %
3.2) аналогично по другим показателям
4.Отклонения уровней показателей:
4.1) 27,8 –35,2 = -7,4 %
4.2) аналогично по другим показателям
5.Отклонения в сумме показателей:
5.1) 8527-4982 =3545 (млн. руб.)
5.2) аналогично по другим показателям
6. Прибыль отчетного периода за 2007 г
6.1. 36+136-94-26-95=-41(млн.руб) (убыток)
7.Прибыль прошлого периода за 2008 г
7.1. 230+84-54-57-63=140 (млн.руб)
ВЫВОД: За отчетный период 2008года по Шарковщинскому райпо фактически прибыли получено больше, чем в 2007 году на сумму 99 млн. руб. В отчетном году были снижены некоторые расходы, увеличены доходы. Торговое предприятие в отчетном году сработала лучше предыдущего. В прошлом году предприятие работало убыточно.
Для того, чтобы не было таких значительных перепадов необходимо:
- увеличение объема товарооборота;
- пустующие здания сдавать в аренду;
- контролировать размер расходов
- эффективно использовать материально-техническую базу предприятия
- и другое.