- •1. Экономическая сущность и объективная необходимость налогов, их роль в формировании доходов бюджетов всех уровней
- •2. Функции налогов. Взгляды современных российских экономистов на состав и содержание функций налогов
- •3. Классические принципы налогообложения и их реализация в налоговой системе рф
- •4. Государственный бюджет и налоговая система рф; Элементы взаимодействия государственного бюджета и налоговой системы
- •5. Принципы и методы налогообложения; их эволюционное развитие
- •6. Элементы налога и их характеристика: необходимые и факультативные. Классификация налогов
- •7. Способы уплаты налогов: Уплата налога по декларации, уплата налога у источника дохода (Уплата налога налоговыми агентами) и кадастровый.
- •8. Налоговая система рф: общая характеристика, структура, пути совершенствования. Особенности построения налоговой системы в России, промышленно развитых и развивающихся странах
- •9. Методы налогообложения, их характеристика и значение
- •10. Налоговые льготы, их виды и назначение. Условия применения налоговых льгот
- •11. Налоговая ставка. Формы и виды налоговых ставок. Роль налоговой ставки в реализации функций налогов
- •12. Прямые налоги: понятие, состав и их роль в формировании бюджетов всех уровней. Перспективы развития прямого налогообложения в рф
- •13. Косвенные налоги: понятие, критерии выделения, состав, характеристика основных видов. Перспективы развития косвенного налогообложения в рф
- •14. Налог на имущество предприятий (организаций), плательщики налога, объект налогообложения, ставка налога и нормативно-правовая база
- •15. Налоговый механизм: формирование налогоблагаемых баз и налоговых вычетов
- •Глава 23 "Налог на доходы физических лиц" устанавливает четыре вида налоговых вычетов - стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.
- •16. Налоговый контроль, его назначение и порядок проведения. Пути усиления действенности налогового контроля в рф
- •17. Налоговая политика государства. Приоритетные методы осуществления налоговой политики
- •18.Налоговое регулирование и его особенности в России и зарубежных странах
- •19. Налог на прибыль организаций, его фискальное и регулирующее значение
- •20. Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль российских организаций
- •21. Объект обложения по налогу на прибыль организаций. Характеристика доходов от реализации товаров (работ, услуг)
- •22.Предельные нормы расходов, включаемые в состав организаций с целью налогообложения прибыли
- •23. Доходы и расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли: классификация и их характеристика
- •24. Доходы и расходы не учитываемые для целей налогообложения прибыли
- •25. Внереализационные доходы и расходы, особенности учета для целей налогообложения прибыли
- •26. Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации
- •27. Особенности налогообложения прибыли страховых организаций: состав доходов и расходов для исчисления налога на прибыль страховыми организациями в рф
- •29. Особенности налогообложения доходов иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в рф через постоянное представительство
- •30. Платежи за пользование природными ресурсами: виды платежей, объекты налогообложения, расчет налогооблагаемой базы, ставки, порядок и сроки уплаты платежей
- •32. Акцизы, сущность налога, плательщики налога, объект обложения
- •33. Ндс. Операции подлежащие и не подлежащие налогообложению, ставки. Порядок расчета и уплаты
- •34. Льготы и сроки уплаты налога на добавленную стоимость (ндс)
- •36. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц:
- •39. Налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения
- •40. Имущественные налоги с физических лиц. Основание для взимания налога, плательщики, налоговая база, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты налога
- •41. Права, обязанности и ответственность налоговых органов
- •42. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков
- •43. Состав и структура налоговых органов. Федеральная налоговая служба России: задачи и функции. Принципы организации налоговых органов
- •44. Формы и методы налогового контроля за соблюдением налогового законодательства в рф и зарубежных странах
- •45. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые проверки, их виды
- •46. Камеральная проверка: ее цель, метод и порядок проведения
- •47. Выездная проверка: ее цель, метод и порядок проведения
- •48. Государственная пошлина. Льготы по государственной пошлине. Порядок исчисления, уплаты и возврата.
- •49. Транспортный налог: нормативно-правовая основа его взимания, плательщики, объекты налогообложения, льготы, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок его уплаты
- •50. Земельный налог: объект налогообложения, кадастровая стоимость земельных участков, ставки налога и источник уплаты налога
- •51.Упрощенная система налогообложения: нормативная база для ее применения, плательщики налога, объект налогообложения, ставка налога, порядок и сроки уплаты налога
- •52. Единый сельскохозяйственный налог: порядок исчисления, сроки уплаты
- •53. Налог на добычу полезных ископаемых: нормативная база для его применения, плательщики, объекты налогообложения, налоговая ставка, порядок и сроки его уплаты
- •54. Водный налог: нормативная база для его применения, плательщики, объекты налогообложения, налоговая ставка, порядок и сроки его уплаты
- •55. Льготы по единому социальному налогу, налоговый период, порядок уплаты налога
- •56. Налог на доходы физических лиц: нормативная база для его применения, плательщики, объекты налогообложения, налоговая ставка, порядок и сроки его уплаты
- •57. Льготы и виды налоговых вычетов, предусмотренных налоговым законодательством при обложении налогом на доходы физических лиц
- •58. Транспортный налог: нормативная база его взимания, сущность и объект налогообложения, ставки
- •59. Определение облагаемой величины оборота по налогу на добавленную стоимость
- •60. Налог на игорный бизнес: нормативная база для ее применения, плательщики налога, объект налогообложения, ставка налога, порядок и сроки уплаты налога
- •61. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: основание для взимания налога, плательщики, объекты налогообложения, налоговая ставка, порядок и сроки его уплаты
- •62. Виды налоговых вычетов, применяемых при исчислении налога на добавленную стоимость
- •63. Страховой взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- •64. Правовой механизм избежание двойного налогообложения
41. Права, обязанности и ответственность налоговых органов
Налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением налогового законодательства, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет налогов и сборов.
Налоговыми органами в настоящее время являются Федеральная налоговая служба (ФНС РФ) и ее территориальные подразделения на местах.
Разграничение "прав" и "обязанностей" применительно к налоговым органам является весьма условным. Налоговые органы не вправе по своему усмотрению отказаться от реализации своих прав. То, что они делать вправе - они делать обязаны, и наоборот.
К общим правам налоговых органов относят:
1) требовать от налогоплательщика или налогового агента документы, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов;
2) проводить налоговые проверки;
3) производить выемку документов, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены;
4) вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков или налоговых агентов для дачи пояснений;
5) приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков и налоговых агентов в банках и налагать арест на их имущество;
6) создавать налоговые посты.
Налоговые органы обязаны:
1) соблюдать налоговое законодательство;
2) осуществлять налоговый контроль;
3) вести учет организаций и физических лиц;
4) бесплатно информировать налогоплательщиков о действующих налогах и сборах;
5) соблюдать налоговую тайну;
На налоговые органы в полном объеме распространяется принцип законности. Налоговые органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников при исполнении ими служебных обязанностей.
42. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков
Налогоплательщики - организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
Право налогоплательщика - это предусмотренная налогово-правовой нормой мера дозволенного поведения.
1. Право получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию.
2. Право получать от Минфина РФ письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах
3. Право использовать налоговые льготы.
4. Право получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит.
5. Право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов.
6. Право представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя.
7. Право представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок.
8. Право присутствовать при проведении выездной налоговой проверки.
9. Право получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов,
10. Право обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц.
11. Право требовать соблюдения налоговой тайны.
12. Право требовать возмещения убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц.
Обязанность налогоплательщика - это предусмотренная налогово-правовой нормой мера должного поведения.
1. Обязанность уплачивать законно установленные налоги.
2. Обязанность встать на учет в налоговых органах.
3. Обязанность вести учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.
4. Обязанность представлять в налоговый орган по месту своего учета налоговые декларации.
5. Обязанность представлять налоговым органам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.
6. Обязанность выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений налогового законодательства
7. Обязанность предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы.
8. Обязанность в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов.