Пояснительная записка к таблице 10
В данной таблице следует рассчитать общий фонд зарплаты на плановый 2012 год.
Фонд заработной платы промышленно - производственного персонала определяется как произведение 8-ми кратного размера минимальной оплаты труда (она устанавливается Правительством РФ на каждый квартал) на 12 (число месяцев в году) и на численность промышленно -производственного персонала:
ФЗПппп=З/п min*12*Чппп , где з/п min – минимальный размер з/п = 4330 руб.
ЧПП численность – ППП = 1946 человек.
Например:
ФЗПппп=4330*12*1946=101114,16 (т.руб)
Годовой фонд заработной платы руководителей, специалистов, служащих (итог) необходимо рассчитать как разность между фондом заработной платы промышленно - производственного персонала и фондом заработной платы основных и вспомогательных рабочих:
ФЗПрук.,спец.,служ.=ФЗПппп-ФЗПосн.раб.-ФЗП вспом. раб.
ФЗПрук.,спец.,служ.= 101114,16- 59038,04- 12325,63=29750,49 (т.руб)
Таблица
11. Численность и фонд зарплаты
руководителей, специалистов, служащих
на планируемый 2012
год
Категория работающих |
Численность (чел.) |
Годовой фонд зарплаты (т.руб.) |
1 |
2 |
3 |
Руководители |
9 |
5950,10 |
Специалисты |
115 |
16362,77 |
Служащие |
53 |
7437,62 |
Итого: |
177 |
29750,49 |
Пояснительная записка к таблице 11.
В данной таблице необходимо годовой фонд зарплаты руководителей, специалистов, служащих (см.табл. 10) разделить следующим образом:
- руководители -5%
- специалисты - 65%
- служащие - 30%
Например:
ФЗПрук.=ФЗПрук.,служ.,спец.*0,2
ФЗПрук.= 29750,49*0,05=5950,10 (т.руб)
ФЗПспец =29750,49*0,65=16362,77 (т.руб)
ФЗПслуж =29750,49*0,30=7437,62 (т.руб)
В итоге сумма ФЗПрук., ФЗПслуж., ФЗПспец. должна быть равной ФЗПрук.,спец.,служ.: =5950,10 +16362,77 +7437,62 =29750,49 (т.руб)
Раздел 5
Таблица 12. Снижение затрат на 1 рубль товарной продукции по основным технико-экономическим факторам в планируемом 2012 году.
Наименование показателей и факторов |
Ед.изм. |
Планируемый год |
1 |
2 |
3 |
Товарная продукция по плану в отпускных ценах пред- приятия |
т.руб. |
218665,37 |
Затраты на 1 руб. товарной продукции в плановом году |
т.руб. |
0,95 |
Себестоимость товарной продукции планируемого года исходя из уровня затрат планового года. |
т.руб. |
207732,10 |
Экономия в планируемом году в результате влияния следующих факторов: |
|
|
1 . Повышение технического уровня производства |
т.руб. |
-290,70 |
2. Улучшение организации производства и труда |
т.руб. |
-111,20 |
3. Изменение объема и структуры производства |
т.руб. |
2721,83 |
4. Отраслевые и прочие факторы |
т.руб. |
1555,62 |
Всего экономии: |
|
-4679,35 |
Себестоимость товарной продукции планируемого года |
т.руб. |
203052,75 |
Уровень затрат на 1 руб. товарной продукции в планируемом году |
т.руб. |
0,93 |
Снижение затрат на 1 рубль товарной продукции |
руб. |
-0,02 |
То же в процентах |
% |
-2,25 |
Пояснительная записка к таблице 12.
В данном задании нужно произвести расчеты по себестоимости продукции, прибыли и рентабельности производства. При выполнении этого задания необходимо определить плановое снижение себестоимости продукции, составить сводную плановую калькуляцию и смету затрат на производство, определить прибыль и рентабельность производства.
Снижение себестоимости за счет основных технико-экономических факторов рассчитывается и заполняется в табл. 12.
Себестоимость товарной продукции (ТП) планируемого года исходя из уровня затрат планового года рассчитывается умножением затрат на 1 рубль ТП в плановом году на ТП в планируемом году в отпускных ценах предприятия: S.=ТПпл.*Зна1р. тп
Затраты на 1 рубль ТП по плану текущего года 0,83 руб.
Например: Sпл.=206636,65*0,83=171508,42 (т.руб)
Экономию в планируемом году, обусловленную повышением технического уровня производства, внедрением вычислительной техники (Э 1) и улучшением организации производства и труда(Э 2), взять из задания 3 (экономию от снижения себестоимости за счет прочих мероприятий технического и организационного развития разделить условно пополам): Например:
Э 1=120,6+165,7+(8,8/2)=290,70 (т.руб)
Э 2=51,7+55,1+(8,8/2)= 111,20 (т.руб)
Э 1, Э 2- экономия за счет влияния 1 - го, 2 - го факторов.
При определении влияния изменения объема и структуры выпускаемой продукции на себестоимость (Э3) необходимо учесть:
1. Влияние объема производства на себестоимость продукции за счет относительной экономии условно - постоянных
расходов
(без амортизации) Эуп. рассчитывается
по формуле:
Эуп=(Суп.*Р)/100 (т.руб), где
Суп - сумма условно - постоянных расходов;
Р - увеличение объема товарной продукции по сравнению с плановым годом, % (см. в плане по труду и кадрам) Условно - постоянные расходы 20 % от себестоимости планового уровня затрат планового года: З планов * ТПпланов.
На 1руб.тп Например:
S план.уровня затрат планового года=:0,83*204031,65=169346,26 (т.руб)
Суп.= 169346,26 *0,2= 33869,25 (т.руб)
Эуп = 33869,25 *1,29/100=436,9 (т.руб)
Товарная продукция в отпускных ценах за плановый год дана в табл. 2.
Расчет относительного снижения амортизационных отчислений (ЭА) производится по формуле:
ЭА=(А планир./ТП планир-А планов./ТП планов)*ТП планир (т.руб), где
А планир и А планов – сумма амортизационных отчислений в планируемом (плановом) периодах.
ТП планов. и ТП планир. – товарная продукция в плановом или планируемом году (таблица 2.)
Амортизация основных фондов в плановом году = 9379,235 (т.руб)
Амортизация основных фондов в планируемом году =10648,9 (т.руб) (из таблицы 17)
Эа=(10648,9/206679,12-9379,235/206636,65)*
206679,12=1267,74 (т.руб)
2.
Влияние изменения структуры продукции
на себестоимость в годовом плане
(+)3979,382т.руб.
Эз= 436,9 + 1267,74 – 3979,382=-2274,74 (т.руб)
Общая экономия определяется как разность между планируемой себестоимостью продукции по табл. 13 (полн. себестоимость ТП) и себестоимость той же продукции исходя из уровня затрат на 1 руб. ТП планового года:
Эобщ. = s планов. – s планир.
полн.т.п. планов.
Например: Эобщ.=190285,90-171508,42 = 18777,48 (т.руб)
Экономия за счет прочих факторов равна разности между общей суммой экономии и экономией, полученной за счет организационно - технических мероприятий, изменения объема и структуры (по 3-м группам факторов): Эч=Эобщ.-(Э1+Э2+Э3)
Например:
Эч=18777,48-290,70-111,20- 2274,74 =16100,84 (т.руб)
Затраты на рубль ТП в планируемом году получают делением полной себестоимости ТП в плановом году (табл.13) на ТП в отпускных ценах предприятия:
З ПЛАНИР. = s планов / тп планир. (т.руб)
На 1 руб. т.п. полн. т.п
З ПЛАНИР. =190285800/206679120=0,92 (руб)
На 1 руб. т.п
Снижение затрат на 1 руб. ТП определяют в рублях и в % путем сравнения полученных выше затрат с затратами на 1 рубль ТП в плановом году:
З на 1 руб. тп на планов. год =0,83 (руб)
З
на 1 руб. тп на планир. год =0,92 (руб)
Тогда снижение затрат составит: ▲З = 0,83-0,92=0,09(руб)
▲З%(с/с) =▲З/З планов *100(%)
на 1 руб. ТП
▲З%(с/с) = 0,09/0,83*100(%)=10,8(%)
Таблица 13. Себестоимость товарной продукции по калькуляционным статьям на планируемый 2012 год .
-
Наименование продукции
Кол-во изделий по плану ( шт.)
Материалы
Основная з/п производственных рабочих
Дополнительная з/п производственных рабочих
Отчисления во внеб. фонды
на ед.(т.руб.)
на выпуск (т.руб.)
на ед.(т.руб.)
на выпуск (т.руб.)
на ед.(т.руб.)
на выпуск (т.руб.)
на ед.(т.руб.)
на выпуск (т.руб.)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Изделие А
262
2,35
627,94
14,32
3750,76
1,00
262,55
5,21
1364,53
Изделие Б
94
2,70
272,30
13,27
1247,21
0,93
87,31
4,83
453,74
Изделие В
168
2,61
457,45
21,25
3569,68
1,49
249,88
7,73
1298,65
Изделие Г
255
1,81
462,06
13,14
3351,41
0,92
234,60
4,78
1219,24
Проч.продукция
1703,42
43256,68
3027,97
15736,78
Итого:
3523,17
55175,73
3862,30
20072,93
Наименование продукции
Расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования
Общепроизводственные (цеховые) расходы
Общехозяйственные (общезаводские) расходы
Прочие производственные расходы
с/с без производственных расходов
на ед.(т.руб.)
на выпуск (т.руб.)
на ед.(т.руб.)
на выпуск (т.руб.)
на ед.(т.руб.)
на выпуск (т.руб.)
на ед.(т.руб.)
на выпуск (т.руб.)
на выпуск (т.руб)
1
11
12
13
14
15
16
17
18
19
Изделие А
3,69
966,01
14,88
3897,34
12,91
3382,65
0,72
189,04
14251,78
Изделие Б
6,27
589,44
16,14
1517,57
14,01
1317,16
0,77
72,75
5484,73
Изделие В
7,48
1257,20
23,74
3988,32
20,60
3461,62
1,13
189,45
14282,80
Изделие Г
4,62
1177,60
14,68
3742,20
12,74
3248,00
0,70
178,21
13435,11
Проч.продукция
2363,35
37694,59
32716,59
1810,56
136499,39
Итого:
6353,58
50840
44126
2440
183953,80
Наименование продукции
Производственная себестоимость
Внепроизводственные расходы
Полная себестоимость
Стоимость продукции в действ. отпускных ценах
Прибыль (т.руб.)
Рентабельность изделий
на ед.(т.руб.)
на выпуск (т.руб.)
на ед.(т.руб.)
на выпуск (т.руб.)
на ед.(т.руб.)
на выпуск (т.руб.)
на ед.(т.руб.)
на выпуск (т.руб.)
1
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
Изделие А
55,12
14440,81
1,15
301,53
56,27
14742,35
136,84
36536,28
21793,93
147,83
Изделие Б
59,12
5557,48
1,23
116,04
60,36
5673,53
141,19
14260,19
8586,66
151,35
Изделие В
86,14
14472,25
1,80
302,19
87,94
14774,44
124,42
21773,50
6999,06
47,37
Изделие Г
53,39
13613,32
1,11
284,25
54,50
13897,57
110,53
28185,15
14287,58
102,81
Проч.продукция
138309,94
2887,98
141197,93
105924,00
-35273,93
Итого:
186393,80
3892
190285,80
206679,12
16393,32