4. Даша опять пришла за кредитом, который был выдан ей из кассы наличными:

Кт счета кассы – 90

Дт ссудного счета Даши – 81

Дт счета обязательных резервов в ЦБ РФ – 9

Актив баланса банка «Х» Пассив баланса банка «Х»

Касса Депозит Мити

Дебет Кредит Дебет Кредит

90 90 – 100

Ссудный счет Даши Расчетный счет продавца

Дебет Кредит Дебет Кредит

90 90

81

Счет обязательных резервов

в ЦБ

Дебет Кредит

10 9

3

Предоставление кредита безналичным путем осуществляется еще проще, чем описано выше.

Банк выдает Даше кредит 100 руб. путем зачисления суммы на ее расчетный счет:

Кт расчетного счета Даши – 100

Дт ссудного счета Даши - 100

Дт счета обязательных резервов в ЦБ РФ – 10

Актив баланса банка «Х» Пассив баланса банка «Х»

Ссудный счет Даши Расчетный счет Даши

Дебет Кредит Дебет Кредит

100 100

Счет обязательных резервов

в ЦБ

Дебет Кредит

10

Если при кредитовании наличными «размножение» денежных средств на счетах естественным образом ограничено суммой наличных денег, то при безналичном кредитовании этот ограничитель отсутствует. Регулирование способности банковской систем производить денежные средства при безналичном кредитовании осуществляется путем установления норматива обязательных резервов (ст. 38 ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 10 июля 2002 г.).

4

Подведем итог. Только один оборот наличной суммы («деньги – товар –деньги») позволил банку создать денежные средства на счетах в сумме, равной имеющимся наличным деньгам за минусом суммы обязательных резервов (в нашем примере - из 100 наличных рублей банк создал 190 рублей в форме денежных средств во вкладах). Этот процесс и называется денежным мультипликатором. О способности банковской системы создавать денежные средства в процессе выдачи кредитов см.: Долан Э.Дж. и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. М- Л., 1991. С. 176, рис. 10.1.

Описанный экономической наукой факт создания банками денежных средств позволяет рассматривать это платежное средство как «частные деньги», эмитируемые банком под контролем государства в лице центрального банка страны (Хайек Фридрих А. Частные деньги. Институт национальной идеи экономики. 1996. С. 147 – 153).

§ 8. Принадлежность денежных средств на банковских счетах

1

Кому принадлежат денежные средства, находящиеся на корреспондентских счетах банка?

Это имущество банка (его активы), которым он может распорядиться и которым он отвечает по своим долгам (ст. 56 ГК РФ). Банк может осуществлять расчеты (т.е. переводить денежные средства третьим лицам) только в том случае, если у него есть денежные средства. О наличии денежных средств у банка свидетельствуют записи в дебете его корреспондентских счетов (см. таблицу 1).

2

Кому принадлежат денежные средства, находящиеся на клиентских счетах?

С точки зрения гражданского права – это отражение долгов банка перед клиентами. Эти долги принадлежат банку. Выражение «денежные средства на расчетном счете принадлежат владельцу счета» означает, что владельцу счета принадлежит право требования к банку на соответствующую сумму и право давать распоряжения о совершении операций на соответствующую сумму.

Если денежные средства переведены в банк для клиента этого банка, то данная сумма попадает на корреспондентский счет банка, нераздельно сливается с другими и становится частью имущества банка, которым он отвечает по своим долгам (ст. 56 ГК РФ). Наглядное подтверждение тому – баланс банка после перевода средств его клиенту (см. таблицу 7). Банк «У» зачислил сумму перевода на счет банка «Х», и банк «Х» будет распоряжаться ею как своей. Например, если он захочет предоставить банку «У» кредит в размере 100 руб., сумма кредита будет получена банком «У» за счет средств на корреспондентском счете банка «Х». Кредиторы банка «Х» будут обращать взыскание на его имущество, и в первую очередь на денежные средства на корреспондентских счетах банка.

Как уже упоминалось, банк сможет осуществить платеж только в том случае, если на его корреспондентских счетах есть денежные средства. Из этого следует, что наличие денежных средств на счете клиента еще не означает, что у клиента имеется соответствующая сумма. Представим, что банк «Х» (см. таблицу 7) перечислил в уплату налогов 100 руб. со своего корреспондентского счета в банке «У», а на других корреспондентских счетах у него средств нет. Изменилась ли в результате запись на расчетном счете клиента банка «Х»? Нет. Банк по-прежнему должен ему 100 руб., но он не может вернуть их, поскольку в данный момент банк неплатежеспособен. Эта ситуация – лучшая иллюстрация к дискуссии о правовой природе денежных средств: в отличие от денег, являющихся вещами, денежные средства на счете имеют обязательственно-правовую природу и являются «реальным» благом лишь постольку, поскольку платежеспособен должник, т.е. банк.

3

Что означает выражение «привлеченные средства» (см. абз. 1 ст. 5 Закон РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР" в ред. ФЗ от 3 февраля 1996 г.)?

Понятию «привлеченные» средства в данном случае придается то значение, которое оно имеет в бухгалтерском учете: привлеченные средства – те, которые являются задолженностью субъекта перед его кредиторами и подлежат уплате в установленные сроки, в отличие от собственных средств субъекта, не являющихся его кредиторской задолженностью. В балансе банка привлеченные средства отражены на пассивных счетах «Средства клиентов», «Кредиты привлеченные» и т.д. (см. таблицу 1). К собственным средствам относится уставный капитал, нераспределенная прибыль и др. (Хендриксен Э.С., Ван Бреда М.Ф. Теория бухгалтерского учета: пер. с англ. М., 200. С . 416-418, 479-480).

Очевидно, что предоставляя денежные средства в долг (по кредитным договорам, покупая ценные бумаги и т.п.), банк рискует. Юридически он рискует своим имуществом, но экономически риск лежит на кредиторах банка, которым банк не сможет вернуть долги при неисправности собственных должников.