- •2 Экономика и планирование хозяйственной деятельности ресторана
- •2.1 Анализ товарооборота
- •2.2 Анализ валового дохода
- •2.3 Анализ издержек производства и обращения
- •2.4 Анализ прибыли и рентабельности
- •2.5 Анализ производительности труда и заработной платы
- •2.6 Анализ основных фондов предприятия
- •2.7 Планирование основных показателей хозяйственной деятельности
2.5 Анализ производительности труда и заработной платы
Трудовые ресурсы по характеру участия в деятельности предприятия можно подразделить на административно - управленческий персонал, торгово-производственный и вспомогательный. На конечные результаты хозяйственной деятельности предприятия общественного питания большое влияние оказывает эффективность использования трудовых ресурсов. Эффективность труда характеризуется системой показателей, к которым относятся производительность труда, уровень фонда заработной платы, соотношение темпов роста производительности и средней заработной платы, валовой доход и прибыль на одного работника и др.
Производительность труда в стоимостном выражении представляет собой среднюю сумму товарооборота, приходящуюся на одного работника в единицу времени. Производительность труда рассчитывается делением объема товарооборота на среднесписочную численность работников. Этот показатель также называют выработкой на одного работника.
Оценка производительности труда и фонда заработной платы предприятия отражена в таблице 20.
Таблица 20 - Анализ производительности труда и средней заработной платы
Показатель |
Прошлый период
|
Отчетный период |
Отклонение, тыс.р. (+, -) |
Отклонение, % |
Товарооборот, тыс.р. |
36533,0 |
31762,0 |
-4771 |
86,9 |
Оборот по продукции собственного производства, тыс.р. |
23746,5
|
20804,1
|
-2942,4
|
87,6
|
Фонд зарплаты, тыс.р. |
5608,0 |
5614 |
+6 |
100,1 |
Уровень ФЗП, % |
15,4 |
17,6 |
+2,2 |
114,3 |
Среднесписочная численность, чел. |
50,0 |
50,0 |
- |
100,0 |
Среднесписочная численность работников производства, чел. |
20,0 |
20,0 |
- |
100,0 |
Среднегодовая зарплата, тыс.р. |
112,16 |
123,68 |
+11,52 |
110,3 |
Производительность труда, тыс.р. |
730,66 |
635,24 |
-95,42 |
86,9 |
Производительность труда работников производства, тыс.р. |
1187,3
|
1040,2 |
-147,1 |
87,6 |
В ресторане производительность труда в отчетном периоде составила 635,24 тыс.р. По сравнению с прошлым годом она снизилась на 13,1%. Производительность труда работников производства также снизилась на 12,4%. Товарооборот и оборот по продукции собственного производства снизились на 13,1% и 12,4% соответственно. При повышении продажных цен выработка растет, хотя в действительности эффективность труда работников предприятия может не меняться. С учетом сопоставимых цен производительность работников ресторана составила 577,9 тыс.р. Таким образом, производительность труда на предприятии снизилась в большем темпе, чем в действительности.
Среднегодовая зарплата работников ресторана в 2010 году составила 123,68,0 тыс.р. По сравнению с 2009 годом она возросла на 10,3%. Темпы роста средней заработной платы превышают темпы роста всего фонда заработной платы, это является свидетельством того, что увеличение зарплат работников идет непропорционально увеличению фонда зарплаты.
Уровень фонда заработной платы в 2009 году составил 15,4%, в 2010 году – 17,6%. Изменение уровня фонда заработной платы приводит к относительной экономии (или перерасходу) этого фонда, который определяется по формуле
ОЭ(ОП) = (УФЗПОТЧ - УФЗПб) × Тотч /100 (9)
где УФЗПОТЧ, УФЗПб - уровень фонда заработной платы отчетного и
базисного года, в% к товарообороту;
Тотч - товарооборот отчетного периода, тыс.р
ОЭ(ОП) = (17,6 – 15,4) × 31762,0 / 100 = +698,76 тыс.р.
В ресторане «Раздолье» фонд заработной платы расходовался неэффективно. Наблюдается перерасход фонда заработной платы на 698,76 тыс.р.
Соотношение между темпами роста производительности труда и средней заработной платой (J) определено по формуле
J= , (10)
где Jпт – индекс роста (снижения) производительности труда;
Jсрзп – индекс роста (снижения) средней заработной платы.
J = 0,876/1,103 =0,794
Так как соотношение между темпами роста производительности труда и средней заработной платы меньше единицы, то следует, что фонд заработной платы используется неэффективно. Необходимо в более полном объеме использовать рабочее время и трудовые ресурсы для повышения производительности труда до большего уровня.
Факторами, влияющими на трудовые ресурсы являются: увеличение товарооборота за счет увеличения производительности труда и влияние средней заработной платы на фонд заработной платы.
Изучение факторов, влияющих на трудовые ресурсы представлено в таблице 21.
Таблица 21 - Анализ влияния факторов на трудовые ресурсы
Фактор |
Расчет |
Результат отклонения, тыс.р. |
Увеличение товарооборота за счет производительности труда Изменение фонда заработной платы под влиянием изменения заработной платы одного работника |
Т/о=(ПТф-ПТб)Чф
ФОТ=Чф(Срзпф-Срзпб)
|
-4771,0
+576,0
|
Товарооборот снизился за счет снижения производительности труда на 4771 тыс.р., а вследствие повышения заработной платы годовой фонд заработной платы вырос на 576 тыс.р.
Резервами производительности труда могут служить рациональное использование оборудования и рабочего времени, повышение квалификации персонала, усовершенствованные приемы и способы приготовления блюд, максимальная автоматизация производственных процессов.