2.9. Пояснительная записка

На основании данных баланса доходов и расходов предприятия можно проанализировать деятельность торговой фирмы, для это следует провести анализ итогов.

Из данных таблицы 12 видно, что размер поступлений торговой организации в планируемом году составляет 197 978тыс.руб., а общий размер расходов 198 784 тыс.руб. Из них:

– Поступления от текущей деятельности 181 660 тыс.руб. или 91,76% ((181 660/197 978тыс) * 100 )

Расходы от текущей деятельности 177 326 тыс.руб. или 89,20% - ((177 326/ 198 784) *100). Основными видами расходов по данному виду являются затраты на покупку товаров 143 412 или 80,8%. Издержки обращения 26 688 тыс.руб. или 15,05%.

– Поступления от инвестиционной деятельности составили 6 345 тыс.руб. или 3,2% от всех доходов предприятия. Выручка от реализации имущества 5680 тыс.руб. или 89,6%.

Расходы от инвестиционной деятельности 17 418 тыс.руб. или 8,76%. Здесь преобладают капитальные вложения производственного назначения 16 725 тыс.руб. или 8,41%.

– Доходы по финансовой деятельности 9 973 тыс.руб., или 5,04%. Поступления по финансовой деятельности на 100% торговая фирма получает за счет новых займов и кредитов.

Расходы по финансовой деятельности 4 040 тыс.руб., или 2,04%. В данном разделе наибольший удельный вес в уплате процентов по долгосрочным ссудам 54,6% или 2 194 тыс.руб. Остальные расходы направляются на отчисления в резервный фонд и на выплату дивидендов.

Размер займа в планируемом году составит 9 973 тыс.руб. это сумма является незначительной в доходах предприятия. Торговое предприятие является исправным плательщиком

Из выше рассмотренного видно, что наибольший удельный вес в доходах торговой организации занимают доходы от текущей деятельности, и в расходах соответственно – расходы от текущей деятельности. Так же в будущем году по финансовому плану предприятие погасит кредит в размере 346 тыс.руб., что составит 2,2% от общей суммы полученного займа.

Рассмотрев финансовый план можно сделать вывод, что предприятие не достаточно обеспечено финансовыми ресурсами, т.к. доходы составляют 197 978тыс.руб., а общий размер расходов 198 784 тыс.руб. Расходы превышают на 806 тыс.руб.

Сальдо по текущей деятельности +4 274 тыс.руб., Сальдо по инвестиционной деятельности - 11 073 тыс.руб. Такое положение возникло по причине большого роста денежных средств в данном виде деятельности, направленном на капитальные вложения производственного назначения. Сальдо финансовой деятельности +5 933 тыс.руб.

В условиях рыночной экономики особую важность приобретает расширение использования предприятиями внешних источников финансирования, в частности банковского кредитования как одного из наиболее перспективных способов пополнения оборотных активов.

При этом задача организации заключается не только в получении кредита, но и в выработке оперативного его использования. Одним из сдерживающих факторов широкомасштабного использования предприятием кредитов является отсутствие в их арсенале инструмента, позволяющего результативно управлять процедурой привлечения и использования кредитных ресурсов.

Проанализировав финансовый план, просматривается реальность поступления денежных средств и обоснованность расходов, так же возможности погашения кредитов и выплаты дивидендов.