Расчет фот управленческого персонала, специалистов, служащих, моп

П_рп=59241977,38-54743107,01=4498870,37 руб.

П_ч=4498870,37 *0,8=3599096,3 руб.

Рентабельность фирмы и срок окупаемости капитальных затрат определяется по формулам:

(17)

R=(4498870,37 /234835700)*100%=1,91%

(18)

Т_ок=234835700/4498870,37 =52,2 лет

где КЗ – капитальные затраты, р.; П_РП – прибыль от реализации продукции, р.

Результаты расчетов финансовой деятельности фирмы сводятся в итоговую табл. 14.

Т а б л и ц а 14

№ п/п	Наименование показателей	Ед. изм.	Результат
1	Капитальные (единовременные затраты)	р.	234835700
2	Общая площадь	м^2	883
3 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5	Число работающих в фирме, в том числе: рабочих руководителей специалистов служащих МОП	чел.	113 93 3 7 4 6
4	ФОТ	р.	26833755,25
5	Себестоимость: изделие А изделие Б	р.	21133,02 21394,52
6	Прогнозируемая цена: изделие А изделие Б	р.	11952,46 7986,18
7	Выручка от реализации продукции	р.	84916086
8	Маржинальный доход (прибыль)	р.	59241977,38
9	Прибыль от реализации продукции	р.	4498870,37
10	Чистая прибыль	р.	3599096,3
11	Рентабельность фирмы	%	1,91
12	Срок окупаемости капитальных затрат	лет	52,2

В заключение студент должен сделать вывод о целесообразности создания фирмы.

Приложение 6

Средняя заработная плата персонала фирмы

№ п/п	Категория персонала	Годовой фонд оплаты труда, р.	Численность персонала, чел.	Средне- месячная ЗП, р.
1	Управленческий персонал	1772801,52	3	49244,51
2	Специалисты	1959427,8	7	23326,52
3	Служащие	893862,12	4	18622,13
4	Рабочие, в том числе: основные; вспомогательные	17066238,07 16797769 2682469,07	93 80 13	15292,33 17497,68 17195,31
5	МОП	954961,9	6	13263,36
	Итого:	26833755,25	113	119748,85

Т а б л и ц а 13

№ п/п	Наименование статей калькуляции	Услов- ное обозна- чение	Затраты, р.
			Изделие А		Изделие Б
			На одно изделие	На все изде- лия	На одно изделие	На все изде- лия
1	Сырье и материалы	М	458,12	2336412	398,03	1194090
2	Основная заработная плата основных рабочих	ЗПо	1878,82	9582025,36	1312,22	3936660
3	Дополнительная заработная плата основных рабочих	ЗПд	563,65	2874607,61	393,67	1180998
4	Единый социальный налог (26 %)	Есн	635,04	3238724,57	443,53	1330591,08
5	Накладные расходы	НР	3047,63	15542933	2128,55	6385656,19
6	Производственная себестоимость	Спр	6583,28	33574702,54	4676	14027995,27
7	Коммерческие расходы	КР	987,5	5036209,2	701,4	2104200
8	Полная себестоимость	Сп	7570,78	38610978	5377,4	16132195,27

Коммерческие расходы принимаются в размере 15 % от производственной себестоимости.

После определения полной себестоимости прогнозируется цена каждого изделия.

Для прогнозирования цены вначале необходимо рассчитать точку критического объема производства, используя порог рентабельности, т.е. определить количество реализованной продукции на n-й день работы фирмы по формуле:

, (13)

где К_j – точка критического объема производства j-го изделия, шт., –

этот объем производства позволяет покрыть все затраты и выйти на нулевую прибыль; 365 – количество дней в году.

Например: годовой выпуск продукции составляет Q_j = 2000 шт., порог рентабельности составляет 200 дней. Определяем точку критического объема производства:

шт.

К₁=(5100*175)/365=2445 шт

К₂=(3000*190)/365=1561 шт

Затем рассчитывается цена j-го изделия по формуле:

, (14)

где – постоянные затраты в полной себестоимости j-го изделия (на весь объем) (см. табл. 8), р.; – переменные затраты в расчете на единицу j-го изделия, р.; – цена единицы j-го изделия, р.

Ц_рА=(15542933+5036209,2)/2445+458,12+1878,82+563,65+635,04=

=11952,46руб.

Ц_рБ=(6385656,19+2104200)/1561+398,03+1312,22+393,67+443,53=

= 7986,18руб.

Взаимосвязь объема производства, себестоимости и прибыли показана на рис. 1.

Финансовые результаты деятельности фирмы характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Для принятия правильного управленческого решения студенты должны в курсовой работе рассчитать:

 маржинальный доход (прибыль);

 прибыль от реализации продукции;

 чистую прибыль.

Механизм формирования данных показателей представлен на рис. 2.

Рис. 2. Модель формирования показателей прибыли

Величина выручки от реализации продукции рассчитывается по формуле:

(р.), (15)

где Q_pj – количество реализованных изделий (принимается годовой объем выпуска изделий), шт.; n – номенклатура выпускаемых изделий.

ВР=11952,46*5100+7986,18*3000=60957546+23958540=84916086руб.

З_пер=2336412+9582025,36+2874607,61+3238724,57+1194090+3936660+1180998+1330591,08=25674108,62руб.

МД=84916086-25674108,62руб =59241977,38руб.

З_пост= 33574702,54+5036209,2+14027995,27+2104200=54743107,01руб.