54. Справочник «Способы отражения расходов по амортизации»

Справочник содержит способы отнесения расходов по амортизации основных средств и нематериальных активов на затраты предприятия по управленческому, бухгалтерскому и налоговому учету. В справочнике указываются способы получения базы для распределения амортизации, счета и аналитика для отнесения на затраты.

55. Поступление основного средства от поставщика отражается документом "Поступление товаров и услуг".

56. Для принятия к учету Основных средств используется документ «Принятие к учету ОС»

Порядок заполнения :

1. поставить дату

2. Во вкладке Основные средства указывается название основного средства, ему присваивается инвентарный номер, следует также указать счет, с которого объект был списан (08.04), название склада

3. Во вкладке Общие сведения следует указать вид операции, производимой в отношении основного средства (например Принятие к учету с вводом в эксплуатацию), определяется Способ отражения расходов по амортизации (на какой счет затрат будет списываться амортизация по ОС: на счет 20, 23, 25, 26 или 44).

4. Вкладка Бухгалтерский учет (способ поступления в организацию ,способ начисления амортизации, срок полезного использования, галочка-начислять амортизацию)

5. Вкладка налоговый учет -способ начисления амортизации(линейный)

Документ отражается проводкой Д01 К08

57. Учетная процедура поступления производственных запасов

Существует 2 варианта учета приобретенных запасов:

1. с использованием счета 15 (заготовление, приобретение материальных ценностей) и 16(отклонения в стоимости материальных ценностей)

2. без использования счетов 15,16. Это самый распространенный способ

Операции по учетной процедуре:

1. Оплата поставщику в счет отгруженных им в настоящее время или в будущем материальных запасов. Д60 К51

2. Оприходование материалов:

• Д10 К60 –по ценам поставки,

• Д19 К60 – на сумму НДС по фактически поступившим материалам, Д60.01

• К60.02 – зачет аванса

3. Операция необходима в случае если поставка была с недостачей. Д76-2 (расчеты по претензиям) К60 – на стоимость недопоставленных материалов с НДС

58. Учет поступления производственных запасов ведется с помощью документа «поступление товаров и услуг» (меню-покупка). Внимательно заполнить реквизит «склад»,заполнить документ с помощью кнопки «подбор» , заполнить реквизиты счет –фактуры.

Д60.01 К60.02 –зачет аванса

Д10 К60.01

Д19 К60.01

59. Приобретение материалов через подотчетное лицо

Этапы:

1. выдача наличных средств под отчет( документ РКО) Д71 К50

2. покупка материалов подотчетным лицом Д10 (Д41) К71

3. Оприходование материалов на наш склад и оформление авансового отчета о расходе средств. (Обе операции оформляются документом «авансовый отчет») Документ «приобретение товаров и услуг» не используется

4. При наличии неиспользованной суммы аванса подотчетное лицо вносит деньги в кассу по ПКО. Д50 К71, либо наоборот деньги возвращаются лицу (Д71 К50) документ РКО

60. Использование производственных запасов

Отпуск материалов в производство оформляется лимитно-заборными картами, если установлены нормы (лимиты) расхода материалов, требованием- накладной.

В требовании-накладной появляется вкладка «счета учета затрат», где следует указать подразделение(счета 20,25,26) и статью затрат

Д20,26,25 К10

61. Анализ информации о движении материально-производственных запасов: название отчета, этапы проверки

Учет материально-производственных запасов в конфигурации "Бухгалтерский учет"

В типовой конфигурации бухгалтерии реализован метод списания материально-производственных запасов (МПЗ) по средней себестоимости. Это означает, что документы, которыми оформляется передача (реализация) товаров, продукции и материалов при проведении рассчитывают среднюю себестоимость отгружаемых МПЗ. Средняя себестоимость рассчитывается как отношение общей учетной стоимости товара (продукции, материала, МБП) к общему количеству (по данным бухгалтерского учета). Расчет выполняется на момент времени, в который документ передачи МПЗ был записан. Дату и время записи документа можно посмотреть в журнале документов “Общий” или в журнале операций.

Для организации простого складского учета на счетах 07 “Оборудование к установке”, 10 “Материалы”, 41 “Товары” и 43 “Готовая продукция”, помимо аналитики по объектам учета (материалам, продукции, товарам), введен аналитический учет по местам хранения. Этот разрез учета предназначен только для количественного учета МПЗ, то есть бухгалтерские записи не хранят информации о том, на какую сумму на том или ином складе хранится МПЗ. Таким образом, с одной стороны, обеспечен складской учет МПЗ в натуральном выражении, а с другой - гарантирована независимость рассчитываемой средней себестоимости для целей бухгалтерского учета от того, с какого именно склада отгружается МПЗ.

Эту особенность организации учета МПЗ следует иметь учитывать при анализе сформированных стандартных отчетов конфигурации. Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 10 “Материалы” со следующими параметрами:

Счет: “10”;

Вид субконто1: “Материалы” (Разворачивать);

Вид субконто2: “Места хранения” (Разворачивать).

В сформированном отчете сальдо на конец периода по каждому материалу выводится в количественном и суммовом выражении, а по каждому материалу в разрезе мест хранения - только в количественном. Если вид субконто “Места хранения” указать в качестве первого вида субконто ("Вид субконто1"), то остатки по всем видам субконто остатки будут распечатаны только в количественном выражении.

62. Этапы учета затрат на оплату труда: документы, проводки.

Регистр вызывается из меню "Налоговый учет - Регистры учета хозяйственных операций - Регистр учета расходов по оплате труда"

Формируется по данным не помеченных на удаление документов "Расходы на оплату труда", принадлежащих отчетному периоду. Одной записи регистра соответствует строка указанного документа.

Дата расхода. Дата осуществления (начисления или выплаты) расхода, связанного с оплатой труда для конкретного сотрудника. Значение показателя - это дата документа "Расходы на оплату труда", отражающего факт расхода.

Лицо, в пользу которого произведено начисление. Указывается Фамилия, И.О. (табельный номер) физического лица, по которому произведено начисление расхода на оплату труда. Эти данные берутся из справочника "Сотрудники". Исключение составляет Комплексная конфигурация, в которой эти данные берутся из справочника "Физ. лица".

Вид персонала. Отражает принадлежность сотрудника к виду персонала. Показатель может принимать два значения:

АУП - если в соответствующей строке документа "Расходы на оплату труда" в поле "АУП" указано "+";

Прочие - во всех остальных случаях.

Наименование расхода. Данный реквизит указывает подпункт статьи 255 НК РФ, к которому относится начисленный расход (оплата труда, премии, начисления стимулирующего и (или) компенсирующего характера, и др.). Значение показателя берется из поля "Наименование расхода" соответствующей строки документа "Расходы на оплату труда".

Сумма. Отражается сумма начисленного расхода по оплате труда. Значение показателя - значение поля "Сумма" соответствующей строки документа "Расходы на оплату труда".

Объект учета (вид расхода), в связи с созданием (приобретением) которого произведено начисление расхода по оплате труда. Показатель отражает объект учета и вид расхода, с которым связаны расходы на оплату труда. Произведенное начисление расхода на оплату труда, имеет отношение к созданию, приобретению объектов учета или осуществлению расходов, указанных в данном реквизите.

Значение показателя определяется, как совокупность реквизитов "Вид расхода" и "Объект налогового учета" соответствующей строки документа "Расходы на оплату труда".

Итого за период заполнения регистра. Указывается итоговая сумма расходов на оплату труда по всем работникам (в разрезе вида персонала) за отчетный период данного регистра. В связи с тем, что возможны два варианта вида персонала, то итоги отражаются двумя строками:

расходы на оплату труда управленческого персонала - это сумма показателей "Сумма" данного регистра, у которых в той же строке показатель "Вид персонала" имеет значение "АУП";

расходы на оплату труда производственного персонала - сумма показателей "Сумма" не относящихся к расходам на оплату труда управленческого персонала.

63. Назначение справочника «Должности», местонахождение в меню программы.

Справочник "Должности"

Открываем пункт меню "Кадровый учет - Должности" или нажимаем на ссылку "Должности" на закладке "Учреждение" рабочего стола.

Введем список должностей нашей организации с помощью классификатора профессий и должностей. Нажимаем на кнопку на командной панели окна справочника. Из открывшегося меню выбираем "Должности служащих".

Открываем классификатор должностей на букву "Д".

Двойным щелчком мыши выбираем значение "Директор дома-интерната для престарелых и инвалидов". Для редактирования открывается окно "Должности организации".

В этом окне заполняются сведения статистического, воинского и персонифицированного учетов.

Устанавливаем флаг "Должность административно-управленческого персонала".

Для целей получения статистической отчетности заполняем поле "Статистический учет". Нажимаем на кнопку выбора и указываем принадлежность должности к категории "Руководители".

На основании данных реквизита "Воинский учет" заполняется отчетность по сотрудникам для военкоматов. Мы их заполнять не будем.

В разделе "Персонифицированный учет ПФР" указываются коды классификаторов по должностям, по которым есть право на досрочное назначение пенсии.

Нажимаем на кнопку "ОК".

Выбираем из классификатора еще два значения: "Главный бухгалтер" (Устанавливаем флаг "Должность административно-управленческого персонала") и "Кассир" (флаг устанавливать не надо).

Закрываем классификатор и справочник "Должности".

64. Оформление приказа о приеме на работу

Регистрация факта приема на работу и оформление приказа о приеме на работу производится с помощью документа Прием на работу в организацию.

Документ Прием на работу в организацию может быть создан и заполнен автоматически на основании данных элемента справочника Сотрудники организаций.

Документ можно ввести на одного или нескольких работников сразу.

В шапке документа Прием на работу в организацию указываются:

номер и дата документа, дата документа (значение реквизита от) должна соответствовать дате приказа о приеме на работу;

в реквизите Организация - организация (или ее обособленное подразделение), прием на работу в которую регистрируется (выбором из справочника Организации);

в реквизите Ответственный - лицо из справочника Пользователи, ответственное за ввод документа.

В табличной части на закладке Сотрудники документа вводится список сотрудников, принимаемых на работу и указываются условия их приема.

65. Назначение справочника «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете», местонахождение в меню программы.

Вам необходимо создать проводки в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете». Здесь описываются все возможные соответствия между учетными записями начислений заработной платы и связанных с ней налогов и взносов и проводками бухгалтерского и налогового учета.

Способы отражения в учете могут быть указаны:

• для плановых начислений конкретных работников, регистрация способа отражения производится документов «Ввод сведений о регламентированном учете плановых начислений»

• для основных и дополнительных начислений, заполняется реквизит «Отражение в бухучете» формы вида основного и дополнительного начисления

• для основных начислений работника, регистрация способа отражения производится документом «Учет основного заработка работников организации в регламентированном учете»

• для основных начислений работников подразделения, заполняется реквизит «Способ отражения в бухучете» в форме элемента справочника «Подразделения организаций»

При отражении в учете, способы отражения в учете используются в следующей последовательности:

• Если указан способ отражения в учете конкретного планового начисления конкретного работника – используется этот способ

• Если указан способ отражения в учете конкретного начисления – используется этот способ

• Если указано отражение в учете заработка конкретного работника – используется этот способ

• Если указано отражение в учете заработка подразделения – используется этот способ

• Если для начисления ничего не указывалось, используется способ «Отражение начислений по умолчанию»

66.Составление расчетных листков.

Расчетный лист

Расчетные листы, в которых указываются виды выплат, количество проработанного времени, суммы, начисленные за работу, суммы удержаний из заработной платы по их видам и суммы, причитающиеся к выдаче работнику, применяются для сверки расчетов по заработной плате при машинной обработке.

В программе «1С: Зарплата и Кадры» расчетные листы составляют с помощью отчета «Расчетные листки» (одноименный пункт в меню «Отчеты»).

Расчетные листы можно сформировать за любой расчетный месяц (текущий или прошлый) по конкретному работнику, для всех работников организации, по работникам конкретного подразделения или для работников, описание которых помещено в справочнике «Сотрудники» в отдельную папку.

Расчетные листы в отчете можно упорядочить в алфавитном порядке или по табельным номерам (кнопка «Сортировать»).

После настройки параметров отчета нужно нажать на кнопку «Сформировать».

67. Где задается способ распределения косвенных расходов организации?

Распределение косвенных расходов в "1С:Бухгалтерии"

Порядок распределения косвенных расходов

Порядок включения в себестоимость общепроизводственных и общехозяйственных расходов определяется учетной политикой организации. В конфигурации для этих целей предназначена обработка "Учетная политика" (меню "Сервис" — "Учетная политика" — закладка "Распределение косвенных расходов").

Для списания общехозяйственных расходов по результатам месяца в дебет счета 90 "Продажи" (субсчет 90.8 "Управленческие расходы") необходимо установить флаг "Использовать метод "директ-костинг". В противном случае общехозяйственные расходы будут, как и общепроизводственные, списаны в дебет счета 20 "Основное производство".

Списание общепроизводственные и общехозяйственных расходов в дебет счета 20 "Основное производство" производится с одновременным распределением в соответствии с аналитикой счета 20:

Виды номенклатуры;

Подразделения.

Аналитика "Статьи затрат на производство" по счету 20 в распределении не участвует. В формируемой проводке Дебет 20 Кредит 25 (26) указывается статья затрат "Общепроизводственные (общехозяйственные) расходы".

Для списания общепроизводственных и общехозяйственных расходов в дебет счета 20 предварительно вычисляется база распределения. База распределения рассчитывается как сумма затрат (дебетовый оборот по счету 20 за закрываемый месяц) по статьям затрат на производство, указанным на закладке "Распределение косвенных расходов" обработки "Учетная политика". Это могут быть статьи, по которым отражается оплата труда производственных рабочих, материальные затраты или (и) др. Статьи затрат, включенные в базу распределения, в форме списка справочника "Статьи затрат на производство" отмечены красными галочками.

Свойство статьи затрат "Включена в базу распределения косвенных затрат" периодическое. Это означает, что для разных периодов деятельности предприятия бухгалтер сам определяет состав этих статей.

Для целей распределения общепроизводственных расходов база распределения вычисляется в разрезе каждого подразделения. Общепроизводственные расходы подразделения распределяются по видам номенклатуры пропорционально базе распределения.

Для целей распределения общехозяйственных расходов база распределения вычисляется в целом по счету 20. Общехозяйственные расходы распределяются по видам номенклатуры и подразделениям основного производства пропорционально базе распределения.

Такое отличие в распределении при списании общепроизводственных и общехозяйственных расходов связано с трактовкой аналитического учета в разрезе подразделений по счетам 25 и 26:

Аналитический учет общепроизводственных расходов по счету 25 в разрезе подразделений ведется по структурным подразделениям, задействованным в основном производстве, что соответствует по назначению аналитическому учету в разрезе подразделений по счету 20;

Аналитический учет общехозяйственных расходов по счету 26 в разрезе подразделений ведется по структурным подразделениям, соответствующих месту возникновения затрат и, в общем случае, не связанным с основным производством.

68. Документ, отражающий выпуск продукции за смену и передачу ее на склад.

По мере выпуска готовой продукции и оприходования ее на склад вводятся документы «Отчет производства за смену» (меню «Производство» — «Отчет производства за смену»).

В течение месяца продукция (полуфабрикаты) приходуется на склад в плановых ценах.

Фактическая стоимость выпущенной продукции рассчитывается при проведении документа «Закрытие месяца» регламентной операцией «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 и корректировка себестоимости выпуска».

В шапке документа «Отчет производства за смену» необходимо указать производственное подразделение организации, которое осуществляет выпуск продукции, склад, на который поступает продукция (полуфабрикаты), а также счет затрат, на котором отражаются расходы по производству выпущенной продукции или полуфабрикатов (20 или 23).

В табличной части «Продукция» по каждой выпущенной продукции (каждому полуфабрикату) указывается:

· выпущенная номенклатурная позиция - элемент справочника «Номенклатура»;

· количество выпуска;

· плановая стоимость единицы и общая плановая стоимость;

· счет учета - счет, учета готовой продукции;

· номенклатурная группа - вид выпущенной продукции;

· спецификация - список затрат, необходимых для производства указанной номенклатурной позиции, согласно нормативов.

В табличной части «Услуги» по каждому виду услуг, оказанных собственным производственным подразделениям, указывается:

· номенклатурная позиция, соответствующая этому виду услуг;

· количественные измерители или их плановая стоимость (в зависимости от настроек учетной политики);

· счет учета затрат и аналитика - счет и аналитика отражения затрат подразделения, которому оказывается услуга;

· номенклатурная группа - вид оказанной услуги;

· спецификация - список затрат, необходимых для производства указанной номенклатурной позиции, согласно нормативов.

В табличной части «Возвратные отходы» по каждому виду возвратных отходов указывается:

· номенклатурная позиция, соответствующая этому виду возвратных отходов;

· количество выпуска;

· фиксированная цена;

· счет учета возвратных отходов;

· статья затрат для отражения тех материальных затрат, которые должны быть уменьшены на сумму возвратных отходов, согласно ст. 254 гл. 25 НК РФ;

· номенклатурная группа - вид выпущенной продукции, полуфабрикатов или оказанных услуг, при производстве которых были признаны возвратные отходы.

Сырье, необходимое для производства продукции, указанной на закладке «Продукция», может быть списано при проведении документа выпуска, если установить флаг «Списать материалы» и заполнить табличную часть на закладке «Материалы», указав в ней:

· номенклатурную позиция, соответствующую каждому материалу;

· количество;

· счет учета материалов;

· статью затрат, по которую относятся материальные затраты по списанным материалам;

· номенклатурную группу - вид выпущенной продукции, полуфабрикатов, при производстве которых были списаны указанные материалы.

Замечание:

Если в организации наравне с деятельностью, облагаемой НДС, присутствует деятельность не облагаемая НДС, при передаче материалов в производство возможно отражение операций по включению НДС в стоимость товаров или исключению из стоимости.