Права налогоплательщиков
1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах в законодательстве «о налогах и сборах»;
2) получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства;
3) использовать налоговые льготы;
4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит;
5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
6) представлять свои интересы лично либо через своего представителя;
7) представлять налоговым органам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;
8) присутствовать при проведении выездной проверки;
9) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;
10) требовать от налоговых органов соблюдения законодательства;
Обязанности налогоплательщиков
1) уплачивать законно установленные налоги;
2) встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена настоящим Кодексом;
3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
4) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты);
5) в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов.
Ответственность налогоплательщиков за исполнения налогового законодательства
Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное деяние налогоплательщика, налогового агента и иных лиц. За которыми установлена ответственность к санкции являющиеся мерой ответственности за совершение ими правонарушений. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных главами 16 и 18 настоящего Кодекса.
Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения:
1) совершение деяния, вследствие стихийного бедствия;
2) совершение деяния, налогоплательщиком - физическим лицом, находившимся в момент его совершения в состоянии, при котором это лицо не могло отдавать себе отчета в своих действиях или руководить ими вследствие болезненного состояния;
3) выполнение налогоплательщиком, налоговым агентом письменных разъяснений по вопросам применения налогового законодательства.
Обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения:
1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
Обстоятельство, отягчающее ответственность:
- совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение.
№37 Налог на добавленную стоимость (ндс)
1954 году был изобретен Лоренсом.
В 1990 году в России. Заменил в свою очередь налог с акцизов. Он был установлен в соответствии с 21 главой Налогового Кодекса.
НДС представляет собой форму изъятия в бюджет частей добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях производства и обращения и определяется как разница между стоимостью реализованной продукции (товаров, работы, услуг) и стоимостью материальных затрат отнесенных на издержки производства и обращения. НДС является косвенным налогом на товары работы и услуги.
Налогоплательщиками НДС признаются организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ. Любые организации и ИП имеют право на освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика, если за 3 предшествующих последовательных календарных месяца, сумма выручки от реализации товаров работ и услуг этих организации или предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности 2 млн. руб. Такое право дается на 12 месяцев.
Пример: Рассчитаем стоимость, какого либо товара, определим НДС цену на каждой ступени производства.
Найдем стоимость, стола НДС, и докажем определение НДС.
Материальные затраты – 60 единиц.
Амортизация – 5 ед.
Зарплата – 100 ед.
Соц. Обеспечение – 34 ед (34% от зарплаты)
С+V – себестоимость товара
НДС в материалах = (60*18)/(100+18)=9
51+100+34+5=190 ед.
С+V+m (доб. Стоимость) - стоимость продукта
Цена 400 ед.
НДС от продаваемой цены= 400*18/100=72
Цена = 400+72=472
НДС принадлежащий в бюджет = 72-9=63 ед.
Торговая надбавка (ТН):
В
озмещение
издержки торговли
= 25%
Прибыль
Торговая надбавка
1) Способ:
ТН=400*25/100=100
Ц= 400+100=500
НДС=500*18/100 =90
Ц= 500+90=590
НДС в бюджет = 90-72=18 ед.
2) Способ:
ТН= 472*25/100=118 ед
НДС в бюджет = 118*18/118=18
Ц = 472+118 = 590
Мы доказали то определение НДС которое записали раннее.