- •Экономическое содержание и сущность налогов (н) и налогообложения (нож), функции налогов
- •6. Налоговые льготы (нл): понятие, виды, особенности применения в Республике Беларусь
- •8.Налоговое законодательство рб.
- •12. Налоговым обязательством(но)
- •15.Понятие и порядок ведения налогового учёта(ну).Налоговые декларации(нд).
- •16.Понятие налогового контроля,виды и способы проведения проверок налоговыми органами
- •28. Налог на недвижимость (для организаций): экономическое содержание налога, плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, ставки, налоговые льготы, порядок и сроки исчисления и уплаты
- •30. Затраты на пр-во и реал-цию п,р,у, учит-мые и не учит-мые при н/о прибыли
- •34.Общая характеристика местного н/о. Сбор(с) с заготовителей.
- •35.Налог за владение собаками и курортный сбор
- •36. Виды таможенных платежей(тп), общие правила их уплаты.
- •Акцизы (а) по импортным(и) товарам: порядок и сроки исчисления и уплаты
- •Ндс по импортным товарам: порядок и сроки исчисления и уплаты.
- •40.Н/о в свободных экономических зонах(сэз).
- •41.Упрощ.Система н/о(усн):сущ-ть,услов.Применения,осн.Эл-ты н/о.
- •42.Налог на игорный(иб) бизнес:сущ-ть,плат-ки,осн.Эл-ты н/о.
- •43.Налог на доходы от осущ-ния лотерейной деятельности: сущ-ть,плат-ки,осн.Эл-ты н/о.
- •44.Единый налог(ен)для производителей с/х прод-ии: сущ-ть,плат-ки,осн.Эл-ты н/о.
- •45.Подоходный налог с физических лиц
- •47 Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты подоходного налога с физических лиц белорусскими индивидуальными предпринимателями.
- •48.Земельный налог(зн),взим.С ф.Л:нанзн,плат-ки,осн.Эл-ты н/о.
- •49.Налог на недвиж-ть,взим.С ф.Л.
- •50.Единый нал(ен)с ип и иных ф.Л.
- •51.Управл-е н/о в орг:задачи нал.Менеждм.
- •52.Оптимизация нал-х обяз-в(оно)Использ.Преимущ.Уч.Политики орг.Д/упр.Н/о.
- •53.Ответст-ть плат-в нал.И сборов за соверш.Нал.Правонаруш.
6. Налоговые льготы (нл): понятие, виды, особенности применения в Республике Беларусь
НЛ- частич или полное освобожд Нплательщиков(НП) от уплаты Н. Цель Н стимулирования -увел средств, напр на развитие произв и соц сферы, благотвор цели. Н кодексом РБ предусм НЛ: освобожд от Н, сбора(С) пошлины(П); дополн Н вычеты, скидок, уменьш налоговую базу(НБ) или сумму Н,С,П; пониженные нал ставки(НС);
возмещения уплаченных сумм Н;
группы НЛ: Изъятия – это НЛ, напр на выведение из–под налогообложения (НОЖ) отдельных объектов НОЖ.Скидки – это Л, напр на сокращ НБ. Они мб лимитир-ми (н-р, по Н на прибыль(П) – П, использ на благотвор цели, уменьш налогообл П в пределах 5% валовой П) и не лимитир (т.е. на всю сумму расх плат-ка уменьш НБ). Скидки мб общ и спец (для отдельных категорий субъектов). Нал кредиты (НК) – это Л, напр на уменьш НС или нал оклада, предост бесплатно или с уплатой %. формы предост НК: сниж НС, вычет из нал оклада, отсрочка или рассрочка уплаты Н, возврат и (или) зачет ранее уплач Н (или его части), целевой (инвестиционный) НК. Отсрочка уплаты Н означает перенос предельного срока уплаты полной суммы Н на более поздний срок (с уплатой % или беспл). Рассрочка уплаты Н предусм деление суммы Н на части с устан сроков уплаты этих частей (может быть с уплатой % или безвозм).НК могут быть обычные, инвест или инновац. НК предост НП-ку в связи с его деятв какой – либо поощряемой области или в завис от его соц и имущ положения. В РБ льготный режим НОЖ прим для стим-я направлений: развитие агропром комплекса и обслуж его инфраструктуры, жил строит-ва; ориент на использ интеллект потенциала. Льгот режим временно распростр на свободные экон зоны, на отрасли, функционир в отсталых районах РБ.
Методы налогообложения(НОЖ). В НОЖ важное знач имеют методы постр нал-ых ставок. Различ 4 метода нач-ия ставок: Тверд устан в абсолют сумме на субъект либо объект налога (напр: ставка с 1 л.с. мощн двиг трансп ср-ва, ставка за опред объем ввоз подакц-ых тов в натур выраж).Пропорц ставки уст в % к облаг-у дох или стоим им-ва. Одинак для всех плат-ов с ед обложения. Сумма нал возрас с ростом объекта обложения (нал на приб, на недвиж и т.п.).Прогрес - увелич с ростом объекта обложения по установл шкале (подох нал с граждан взимя по прогрес ставкам в диапаз от 9 до 30% в завис от дох плат-а).*простая прогрес -рост ставки нал-а и распростр его на всю сумму облаг дох-а;*сложная- возросшая ставка относ к опред сумме, кот превыс границы предыд ставки. То,объект нал-а разбив на части, для каждой из кот прим своя ставка.Регрес – пониж-я по мере роста объекта нал-а. Методы взимания налогов: кадастровый предусм уплату нал-а в соотв с установленной классиф объектов НО по опред призн (зем-ый нал в соотв с кадастр оц-ой земли).по декларации налогоплат обязан в устан срок предст в налог орган отчет о своих нал-ых обяз-вах (подох нал, НДС, нал на приб..). Плат-ик уплач нал самост, а если в ходе провед докум-ой пров нал-ым орг-ом будут устан-ы расхожд деклараций с данными БУ,то к плат-ку будут примен фин и штраф санкции.Администр- у ист дох-а, когда нал удерж лицом, выплач-им дох его собств-у (дивиденды).