- •3) Государственная поддержка малого предпринимательства
- •4) Объединения предприятий
- •5) Организационно-правовые формы предприятий
- •6) Предпринимательство: понятие, цели, задачи, виды предпринимательской деятельности
- •7) Понятие и основные характеристики внешней среды предприятия
- •8) Сущность и функции организации производства
- •10) Организация производственного процесса в пространстве
- •11) Организация производственного процесса во времени
- •12) Инфраструктура предприятий
- •16) Имущество и уставный капитал предприятия
- •21) Воспроизводство основных фондов
- •22) Показатели использования ос. Пути улучшения использования основных фондов
- •25) Функции и стадии кругооборота оборотных средств. Показатели оборачиваемости оборотных средств
- •27) Основные направления деятельности предприятия по повышению эффективности использования оборотных средств
- •28) Труд как экономический ресурс
- •31) Производительность труда на предприятии: понятие, показатели и методы измерения
- •33) Финансовые ресурсы предприятия
- •38) Понятие и структура доходов предприятия
- •40) Распределение и использование прибыли предприятия
- •43) Производственное планирование на предприятии. Виды планирования
- •44) Производственная программа предприятия
- •45) Ценообразование и ценовая политика предприятия
- •46) Модели цены продукта. Структура цены и система цен (Начало в тетради)
- •Особенности ценообразования при различных моделях рынка
- •47) Понятие и показатели качества и конкурентоспособности продукции
- •48) Инновационные процессы на предприятии
- •51) Налогообложение предприятия
- •52) Виды налогов, уплачиваемых предприятием
51) Налогообложение предприятия
Налог – единственно законная (устанавливаемая законом) форма отчуждения собственности физических и юридических лиц на началах обязательности, индивидуальной безвозмездности, безвозвратности, обеспеченная государственным принуждением, не носящая характер наказания или контрибуции, с целью обеспечения платежеспособности субъектов публичной власти.
Основные функции налогов:
фискальная (обеспечения государства финансовыми ресурсами);
регулирующая (нацелена на достижение посредством налоговых механизмов тех или иных задач налоговой политики государства);
стимулирующая (антиинфляционная) – стимулирование развития научно-технического прогресса, увеличения числа рабочих мест, капитальных вложений в расширение производства путем применения льготного налогообложения;
социально-воспитательная – сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путем установления на них повышенных налогов;
конкретно-учетная – осуществление учета доходов граждан, предприятий и организаций.
Налоги оказывают значительное влияние на формирование финансовых результатов предприятия. Если налоговое бремя предприятия чрезмерно велико, утрачиваются стимулы к предпринимательской деятельности.
Налогообложение предприятий в России регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ).
Налоговая система – это совокупность предусмотренных налогов, принципов, форм и методов их установления, изменения или отмены, уплаты и применения мер по обеспечению их уплаты, осуществления налогового контроля, а также привлечения к ответственности и мер ответственности за нарушение налогового законодательства.
Принципы налогообложения – это направления поиска компромиссов между противоположными интересами налогоплательщиков (сохранить сбережения) и государства (сформировать бюджет).
Эти принципы многообразны и многочисленны, в то же время в их числе можно выделить наиболее важные.
В первую очередь необходимо выделить принцип равенства и справедливости. Распределение налогового бремени должно быть равным, т. е. каждый налогоплательщик должен вносить справедливую долю в государственную казну.
И юридические, и физические лица должны принимать материальное участие в финансировании потребностей государства соизмеримо доходам, получаемым ими под покровительством и при поддержке государства. Но обложение налогами должно быть всеобщим и равномерно распределяться между налогоплательщиками.
Второй подход к реализации принципа равенства и справедливости состоит в способности налогоплательщика платить налоги. В данном случае этот подход не привязан к структуре расходов бюджета. Каждый платит свою долю в зависимости от платежеспособности.
Важное значение при формировании налоговой системы имеет принцип универсализации налогообложения.
Принцип одновременности обложения означает, что в нормально функционирующей налоговой системе не должно допускаться обложение одного и того же источника или объекта двумя или несколькими налогами.
Рациональная и устойчивая налоговая система невозможна без соблюдения принципа стабильности налоговых ставок. Реализация этого принципа обеспечивается тем, что налоговые ставки должны утверждаться законом и не должны часто пересматриваться.
Различия в налогах зависят от характера облагаемых доходов и расходов. Природа этих доходов и расходов лежит в основе классификации налогов. Налоги могут взиматься:
– на рынке товаров или факторов производства (труда, земли и капитала);
– с продавцов или покупателей товаров;
– с домашних хозяйств или компаний;
– с источника дохода или со статьи расходов.