- •Раздел 1 Основные материалы для экономических расчетов
- •1. Расчет капитальных вложений при проектировании и реконструкции ремонтных предприятий
- •2. Определение эксплуатационных затрат для выполнения работ по то и тр машин и оборудования при проектировании или реконструкции ремонтных предприятий
- •3. Определение показателей экономической эффективности проектируемого или реконструируемого ремонтного предприятия
- •Список использованных источников
2. Определение эксплуатационных затрат для выполнения работ по то и тр машин и оборудования при проектировании или реконструкции ремонтных предприятий
Затраты для выполнения ТО и ТР машин и оборудования, осуществляемые на ремонтном предприятии и относимые в дальнейшем на себестоимость продукции, складываются:
из затрат на содержание ремонтного предприятия;
из затрат необходимых для проведения ТО и ТР машин и оборудования.
Затраты на содержание аппарата управления, производственных рабочих и прочего персонала ремонтного предприятия
Затраты на содержание инженерно-технических работников (ИТР), служащих, младшего обслуживающего персонала (МОП) зависят от их численности, месячного должностного оклада и доплат к нему, и оформляются в виде таблицы 1. Затраты на содержание производственных (ремонтных) и вспомогательных рабочих зависят от их трудоемкости работ, среднечасовой тарифной ставки и доплат, результаты оформляются в виде таблицы 2. Количество инженерно-технических работников (ИТР), служащих, младшего обслуживающего персонала (МОП) и вспомогательных рабочих определяются в «Расчетной части» в процентном соотношении от числа производственных рабочих занятых на ТО и ТР машин и оборудования.
Таблица 1 - Расчёт фонда заработной платы руководителей, служащих, МОП
Наименование должности |
Кол. чел. |
Месячный оклад, руб. |
Годовой оклад, руб. |
Районный коэффициент, (20%), руб. |
Северная надбавка, (50%), руб. |
Годовой фонд зараб. платы, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Механик ОТК Бухгалтер Уборщица |
1 1 2 |
4000 4000 2000 |
48000 48000 24000 |
9600 9600 4800 |
24000 24000 12000 |
81600 81600 40800 |
Итого: |
4 |
|
|
|
|
204000 |
Годовой оклад инженерно-технических работников (ИТР), служащих, младшего обслуживающего персонала (МОП) определяется умножением месячного оклада на количество месяцев в году, т.е. 12. Для получения годового фонда заработной платы от полученного годового оклада вычисляется районный коэффициент (20%) и северная надбавка (50%) и полученные два значения суммируются с должностным окладом.
Таблица 2 – Расчет фонда заработной платы производственных и вспомогательных рабочих
Вид рабочего |
Количество |
Трудоемкость, чел-час. |
Средняя тарифная ставка, руб. |
Тариф. фонд, руб.
|
Премия (20%), руб. |
Тариф. фонд с доплатами, руб. |
Район. коэфф, (20%), руб. |
Северная надб. (50%), руб. |
Основная заработная плата, руб. |
Отпуск (20%) |
Итого: полный фонд заработ-ной платы, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Проектируемый вариант |
|||||||||||
Производственный |
5 |
10080 |
16,5 |
166320 |
33264 |
199584 |
39916,8 |
99792 |
339292,8 |
67858,56 |
407151,36 |
Вспомогатель ный
|
3 |
7400
|
10,00
|
74000 |
14800
|
88800
|
17760
|
44400
|
150960
|
30192
|
181152
|
Итого |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
588303,36 |
Тарифный фонд для вспомогательных и производственных рабочих определяется умножением часовой тарифной ставки рабочего определенного разряда, взятой на предприятии, на трудоемкость работ. Трудоемкость работ вспомогательных и производственных рабочих высчитывается в «Расчетной части». От тарифного фонда находим 20% премии и полученный результат складываем с тарифным фондом для получения тарифного фонда с доплатами. Основная заработная плата включает в себя районный коэффициент (20%) и северную надбавку (50%) от тарифного фонда с доплатами. Полный фонд заработной платы включает основную заработную плату и отпуск, взятый в количестве 20% от основной заработной платы.
При звучании темы дипломного проекта «Совершенствование организации работ по ТО и ТР машин» требуется произвести сравнение экономических затрат проектируемого варианта с базовым вариантом, имеющемся на предприятии. Следовательно, затраты на содержание инженерно-технических работников (ИТР), служащих, младшего обслуживающего персонала (МОП), производственных и вспомогательных рабочих определяются и для базового варианта. Расчет ведется аналогично проектируемому варианту, показанному выше, и сводятся в те же таблицы (см. таблицы 1 и 2). Оклады, средние тарифные ставки, и их количество для базового варианта берутся на предприятии в момент прохождения преддипломной практики.
При определении трудозатрат производственных и вспомогательных рабочих базового варианта требуется составить баланс рабочего времени одного рабочего показанного в таблице 3, и полученный действительный годовой фонд рабочего времени, час., умножить на количество рабочих взятых по данным предприятия.
Таблица 3 – Структура баланса рабочего времени одного рабочего
Показатели |
Рабочие с нормальными условиями труда |
Рабочие с вредными условиями труда |
Календарные дни |
365 |
|
Выходные дни |
105 |
|
Праздничные дни |
12 |
|
Номинальный фонд рабочего времени, дн. |
248 |
|
Число дней неявок в том числе: очередной отпуск, дн. дополнительный отпуск, дн. неявки по болезни, дн. прочие неявки, дн. |
41 19 11 7 4 |
|
Рабочие дни Действительный фонд рабочего времени, час. |
207 1656 |
|
Баланс рабочего времени составляется по категориям рабочих с нормальными условиями труда и с вредными условиями труда (сварщики, аккумуляторщики и т. д.).
Номинальный фонд рабочего времени в днях, получается разностью между количеством календарных дней выходных и праздничных.
Ежегодный оплачиваемый отпуск согласно российскому законодательству, предоставляется работникам продолжительностью 28 календарных дней.
Ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска предоставляются следующим работникам:
работающим в районах Крайнего Севера – 24 календарных дня;
работающим в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера – 16 календарных дней;
работникам, занятых на работах с вредными условиями труда, дополнительный оплачиваемый отпуск устанавливается непосредственно руководителем организации в зависимости от финансовых результатов предприятия, но не ниже минимального, установленного Правительством РФ.
Продолжительность отпусков для расчета неявок принимается применительно к пятидневной рабочей неделе. Поэтому продолжительность основного оплачиваемого и дополнительного оплачиваемого отпусков нужно умножить на коэффициент пересчета календарных дней в рабочие и полученную величину занести в таблицу баланса рабочего времени (табл. 3).
Коэффициент пересчета календарных дней в рабочие определяется
КПЕР. = ФН. / ДК.Д (8)
где ДК.Д. – число календарных дней в году, дн.; ДК.Д. = 365дн.;
ФН – номинальный фонд рабочего времени, дн.; ФН = 248дн.
КПЕР. =248/365 =0,68
Тогда основной оплачиваемый отпуск и дополнительный, дней, определятся
28*0,68 = 19 дней,
16*0,68 = 11 дней.
Неявки по болезни и прочие неявки, учитываемые в балансе рабочего времени, берутся по данным предприятия во время прохождения преддипломной практики, и устанавливаются каждым предприятием индивидуально.
Для определения средней тарифной ставки производственных рабочих, как по проектируемому варианту, так и по базовому (если нет данных по предприятию) требуется ее вычислить по следующей зависимости:
(9)
где ТС – среднечасовая тарифная ставка, руб.;
ТСI,ТСII,….,ТСVI – тарифные ставки разрядов соответственно, руб.;
число рабочих разрядов;
суммарное количество рабочих, чел.
Распределение рабочих по разрядам приводится в «Расчетной части».
Определение единого социального налога
На всю статью затрат по оплате труда предприятие делает отчисления на единый социальный налог, равный 35,8%, из них:
1,1% - отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев на производство;
пенсионный фонд - 28%;
отчисления в Фонд социального страхования - 4%;
отчисления в фонд обязательного медицинского страхования - 3,6%.
Единый социальный налог исчисляется из суммы годового фонда заработной платы руководителей, служащих, МОП (графа 7 табл. 1 – итого), полного фонда заработной платы вспомогательных и производственных рабочих (графа 12 табл. 2 – итого)
(204000+ 588303,36)*0,358 = 283644,6 руб.
Для базового варианта единый социальный налог определяется аналогичным образом.
Расчет затрат амортизационных отчислений основных фондов предприятия
Амортизацию объектов ремонтного предприятия определяем с помощью линейного метода начислений.
Норма амортизации рассчитывается по формуле
, (10)
где К – норма амортизации в процентах к первоначальной или восстановительной
стоимости;
n – срок полезного использования в годах.
Сроки полезного использования принимаем:
здания и стоянки автомобилей срок службы от 30 до 50 лет, n = 40 лет;
оборудование и инвентарь срок службы от 10 до 15 лет, n = 12 лет.
Для определения амортизационных отчислений основных фондов найденную норму амортизации умножают на балансовую стоимость основного фонда и делят на 100.
Амортизация объектов ремонтного предприятия, для проектируемого варианта, за год представлена в таблице 4.
Таблица 4 – Амортизация объектов ремонтного предприятия за год
Вид основных средств |
Площадь, м2 |
Цена за 1м2 руб. |
Стоимость основного фонда, руб. |
Срок полез- ного исполь- зования, лет |
Норма амор- тизации, % |
Аморти- зация за год, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Участок по ремонту электрооборудования |
144 |
3375 |
486000 |
40 |
2,5 |
12150 |
Стоянка авто- мобилей |
866,4 |
500 |
433200 |
40 |
2,5 |
10830 |
Оборудование и инвентарь |
--- |
--- |
57600 |
12 |
8,3 |
4780,8 |
Всего за год, тыс.руб |
--- |
--- |
976800 |
--- |
--- |
27760,8 |
При составлении сметы затрат, сумму амортизационных отчислений рассчитывают для возмещения износа основных средств труда и обеспечения возобновления этих средств в производстве. Некоторое имеющееся на предприятии и внедряемое оборудование имеет балансовую стоимость менее 10 тыс. рублей, поэтому расчет амортизационных отчислений на него не производится. При написании темы «Совершенствование технологического процесса ТО и ТР машин и оборудования» для определения амортизационных отчислений за год для проектируемого варианта следует включать основные фонды и базового варианта взятых по данным предприятия и указанных в «Общей части» дипломного проекта. Тогда отдельно требуется определить амортизационные отчисления и для базового варианта. Расчеты можно свести в одну таблицу, с указанием базового и проектируемого варианта.
Затраты на содержание зданий, оборудования и производственного инвентаря
Затраты на содержание зданий, оборудования и производственного инвентаря ремонтного предприятия складываются из затрат на отопление предприятия, освещения его полезной производственной площади, силовой электрической энергии и воду для хозяйственных, бытовых и технологических нужд. Годовой расход отопления, освещения и воды на хозяйственные, бытовые и технологические нужды, по проектируемому варианту, определяется в «Энергетической части» дипломного проекта, а для базового варианта – на предприятии, во время прохождения преддипломной практики.
Расчет затрат на электроэнергию произведен в таблице 5.
Таблица 5 – Стоимость затрат на электроэнергию
Вид потребителей |
Расход за год кВтч |
Стоимость 1 кВтч |
Общая стоимость руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Базовый вариант |
||||
- Освещение
- Технологические нужды |
1132
9566 |
1.69 |
1913
16167 |
|
Итого: |
18080 |
|||
Проектируемый вариант |
||||
- Освещение
- Технологические нужды |
1510
14161 |
1.69 |
2552
23932 |
|
Итого: |
26484 |
Расчет затрат на водоснабжение
Затраты на воду Зв, руб., рассчитываются по формуле:
, (11)
где Цв – цена 1м3 воды, руб.;
QВ – общий годовой расход воды, м3.
Цв = Со + Сст, (12)
где Со – стоимость воды, руб.:
для бытовых и хозяйственных нужд – 27.41 руб./м3
для технологических нужд – 3.00 руб./м3;
Сст – стоимость стоков, руб., Сст = 26.44, руб.
Расчет затрат на водоснабжение производится как для базового, так и для проектируемого предприятия при совершенствовании организации работ по техническому обслуживанию и текущему ремонту дорожных машин, автомобилей и тракторов.
Расчет затрат на водоснабжение приведен в таблице 6.
Таблица 6 - Расчет затрат на водоснабжение
Вид потребности |
Расход, м3 |
Стоимость воды со стоками за 1 м3, руб. |
Общая стоимость, руб. |
Базовый вариант |
|||
Для бытовых и хозяйственных нужд |
25 |
53.85 |
1346,25 |
Для технологических нужд |
16 |
29.44 |
471,04 |
Итого: |
1817,29 |
||
Проектируемый вариант |
|||
Для бытовых и хозяйственных нужд |
19 |
53,85 |
1023,15 |
Для технологических нужд |
10 |
29,44 |
294,4 |
Итого: |
1317,55 |
Расчет затрат на отопление
Расчет затрат на отопление, Зо, руб. определяется по формуле:
, (13)
где Со – стоимость 1 Гкал тепла, руб, Со = 607 руб;
Qм – количество тепла, Гкал.
- базовый вариант
руб.
- проектируемый вариант
руб.
Затраты на текущий ремонт здания, оборудования, инструментов, приспособлений определяются из расчета:
- для проектируемого предприятия
Текущий ремонт здания – 2…3% от стоимости здания (см. табл. 4 графа 4):
ЗТ.Р.ЗД. = (486000 + 433200)*0,02÷0,03 = 18384 руб.
Текущий ремонт оборудования и инвентаря – 3,5…4% от стоимости оборудования (см. табл. 4 графа 4):
ЗТ.Р.ОБ.(57600)*0,035÷0,04 = 2016 руб.
Текущие затраты на опыты и исследования принимаются по фактическим данным предприятия для базового варианта, а для проектируемого в размере 1700…2000 руб. на одного работающего (см. табл. 2 графа 2 – итого):
ЗО.И. = 8*(1700÷2000) = 13600 руб.
Текущие затраты на охрану труда принимаются по фактическим данным предприятия для базового варианта, а для проектируемого в размере 1500 руб. на одного работающего:
ЗОХР.Т. = 8*1500 = 12000 руб.
Полученные значения текущих затрат, руб., на ремонт здания, оборудования, инструментов, приспособлений складываются:
∑ЗТР = ЗТ.Р.ЗД. + ЗТ.Р.ОБ. + ЗО.И. + ЗОХР.Т. (14)
∑ЗТР = 18384 + 2016 + 13600 + 12000 = 46000 руб.
- для базового варианта расчет текущих затрат, руб., на ремонт здания, оборудования, инструментов, приспособлений определяется аналогичным образом или определяется по данным предприятия.
Затраты по ремонту машин и механизмов
Затраты связанные с ремонтом машин и механизмов включают стоимость запасных частей и ремонтных материалов, а также и топливо-смазочных материалов. Потребность в топливо-смазочных материалах определена в «Технологической части». При написании темы «Совершенствование организации ТО и ремонта машин» данные затраты определяются и для базового варианта. При этом потребность в топливо-смазочных материалах, а также денежные затраты на запасные части и ремонтные материалы берутся по данным предприятия.
определение стоимости запасных частей и ремонтных материалов приведено в таблице 7
Таблица 7 - Определение стоимости запасных частей и ремонтных материалов
Марка машины |
Пробег, км. |
Нормативы затрат руб. на 100 км |
Сумма, руб. |
||
Запасные части |
Материалы |
Итого |
|||
|
|
|
|
|
|
УАЗ - 3962 ГАЗ – 3307 ЗИЛ – 130 КамаЗ – 43101 |
123030 49230 172255 73800 |
304,8 323,1 316,2 197,7 |
45,6 48,3 47,4 29,4 |
350,4 371,4 363,6 227,1 |
431097 182840 626319 167600 |
Итого |
|
1407856 |
|||
Транспортные расходы 5% от итого |
|
70393 |
|||
Всего |
|
1478249 |
Нормативы затрат на запасные части и ремонтные материалы, руб. на 100 км., берутся из «Положения о техническом обслуживании и ремонте автомобильного транспорта» или по данным предприятия. Взятый норматив умножается на годовой пробег, полученный в «Расчетной части» и делится на 100. При необходимости стоимость запасных частей и ремонтных материалов определяется и для базового варианта. При этом принятый норматив умножается на годовой пробег автомобиля (парка автомобилей) взятый на предприятии и делится на 100.
Нормативы затрат на запасные части и ремонтные материалы приведены в приложении
определение стоимости топливо-смазочных материалов показан в таблице 8
Таблица 8 - Определение стоимости топливо-смазочных материалов
Наименование ТСМ |
Потребность на год, л. |
Цена за литр, руб. |
Сумма, руб. |
Дизельное топливо Бензин Моторные масла Трансмиссионные масла Специальные масла |
24465 84645 2724 362 135 |
18,60 17,60 20,0 25,0 40,0 |
455049 1489752 54480 9050 5400 |
итого на ТО и ТР (1% от итого) |
|
|
2013731 20137,31 |
Для получения стоимости топливо-смазочных материалов требуется цену за один литр ТСМ умножить на годовую потребность в топливе определенную в «Энергетической части». Цену за литр можно определить на заправочных станциях или по данным предприятия.