- •Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций.
- •Учет расчетов с подотчетными лицами.
- •Учет расчетов с персоналом по оплате труда.
- •Учет основных средств и нематериальных активов.
- •Учет материалов и расчетов с поставщиками.
- •Учет затрат на производство
- •Учет готовой продукции и ее реализации
- •Расчеты с бюджетом по налогам
СКВОЗНАЯ ЗАДАЧА
НА ПРИМЕРЕ СХПК «Восточный»
Деятельность СХПК «Восточный» за один месяц январь.
СХПК «Восточный» сельскохозяйственное предприятие производит молоко и зерно.
Реквизиты предприятия: ИНН 6542002332 КПП 654201001
р/с 40702810409100000028 в Брянском ОСБ 8605 БИК 041501601
к/с 30101810400000000601
руководитель Петров Сергей Николаевич
гл.бухгалтер Сидорова Ирина Семеновна
кассир Зайцева Елена Ивановна
Бухгалтерский учет ведется по журнально-ордерной форме. Выручка определяется по моменту отгрузки. Материалы списываются в производство по средней себестоимости.
Счета по общепроизводственным и общехозяйственным расходам закрываются ежемесячно. Продукция приходуется по плановой себестоимости, которая доводится до фактической в конце года.
Перечень учетных регистров для решения задачи:
-журнал-ордер №1 и ведомость №1
- журнал-ордер №2 и ведомость №2
- журналы-ордеры №3,4,6,7
- журнал-ордер № 8 и ведомость №7
- журнал-ордер №10
- журналы-ордеры №11,13,15
-налоговые карточки, декларации по налогам
-Главная книга
-бухгалтерская отчетность (формы 1,2)
Выписка остатков по синтетическим счетам.
Код счета |
Наименование счета |
сумма |
|
Дт |
Кт |
||
01 |
Основные средства |
585420 |
|
02 |
Амортизация |
|
384560 |
10 |
Материалы |
406500 |
|
43 |
Готовая продукция |
4500 |
|
50 |
Касса |
259 |
|
51 |
Расчетные счета |
126800 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками |
|
6490 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
50000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
790 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
5600 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
251 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
650 |
80 |
Уставный капитал |
|
667040 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
8600 |
Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций.
Исходные данные для заполнения журнала-ордера №1 и ведомости №1
№ докм. |
Содержание хозяйственной операции |
сумма |
Кор.счета |
|
Дт |
Кт |
|||
|
Остаток на 9.01.06 |
259,00 |
|
|
|
Отчет кассира за 9.01.06 |
|
|
|
8 |
Получено от подотчетного лица остаток подотчетной суммы |
251,00 |
|
|
9 |
Получено из банка с расчетного счета |
|
|
|
|
а) для выплаты заработной платы |
5600,00 |
|
|
|
б) для выдачи в подотчет командировочных |
500,00 |
|
|
3 |
Выдан подотчет Медведеву Н.М. |
500,00 |
|
|
4 |
Выдана заработная плата |
5500,00 |
|
|
5 |
Сдан депонент на расчетный счет объявление на взнос наличными №4 |
100 |
|
|
|
Остаток на 10.01.06 |
|
|
|
|
Отчет кассира за 10.01.06 |
|
|
|
10 |
Поступила выручка за молоко от реализатора Тюрина М.М. |
15500,00 |
|
|
11 |
Получено из банка с расчетного счета для выдачи в подотчет |
5000,00 |
|
|
6 |
Выдан подотчет на хозяйственные расходы Кузину А.А. |
5000,00 |
|
|
7 |
Сдана выручка на расчетный счет объявление на взнос наличными №17 |
15500,00 |
|
|
|
Остаток на 11.01.06 |
|
|
|
|
Отчет кассира за 11.01.06 |
|
|
|
12 |
Поступила выручка за молоко от реализатора Тюрина М.М. |
26300,00 |
|
|
13 |
Получено из банка с расчетного счета для расчета с поставщиками |
6490,00 |
|
|
8 |
Сдана выручка на расчетный счет объявление на взнос наличными №31 |
26300,00 |
|
|
9 |
Произведен расчет с ООО «Радуга» за материалы по счету 41(доверенность 15 от 11.01.06 Козлову А.П) |
6490,00 |
|
|
|
Остаток на 12.01.06 |
|
|
|
Задание : заполните приходный и расходный кассовые ордера, объявление на взнос наличными, журнал-ордер №1
Исходные данные для заполнения журнала-ордера №2 и ведомости №2
№ докм. |
Содержание хозяйственной операции |
сумма |
Кор.счета |
|
Дт |
Кт |
|||
|
Остаток на 9.01.06 |
126800,00 |
|
|
|
Выписка из банка за 9.01.06 |
|
|
|
|
По чеку в кассу для выдачи подотчета и заработной платы |
6100,00 |
|
|
12 |
Перечислены алименты на счет во вклады Смирновой Т.Б. |
650,00 |
|
|
4 |
Зачислен депонент на расчетный счет |
100,00 |
|
|
|
Открыт аккредитив с расчетного счета |
35000,00 |
|
|
|
Остаток на 10.01.06 |
|
|
|
|
Выписка из банка за 10.01.06 |
|
|
|
|
По чеку в кассу для выдачи подотчета |
5000,00 |
|
|
46 |
Зачислена выручка от продажи продукции ЗАО «Торг» |
20000,00 |
|
|
17 |
Зачислена выручка на расчетный счет |
15500,00 |
|
|
15 |
Перечислен НДФЛ |
790,00 |
|
|
16 |
Перечислено ОАО НСЗ за станки |
17700,00 |
|
|
|
Остаток на 11.01.06 |
|
|
|
|
Выписка из банка за 11.01.06 |
|
|
|
31 |
Зачислена выручка на расчетный счет |
26300,00 |
|
|
|
По чеку в кассу для расчета с поставщиком |
6490,00 |
|
|
17 |
Перечислено ЧП Иванову П.К. за материалы по счету 12 |
27600,00 |
|
|
18 |
Перечислено обслуживающему банку за услуги |
500,00 |
|
|
19 |
Перечислен штраф за несвоевренную уплату налогов |
340,00 |
|
|
20 |
Погашен краткосрочный кредит банка |
50000,00 |
|
|
42 |
Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка |
100000,00 |
|
|
|
Остаток на 12.01.06 |
|
|
|
Задание: заполните платежное поручение на перечисление НДФЛ, журнал-ордер №2
Исходные данные для заполнения журнала-ордера №3
Дата. |
Содержание хозяйственной операции |
сумма |
Кор.счета |
|
Дт |
Кт |
|||
|
Остаток на 9.01.06 |
0,00 |
|
|
9.01.06 |
Открыт аккредитив с расчетного счета для расчетов с АО «Юпитер» |
35000,00 |
|
|
21.01.06 |
Оплачен счет АО «Юпитер» №23 за материалы |
30000,00 |
|
|
|
Остаток на 1.02.06 |
|
|
|
Задание: заполните журнал-ордер №3