- •Теоретические основы финансового менеджмента
- •6 Сентября 2004 г.
- •Оценка влияния различных мероприятий на
- •3. Состояние имущества и средств предприятия.
- •Финансовое состояние предприятия
- •Эффективность деятельности предприятия
- •Определение средней интегральной оценки
- •Оглавление
- •Теоретические основы финансового менеджмента
Оценка влияния различных мероприятий на
показатели бухгалтерского баланса
Бухгалтерский баланс отражает состояние активов и источников финансирования предприятия на определенный момент времени. Любое мероприятие влияет на показатели баланса и изменяет его структуру.
В данной работе следует оценить влияние на показатели баланса следующих мероприятий, проведенных в отчетный период (квартал):
Приобретение (без предоплаты) и оприходование сырья и материалов на сумму 400 тыс.руб.;
Получение долгосрочной ссуды банка в размере 300 тыс.руб.;
Приобретение оборудования за наличные в сумме 500 тыс.руб.;
Оплата покупателями ранее поставленной продукции в сумме 200 тыс.руб.;
Привлечение краткосрочного кредита банка в сумме 100 тыс.руб.;
Использование кредита на оплату счетов поставщиков за сырье и материалы, приобретенные ранее в размере 100 тыс.руб.;
Выплата заработной платы в размере 250 тыс.руб.
Необходимо пояснить, как каждое мероприятие повлияло на статьи баланса и составить таблицу 3.
Таблица 3 Влияние различных мероприятий на показатели
бухгалтерского баланса, тыс.руб.
Показатель |
Базовый вариант |
Вариант после проведения мероприятия |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||
I Внеоборотные активы –всего |
10000 |
10000 |
|
|
|
|
|
10500 |
II Оборотные активы – всего в том числе: |
12000 |
12400 |
|
|
|
|
|
11950 |
Запасы Дебиторская задолженность из нее покупателям Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства |
7200 3600 3000
360 840 |
7600 3600 3000
360 840 |
|
|
|
|
|
7600 3400 2800
360 590 |
БАЛАНС |
22000 |
22400 |
|
|
|
|
|
22450 |
III Капитал и резервы – всего в том числе: |
11000 |
11000 |
|
|
|
|
|
11000 |
Уставный капитал Нераспределенная прибыль IV Долгосрочные |
4950 6050 |
4950 6050 |
|
|
|
|
|
4950 6050 |
обязательства - всего |
1540 |
1540 |
|
|
|
|
|
1840 |
V Краткосрочные обязательства – всего |
9460 |
9860 |
|
|
|
|
|
9610 |
в том числе: Краткосрочные займы Кредиторская задолженность из нее перед поставщиками |
1540 7920 5060 |
1540 8320 5460 |
|
|
|
|
|
1640 7970 5360 |
БАЛАНС |
22000 |
22400 |
|
|
|
|
|
22450 |
В рассматриваемом примере величина запасов в исходном варианте составляет 7200 тыс.руб., а задолженность перед поставщиками – 5060 тыс.руб. Первое проводимое мероприятие связано с приобретением сырья и материалов в кредит. При этом увеличатся размер запасов и кредиторская задолженность поставщикам (это увеличит также общую величину краткосрочных обязательств предприятия) на 400 тыс.руб. Запасы (З) и задолженность поставщикам (КЗпост) соответственно составят:
З= 7200+400= 7600 тыс.руб.
КЗпост= 5060+400= 5460 тыс.руб.
Аналогичные пояснения следует сделать по каждому мероприятию и полностью заполнить таблицу 3. При этом необходимо иметь в виду, что мероприятия проводятся последовательно, то есть второе мероприятие осуществляется после проведения первого, третье – после второго и т.д.
Таким образом, влияние всех мероприятий на показатели баланса отражается в последнем столбце табл. 3 (после проведения мероприятия 7). Эти результаты представляют собой отчетный баланс. Далее следует оценить, как все проведенные мероприятия отразились на финансовом состоянии предприятия.