- •Глава 1. Теоретико-методологические основы налогообложения
- •3.1. Налогово-правовые нормы и их особенности
- •Глава 8. Правовое регулирование особых режимов налогообложения
- •Глава 1. Теоретико-методологические основы налогообложения
- •1.1. Эволюция учений о налогообложении
- •1.2. Понятие и признаки налога. Отграничение налога от иных обязательных платежей
- •1.3. Классификация налогов
- •1.4. Функции налога
- •1.5. Правовая конструкция налога (элементы налога)
- •1.6. Понятие и структура налоговой системы
- •1.7. Понятие и место налогового права в системе национального права
- •Глава 2. Предмет, метод и система налогового права
- •2.1. Предмет и метод налогового права. Понятие налогового права
- •2.2. Место налогового права в системе национального права
- •2.3. Система и источники налогового права
- •Глава 3. Налогово-правовые нормы и налоговые правоотношения
- •3.1. Налогово-правовые нормы и их особенности
- •3.2. Структура и классификация налогово-правовых норм
- •3.3. Понятие и особенности налоговых правоотношений
- •3.4. Виды налоговых правоотношений
- •3.5. Структура налогового правоотношения
- •Глава 4. Участники налоговых правоотношений
- •4.1. Налогоплательщики как участники налоговых правоотношений
- •4.2. Налоговые агенты как участники налоговых правоотношений
- •4.3. Представительство в налоговых отношениях
- •4.4. Банки как участники налоговых правоотношений
- •4.5. Налоговые органы как участники налоговых отношений
- •Глава 5. Налоговое обязательство и его исполнение
- •5.1. Понятие, основания возникновения и прекращения налогового обязательства
- •5.2. Исполнение налогового обязательства
- •5.3. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства
- •5.4. Принудительное исполнение налогового обязательства
- •Глава 6. Налоговый контроль
- •6.1. Понятие и значение налогового контроля
- •6.2. Формы и виды налогового контроля
- •6.3. Налоговая проверка как основная форма налогового контроля. Виды налоговых проверок
- •6.4. Контрольно-ревизионная документация и порядок ее оформления
- •7. Правовое регулирование республиканских налогов и сборов
- •7.1. Налог на добавленную стоимость
- •7.2. Акцизы
- •7.3. Налог на прибыль
- •7.4. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство
- •7.5. Подоходный налог с физических лиц
- •7.6. Налог на недвижимость
- •7.7. Земельный налог
- •7.8. Экологический налог
- •7.9. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов
- •7.10. Местные налоги и сборы
- •8. Правовое регулирование особых режимов налогообложения
- •8.1. Налог при упрощенной системе налогообложения
- •8.2. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
- •8.3. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- •8.4. Налог на игорный бизнес
- •8.5. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности
- •8.6. Налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр
- •8.7. Сбор за осуществление ремесленной деятельности
- •8.8. Сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма
8.4. Налог на игорный бизнес
Плательщиками налога на игорный бизнес признаются организации.
Доходы, полученные плательщиками от игорного бизнеса, не признаются объектами налогообложения:
- налогом на добавленную стоимость, за исключением этого налога, взимаемого при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь;
- налогом на прибыль
Объектами налогообложения налогом на игорный бизнес признаются:
- игровые столы;
- игровые автоматы;
- кассы тотализаторов;
- кассы букмекерских контор.
Налоговая база налога на игорный бизнес определяется как общее количество объектов налогообложения налогом на игорный бизнес каждого вида.
Ставки налога на игорный бизнес устанавливаются в следующих размерах на единицу объекта налогообложения налогом на игорный бизнес:
- 3500 евро на игровой стол в г. Минске в казино, имеющем до 10 игровых столов;
- 3000 евро на игровой стол в областном центре, за исключением г. Минска, в казино, имеющем до 10 игровых столов;
- 2500 евро на игровой стол в ином населенном пункте в казино, имеющем до 10 игровых столов;
- 4000 евро на игровой стол в г. Минске в казино, имеющем 10 и более игровых столов;
- 3500 евро на игровой стол в областном центре, за исключением г. Минска, в казино, имеющем 10 и более игровых столов;
- 3000 евро на игровой стол в ином населенном пункте в казино, имеющем 10 и более игровых столов;
- 100 евро на игровой автомат в г. Минске;
- 90 евро на игровой автомат в областном центре, за исключением г. Минска;
- 80 евро на игровой автомат в ином населенном пункте;
- 1500 евро на кассу тотализатора в г. Минске;
- 1400 евро на кассу тотализатора в областном центре, за исключением г. Минска;
- 1300 евро на кассу тотализатора в ином населенном пункте;
- 200 евро на кассу букмекерской конторы в г. Минске;
- 150 евро на кассу букмекерской конторы в областном центре, за исключением г. Минска;
- 130 евро на кассу букмекерской конторы в ином населенном пункте.
Налоговым периодом налога на игорный бизнес признается календарный месяц.
Плательщики представляют налоговым органам по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) по налогу на игорный бизнес не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Уплата налога на игорный бизнес производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, в белорусских рублях исходя из официального курса белорусского рубля к евро, установленного Национальным банком Республики Беларусь на 1-е число отчетного месяца.
8.5. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности
Плательщиками налога на доходы от осуществления лотерейной деятельности признаются организации, являющиеся организаторами лотерей.
Плательщики в части доходов, полученных от организации и проведения лотерей, освобождаются от:
- налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, взимаемого при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь;
- налога на прибыль.
Объектом налогообложения налогом на доходы от осуществления лотерейной деятельности признаются доходы, полученные от организации и проведения лотерей.
Налоговая база налога на доходы определяется как разница между суммой доходов, полученных от организации и проведения лотерей, и суммой начисленного призового фонда лотереи.
Ставка налога на доходы устанавливается в размере 8 процентов.
Налоговым периодом налога на доходы признается календарный месяц.
Сумма налога на доходы определяется как произведение налоговой базы и ставки налога.
Плательщики представляют налоговым органам по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) по налогу на доходы не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Уплата налога на доходы производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.