8. Понятие налогового механизма, его структура

Налоговый механизм – совокупность организационно-правовых форм и методов управления налогообложением и включает в себя налоговые планирование, прогнозирование, контроль.

Налоговое прогнозирование.

Обеспечивает научную объективность, достоверность и выполнимость налоговых образований и выполняет следующие задачи:

1) прогнозирование основных макро- и социально-экономических показателей развития национальной экономики (ВВП, ВНП);

2) определение в налоговом или бюджетном периоде достижимого объема гос.доходов, как в целом, так и за счет отдельных источников.

ВВП определяет общий размер агрегированной налогооблагаемой базы и является источником всех налоговых поступлений.

ВНП определяет, какая часть налоговых платежей будет формироваться за счет национального капитала.

ЧНП источник поступления косвенных налогов (НДС, акцизы).

Национ.доход) источник поступления налогов с прибыли и доходов.

Личный доход источник поступления от подоходного налога

Налоговое планирование .

Осуществляется на макро- и на микро уровне. Выделяют государственное и корпоративное налоговое планирование.

Государственное НП - совокупность практических действий органов власти и управления при выработке общей структуры доходных статей бюджета

1) Текущее планирование - оценка налоговых поступлений на текущий финансовый год.

2) Перспективное планирование - проведение целенаправленной налоговой политики и оценка налоговых поступлений на 3, 5, 10 лет.

Корпоративное НП – целенаправленная деятельность организации ориентированная на максимальное использование нюансов налогового законодательства для оптимизации налоговой нагрузки. Тоже может быть перспективное и текущее.

9. Налоговый контроль

Налоговый контроль – система мероприятий по проверке законности, целесообразности и эффективности действий по формированию денежных фондов государства на всех уровнях управления и власти по выявлению финансовых резервов налоговых поступлений в бюджет и улучшению налоговой дисциплины, а также совокупность приемов и способов, которые обеспечивают соблюдение налогового закона, полноту, своевременность и правильность исчисления налогов вносимых в бюджет.

Субъекты: федеральная налоговая служба, Мин. Фин., таможенные органы, органы государственных внебюджетных фондов (пенсионный, медицинский, социальный).

Объект: любые налоговые отношения.

Предмет: различные аспекты и проявления налоговых отношений.

Форма: проверка, разъяснения, пояснения, анализ.

Методы налогового контроля – способы и приемы практического осуществления проверок. Обследований, разъяснений.

Классифицировать методы можно:

1) В зависимости от субъекта налогового контроля:

1. Государственный

2. Муниципальный

3. Независимый

4. Внутрихозяйственный

5. Общественный.

2) По воздействию на субъекты налоговых отношений

1. Прямые

2. Косвенные

3)В зависимости от места проведения

1. Камеральные

2. Выездные

4) В зависимости от объекта проверяемой информации

1. Выборочный

2. Сплошной

5) В зависимости от субъектов осуществляющих контроль

1. Транспортный контроль

2. Налоговый контроль

3. Контроль органов гос. внебюд. фондов.

31. Налог на имущество орг-й, эл-ты налогообложения, порядок исчисления и уплаты в бюджет.

1 Налогоплательщики: 1) росс.орг-и; 2) ин.орг-и, имеющие пост. представ-во в РФ и имеющие в собст-ти объекты налогообл-я; 3) ин.орг-и, не имеющие пост. представ-во в РФ и имеющие в собст-ти объекты налогообл-я.

2 Объект: для 1 и 2 – движ-е и недвиж-е имущ-во, учит-е на балансе орг-й в кач-ве объектов ОС (в т.ч.сданное в аренду)

для 3 – недвижимое имущ-во, наход-е на территории РФ в собств-ти ин.орг-и.

3 НБ: для 1 и 2 – среднгод.ст-ть имущ-ва, определ-я как частное от деления суммы величин остат.ст-ти на 1е число каждого месяца отчет-го (налог-го) п-да и на 1е число месяца, след-го за отчет-м п-дом (для налогоплат-ков – на 31.12) на кол-во месяцев в отчет-м п-де, увелич-е на 1.

для 3 – инвентаризац.ст-ть налогооблаг-х объектов по д-м БТИ на 1.01 текущ.года (налог.п-да).

ИСКЛ-Я: 1. земел.участки и иные объекты природопол-я;

2. имущ-во, принадлеж-е на праве операт.упр-я федерал. органам исполнит.власти, в к-х предусмотрена военная/приравненная к ней служба.

4 Налог-е и отчет-е п-ды. НП=1год, ОП=1кв., 6мес., 9 мес.

5 Налог ставка – 2,2%. Законы субъектов РФ м. устан-ть дифференц.ставки в завис-ти от ст-ти имущ-ва в пределах max

6 Сроки уплаты налога – по итогам отчет.п-дов уплач-ся аванс. платежи. Срок – не позднее 30 дней по окончании отчет.п-да, а по итогам налог.п-да уплач-ся налог и предост-ся декларация до 30 марта след.года