6.1.3. Показатели эффективности бизнес-плана

Для эффективного стратегического и тактического планирования деятельности оператора связи необходим комплексный анализ, основанный на обработке соответствующей информации о том, чем владеет предприятие (активах), о его обязательствах (пассивах), доходах и расходах, а также о соответствующих потоках материальных и финансовых ресурсов.

В общем виде эффективность деятельности операторов телекоммуникаций определяется соотношением достигнутых результатов (эффекта) и использованных в производственном процессе ресурсов (затрат).

Эффективность бизнес-плана характеризуется системой, включающей как частные, так и интегральные (синтетические) показатели эффективности.

Частные показатели отражают эффективность отдельных экономических явлений и процессов, как например: использование труда, капитала, инвестиций и т. д.

Комплексная оценка эффективности бизнес-плана достигается применением системы интегральных (обобщающих) показателей – себестоимости единицы услуги, прибыли, рентабельности, характеризующих конечные результаты деятельности ОТ.

Для оценки эффективности использования трудовых ресурсов применяются:

показатель производительности труда и его рост (индекс), который определяется соотношением уровней производительности труда планового и базисного годов, выраженным формулами

доходы от основной деятельности (продукция), полученные за счет роста производительности труда. В абсолютном выражении формула для расчета может быть представлена в виде

В относительном выражении данный показатель характеризуется долей доходов от основной деятельности, полученной в результате роста производительности труда в общем приросте доходов за рассматриваемый период:

Этот же показатель можно получить, пользуясь значениями индексов численности персонала и доходов от основной деятельности:

Условная экономия штата в результате повышения производительности труда определяется по формуле:

Это показатель того, сколько бы потребовалось предприятию принять дополнительных работников, если бы не повысилась эффективность использования имеющихся трудовых ресурсов, т. е. производительность их труда.

Для характеристики эффективности использования основных производственных фондов применяется показатель фондоотдачи K_от, определяемый отношением доходов от основной деятельности к среднегодовой стоимости основных фондов (Ф):

Он показывает, сколько доходов получено с каждого рубля, вложенного в основные производственные фонды. Обратная величина фондоотдачи называется фондоемкостью (K_ем), которая показывает стоимость основных фондов, затрачиваемых при получении одного рубля доходов, т. е.

Фондовооруженность (V) характеризует тот объем основных фондов, который приходится на одного работника, и может быть выражена формулой

Между показателями фондоотдачи, фондовооруженности и производительности труда имеется прямая пропорциональная зависимость, т. е.

П_тр = K_от V.

Это свидетельствует о том, что повышение производительности труда (эффективность использования трудовых ресурсов) может быть результатом роста как фондовооруженности, так и фондоотдачи. В первом случае имеет место экстенсивный путь развития, так как рост производительности труда происходит вследствие вовлечения в производство дополнительных основных фондов, в то время как во втором случае имеет место улучшение использования имеющихся производственных фондов, что соответствует интенсификации производства.

Эффективность использования оборотных средств (ОС) характеризуется коэффициентом оборачиваемости

и коэффициентом загрузки

а также длительностью одного оборота

где t – число дней в году или в квартале, соответственно 360 и 90. Длительность одного оборота показывает период времени (в днях), в течение которого часть авансированных оборотных средств вернется на предприятие в виде выручки от оказанных услуг.

К интегральным (синтетическим) показателям эффективности относится себестоимость единицы услуги (С), определяемая отношением общей суммы эксплуатационных расходов (Э) на 1 или 100 руб. доходов от основной деятельности (Д_о.д), т. е.: С = Э / Д_о.д , и условная экономия эксплуатационных расходов за счет снижения себестоимости, определяемая по формуле

где С_б, С_пл – себестоимость единицы услуги за базисный и плановой периоды;

100 – коэффициент, используемый для приведения доходов к размерности себестоимости.

Прибыльность работы предприятия определяется:

рентабельностью капитала

где П_ч –чистая прибыль,

рентабельностью производственных затрат

Рентабельность чистой прибыли определяется следующим образом:

Доходность совокупных активов:

Операционная маржа (EBITDA margin) определяется отношением прибыли от основной деятельности (П_о.д ) к выручке от основной деятельности (Д_о.д ):

В табл. 23.2 приводится система показателей эффективности бизнес-плана оператора телекоммуникаций и исходные данные для их расчета.

Как было отмечено выше, для действующего оператора телекоммуникаций, наиболее важным разделом бизнес-плана является финансовый план.

Финансовое состояние ОТ в условиях рынка – это характеристика его финансовой конкурентоспособности, использования финансовых ресурсов и капитала, выполнение обязательств перед государством и партнерами в бизнесе.

Производственно-хозяйственная (бизнес) деятельность предприятия сопровождается образованием и расходованием денежных средств. Поэтому финансовое состояние предприятия отражает все стороны его деятельности. Основным источником информации о финансовом состоянии служит баланс и приложение к нему (табл. 23.1).

Таблица 23.2