• Титульный лист;

• Содержание;

• Введение;

• Глава 1;

• Глава 2;

• Заключение;

• Список использованных источников;

• Приложения.

общие требования

Курсовая работа выполняется в текстовом редакторе MS Word для ПК на одной стороне листа бумаги формата А 4, размером 210*297 мм, в соответствии со следующими требованиями:

• поля: слева 30 мм, справа 10 мм, снизу и сверху 20 мм;

• межстрочный интервал должен составлять 1,5;

• отступ текста от левой границы составляет 1,25;

• выравнивание текста ведется по ширине;

• шрифт Times New Roman – 14;

• нумерация страниц проставляется арабскими цифрами без знака «№» в центре нижней части листа без точки и начинается с раздела «СОДЕРЖАНИЕ», причём в расчёт принимается титульный лист;

• использова­ние различных цветов допускается только для исполнения графических работ, а для основного текста используется черный цвет;

• основная цифровая информация работы должна быть пред­ставлена в табличном или графическом виде.

Курсовая работа не должна содержать помарок, карандашных исправлений, пятен, трещин и загибов. Набивка буквы на букву и дорисовка букв чернилами запрещается.

С новой страницы начинаются следующие структурные части курсовой работы: введение, каждая глава, заключение, список использованных источников, приложения.

Оформление заголовков

Текст основной части курсовой работы рекомендуется разделять путём разбивки глав основной части на пункты; пункты - на подпункты. При этом следует использовать систему нумерации, где применяются только арабские цифры: 1; 1.1; 1.1.1 . После номера главы, пункта, подпункта точку не ставят, после – пробел, далее – сам текст заголовка. Номер подпункта включает номер главы, пункта и порядковый номер подпункта, разделяются точкой.

В конце заголовка точка не ставится. Подчеркивать заголовки и переносить слова в них не допускается. Все заголовки пишутся без отступа.

ПРИМЕР 1:

1 Характеристика налогоплательщика

1.1 Общие сведения об ооо «Абсолют»

Общество с ограниченной ответственностью «Абсолют» создано 1 января 2008 года.

Расстояние между названием пункта и подпункта 1 полуторный интервал, подпункта и последующего текста, текста и следующего заголовка должно составлять 2 полуторных интервала.

При оформлении курсовой работы не допускается выделять текст курсивом, жирным шрифтом, использовать подчеркивание.

Оформление таблиц

Для систематизации однообразного материала целесообразно представлять его в виде таблиц, которые располагаются по ходу изложения текста. Таблицу помещают под текстом, в котором впервые дана на нее ссылка.

Все таблицы нумеруются арабскими цифрами. Название таблицы должно отражать ее содержание, быть точным, кратким. Название таблицы следует помещать над таблицей слева, без абзацного отступа в одну строку с ее номером через тире, точка в конце не ставится.

До и после таблицы в тексте дипломной работы должны быть пустые строки.

Заголовки граф таблицы должны начинаться с прописной буквы, а подзаголовки граф - со строчной буквы, если они составляют одно предложение с заголовком, или с прописной буквы, если они имеют самостоятельное значение. В конце заголовков и подзаголовков таблиц точки не ставятся.

На все таблицы в тексте должны быть приведены ссылки, при этом следует писать слово "Таблица" с указанием ее номера, например: в соответствии с таблицей 3.

ПРИМЕР 2:

Таблица 1 – Элементы упрощенной системы налогообложения

Элементы налога	Параметры налога
1	2
Плательщики единого налога	организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения; индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения.

При переносе таблицы на следующую страницу шапку таблицы следует повторить и над ней поместить слова «Продолжение таблицы…».

ПРИМЕР 3:

	Продолжение таблицы 1
Элементы налога	Параметры налога
1	2
Плательщики единого налога	организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения; индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения.

Если шапка громоздкая, допускается ее не повторять. В этом случае пронумеровывают графы и повторяют нумерацию на следующей странице. Заголовок таблицы не повторяют.

ПРИМЕР 4:

	Продолжение таблицы 1
1	2
Плательщики единого налога	организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения; индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения.

Допускается применять размер шрифта в таблице меньший, чем в тексте.

Оформление формул

Формулы и уравнения следует выделять из текста в отдельную строку. Выше и ниже каждой формулы и уравнения необходимо оставлять не менее одной свободной строки.

Порядковые номера формул обозначают арабскими цифрами в круглых скобках у правого края страницы. Место номера при переносе формулы должно быть на уровне последней строки. При небольшом количестве формул рекомендуется применять сквозную нумерацию, в обратном случае – нумерацию в пределах глав.

ПРИМЕР 5:

Формула для расчёта налоговой базы по ЕНВД за месяц:

НБ= ВД = БД * N *К₁ * К₂ * 3, (1)

где НБ – налоговая база по ЕНВД;

ВД – вменённый доход;

БД – базовая доходность по определённому виду деятельности за месяц;

N – величина физического показателя по определённому виду деятельности за месяц;

К₁ – первый корректирующий коэффициент;

К₂ – второй корректирующий коэффициент.

Оформление иллюстраций

Иллюстративный материал можно представить в виде диаграммы, схемы, графика, карты, фотографии и т.д.

Иллюстрации в студенческих работах следует располагать в работе непосредственно после текста, в котором они упоминаются впервые, или на следующей странице. На все иллюстрации должны быть даны ссылки в работе «… в соответствии с рис.1.3».

Название под иллюстрацией включает:

• наименование графического сюжета, обозначаемого словом «Рисунок»;

• порядковый номер иллюстрации, который указывается без знака «№» арабскими цифрами (нумерация сквозная или в рамках глав – двойная);

• тематический заголовок иллюстрации;

• экспликацию, которая строится так: детали сюжета обозначаются цифрами, затем эти цифры выносят за рисунок, сопровождая текстом.

В конце названия рисунка точка не ставится, если нет сокращения слова. Названия рисунков также делаются без отступов, как и названия глав, параграфов, подпунктов – выравнивание по центру.

ПРИМЕР 6:

Рисунок 1.3 - Динамика налоговых правонарушений, выявленных по результатам камеральной налоговой проверки за 2009-2011 г.г.

Оформление ссылок и сносок

Помещенные в тексте таблицы формулы и иллюстрации поясняют. Для обращения к ним используют ссылки – наименование объекта с порядковым номером, заключенные в круглые скобки: (рисунок 1.3).

Ссылка на источник обязательна при использовании заимствованных из литературы данных, выводов, цитат, формул и прочего, а также под каждой таблицей и иллюстрацией.

Библиографическую ссылку в тексте на литературный источник осуществляют путем приведения номера по библиографическому списку источников или номера подстрочной сноски.

Номер источника по списку необходимо указывать сразу после упоминания в тексте, проставляя в квадратных скобках порядковый номер, под которым ссылка значится в библиографическом списке.

Обязательно при использовании в работе заимствованных из литературных источников цитат, иллюстраций и таблиц указывать наряду с порядковым номером источника номера страниц, иллюстраций и таблиц. Например: [2, с.21], где 2 - номер источника в списке, 21 - номер страницы.

Если таблицы и иллюстрации составлены (разработаны) автором самостоятельно, то, используя внутритекстовое примечание под таблицей, а для иллюстраций под подрисуночным текстом, следует отметить, например: Примечание. Источник: собственная разработка.

Оформление списков

Формирование списка в курсовой работе необходимо проводить только одним способом, в зависимости от выбора автора.

ПРИМЕР 7:

Целями камеральной налоговой проверки являются:

- контроль соблюдения налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах;

- выявление и пресечение налоговых правонарушений;

- подготовка информации для выбора объекта проведения выездной налоговой проверки.

Оформление списка использованных источников

В курсовой работе рекомендуется использовать алфавитный способ группировки использованных источников, который характерен тем, что фамилии авторов и заглавие книги (если автор не указан) размещены по алфавиту. Книги одного или двух авторов приводятся с указанием их фамилий. Книги, написанные тремя авторами, указываются под фамилией одного автора, указанного в издании первым с добавлением слов «и др.». Не следует смешивать в одном списке алфавиты разных языков. Иностранные источники размещают по алфавиту после перечня всех источников [4].

Принцип расположения источников в списке литературы:

• кодексы (Гражданский, Налоговый и т.д.);

• федеральные законы;

• указы Президента, постановления Правительства;

• методические материалы, инструкции, рекомендации;

• учебная литература, монографии;

• периодика (журналы, газеты);

• электронные ресурсы.

Правила описания некоторых источников

Нормативные акты.

Заглавие: сведения, относящиеся к заглавию (см. на титуле) / сведения об ответственности (редакторы, переводчики, коллективы). - Сведения об издании (инф-ция о переиздании, номер издания). - Место издания: Издательство, Год издания. - Объем. - (Серия).

Книги. Однотомное издание

Автор. Заглавие: сведения, относящиеся к заглавию (см. на титуле) / сведения об ответственности (авторы); последующие сведения об ответственности (редакторы, переводчики, коллективы). - Сведения об издании (инф-ция о переиздании, номер издания). - Место издания: Издательство, Год издания. - Объем. - (Серия).

Книги. Многотомные издания

Автор. Заглавие издания: сведения, относящиеся к заглавию (см. на титуле) / Сведения об ответственности (авторы); последующие сведения об ответственности (редакторы, переводчики, коллективы). - Город издания: Издательство, Год начала издания - год окончания издания. - Кол-во томов. - (Серия).

Диссертации (автореферат диссертации)

Автор. Заглавие: сведения, относящиеся к заглавию (см. на титуле): шифр номенклатуры специальностей научных работников: дата защиты: дата утверждения / сведения об ответственности (автор); последующие сведения об ответственности (коллектив). - Место написания, Дата написания. - Объем.

Электронный ресурс локального доступа (CD)

Автор. Заглавие [Электронный ресурс] : сведения, относящиеся к заглавию / сведения об ответственности (авторы); последующие сведения об ответственности (редакторы, переводчики, коллективы). — Обозначение вида ресурса ("электрон. дан." и/или "электрон. прогр"). — Место издания: Издательство, Год издания. — Обозначение материала и количество физических единиц. — (Серия).

Электронный ресурс удаленного доступа (Internet)

Автор. Заглавие [Электронный ресурс] : сведения, относящиеся к заглавию / сведения об ответственности (авторы); последующие сведения об ответственности (редакторы, переводчики, коллективы). — Обозначение вида ресурса ("электрон. текст. дан."). — Место издания: Издательство, Дата издания. — Режим доступа: URL. - Примечания ("Электрон. версия печ. публикации").

Статья из газеты

Автор. Заглавие статьи: сведения, относящиеся к заглавию / сведения об ответственности (авторы статьи) // Название газеты. - Год выпуска. - Число и месяц выпуска. - Местоположение статьи (страницы).

Статья из журнала

Автор. Заглавие статьи: сведения, относящиеся к заглавию / сведения об ответственности (авторы статьи) // Название журнала. - Год выпуска. - Номер выпуска. - Местоположение статьи (страницы).

ПРИМЕР 8:

1. Налоговый Кодекс РФ часть 1: Федеральный закон РФ от 31.07.1998 г. № 147-ФЗ // Справочно-правовая система Гарант [Электронный ресурс] / ООО НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС-УНИВЕРСИТЕТ»

2. Налоговый Кодекс РФ часть 2: Федеральный закон РФ от 05.08.2000 г. № 118-ФЗ // Справочно-правовая система Гарант [Электронный ресурс] / ООО НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС-УНИВЕРСИТЕТ»

3. Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе: Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 // Справочно-правовая система Консультант Плюс [Электронный ресурс] / ЗАО Компания Консультант Плюс

4. Братухина О.А. Контроль и организация проверок налоговыми органами [Текст]: учебное пособие / О.А.Братухина. – Ростов н/Д: Феникс, 2007. – 400 с.

5. Тимошенко В.А., Спирина Л.В. Проверки налоговых органов [Электронный ресурс]: практическое пособие (под ред. Коротиной В.Л.). – ООО НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС-УНИВЕРСИТЕТ», 2009 г.

6. Иванова И.И. Проблемы совершенствования налогообложения в РФ / И.И.Иванов // Налоговый вестник. - 2010. - № 11. - с. 90-95.

7. Лермонтов М.О. Налоговая проверка [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http// www.riuwt.ru/bfi.php.

Оформление приложений

Приложения оформляются как продолжение работы на ее последующих страницах или в виде отдельной части.

Приложения должны иметь общую с остальной частью документа сквозную нумерацию страниц. При необходимости такое приложение может иметь «Содержание».

Приложения имеют собственную нумерацию, которая указывается в правом верхнем углу после слова «ПРИЛОЖЕНИЕ», написанного прописными буквами. Приложение должно иметь заголовок.

Приложения помещаются после списка использованных источников и обязательно нумеруются, если их несколько. Если одно приложение располагается на нескольких листах, то подписывается только первый лист.

Нумеруются приложения в той последовательности, в которой их данные используются в дипломной работе и при ссылке на приложения - указывается их номер.

Прилагаемые и используемые в курсовой работе документы и другие материалы должны быть правильно оформлены и достоверны.

ПРИМЕР 9:

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ

ОТДЕЛЬНЫХ СТРУКТУРНЫХ ЧАСТЕЙ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

Титульный лист

Обязательно оформляется с использованием технических средств, не нумеруется (Приложение 6).

Содержание

Включает введение, наименование всех разделов, подразделов и пунктов (если они имеют наименование), заключение, список использованных источников, приложения с указанием номеров страниц, на которых размещается начало материала разделов (подразделов, пунктов). Наименование и нумерация разделов в содержании должны в точности соответствовать тем, которые содержатся в тексте курсовой работы (Приложение 7).

Введение

Должно раскрывать актуальность и значение темы, цели и задачи курсовой работы, характеризовать освещение темы в учебной, методической и специальной литературе отечественных и зарубежных авторов, а также в законодательных и нормативных актах (Приложение 8).

Обосновать актуальность, значит, объяснить, почему данная проблема важна в настоящий момент.

Цель работы – это то, к чему стремятся, что надо осуществить, т. е. желаемый конечный результат исследования (определяется исходя из темы курсовой работы).

Задачи работы – то, что требует исполнения, разрешения (определяются исходя из пунктов содержания курсовой работы).

Охарактеризовать освещение темы, значит показать степень разработанности данной темы.

Первая глава курсовой работы

Задание:

Охарактеризовать налогоплательщика.

Указания для выполнения:

1. Указать основные сведения для идентификации налогоплательщика (наименование, юридический адрес, организационно-правовая форма/форма собственности, основной вид деятельности и др.).

2. Описать организацию бухгалтерского и налогового учета.

3. Составить учетную политику в целях исчисления налогов.

4. Составить первичные бухгалтерские документы, служащие основанием для исчисления налогов и сборов.

5. Сформировать и заполнить документы, служащие основанием для составления бухгалтерской и налоговой отчетности.

6. Рассчитать суммы налогов и сборов (за отчётный или налоговый период).

7. Составить платежные документы на перечисление налогов в бюджет.

8. Заполнить налоговую и бухгалтерскую отчётность (за отчётный или налоговый период).

9. Определить налоговую нагрузку организации.

10. Описать способы и методы налогового планирования и прогнозирования, принятые в организации.

Вторая глава курсовой работы

Задание:

Провести налоговую проверку по определённому налогу.

Указания для выполнения:

1. Перечислить основные нормативные документы, которыми руководствуются налоговые органы при проведении налоговой проверки по данному налогу.

2. Указать цель налоговой проверки.

3. Рассмотреть порядок проведения налоговой проверки по определённому виду налога в соответствии с нижеприведёнными примерными схемами проведения налоговых проверок:

Схема проведения камеральной налоговой проверки

1. Визуальная проверка правильности оформления налоговой отчётности и полноты её представления.

2. Проверка своевременности представления налоговой декларации.

3. Проверка правильности арифметического подсчёта показателей налоговой отчётности.

4. Проверка обоснованности применения ставок налога, вычетов и льгот.

5. Проверка исчисления налоговой базы.

6. Оформление результатов камеральной налоговой проверки.

Схема проведения выездной налоговой проверки

1. Подготовка к выездной налоговой проверке.

2. Порядок проведения выездной налоговой проверки

3. Проверка правильности исчисления налога.

4. Действия налоговых органов в ситуациях, используемых налогоплательщиками, для оптимизации налога.

5. Оформление результатов выездной налоговой проверки.

4. Сопроводить каждый этап налоговой проверки комментариями и выводами, ссылками на нормативно-правовые акты.

В заключение данной главы необходимо проработать один из следующих пунктов:

• разработка рекомендаций по устранению выявленных нарушений либо снижению негативных последствий данных нарушений;

• разработка рекомендаций по устранению ошибок, выявленных в оформлении и заполнении документов;

• анализ спорных ситуаций, возникающих при проведении налоговой проверки.

Заключение

В заключение формулируются резюме по всей работе - обобщение результатов работы (приводятся выводы по поставленным, во введении, задачам работы).

Список использованных источников

Список использованных источников должен содержать перечень источников, использованных при выполнении курсовой работы и включать не менее 20 наименований.

Приложения

В приложения могут быть помещены вспомогательные материалы, необходимые для полноты курсовой работы:

• выдержки из нормативных документов;

• приказ об учетной политике;

• вспомогательные таблицы, схемы;

• первичные документы, учетные регистры;

• налоговые декларации (расчёты);

• документы, оформляемые при проведении налоговых проверок (например, решение о назначении выездной налоговой проверки, требование о представлении документов и т.п.).

ПЕРЕЧЕНЬ РЕКОМЕНДУЕМЫХ НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫХ АКТОВ, УЧЕБНЫХ ИЗДАНИЙ, ИНТЕРНЕТ-РЕСУРСОВ, ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Основные источники:

Нормативно-правовые акты