Для бу ввести документ «Поступление товаров» с указанием перечня приобретенных товаров на общую сумму 200 000 руб (без ндс).

1. Поскольку по БУ вознаграждение посредника должно увеличить стоимость приобретенных товаров, необходимо ввести документ «Поступление (доп. расходы)» для распределения суммы 5000 руб. по товарам предыдущего документа.

2. Для учета суммы 5000 руб. по НУ необходимо сформировать ручную проводку

Н09 / … на сумму 5000 руб.

Здесь ВР=5 000 руб.

7. Правила расчета постоянных и отложенных налоговых обязательств и активов

Расчет постоянных и отложенных налоговых обязательств и активов в программе производится в конце месяца при проведении документа «Закрытие месяца (БУ)».

Документ формирует проводки по их признанию и погашению.

Аналитический учет на счетах 77 и 09 ведется по видам активов и обязательств.

Тип - Перечисление.ВидыАктивовИОбязательств со значениями:

Порядок аналитического учета ОНО и ОНА рассмотрим на примерах.

Пример 1. Вид актива – ОС

Объект учета	Сумма амортизации по БУ	Сумма амортизации по НУ	ВВР
ОС1 ОС4 Итого	10 000 14 000 24 000	8 000 9 000 17 000	2 000 5 000 7 000

В БУ начисление ОНА производится исходя из итоговых показателей по всем объектам

данного вида

Дебет	Аналитика	Кредит	аналитика	Сумма	Подробности расчета
09	Основные средства	68.4.2		1680	7 000 * 24% : 100%

Пример 2. Вид актива – ОС

Объект учета	Сумма амортизации по БУ	Сумма амортизации по НУ	НВР
ОС2 ОС3 Итого	6 000 12 000 18 000	9 000 15 000 24 000	3 000 3 000 6 000

В БУ начисление ОНО производится исходя из итоговых показателей по всем объектам

данного вида

Дебет	Аналитика	Кредит	аналитика	Сумма	Подробности расчета
68.4.2		77	Основные средства	1440	6 000 * 24% : 100%

Пример 3. Вид актива – ОС

Объект учета	Сумма амортизации по БУ	Сумма амортизации по НУ	ВВР	НВР
ОС1 ОС2 ОС3 ОС4 Итого	10 000 6 000 12 000 14 000 42 000	8 000 9 000 15 000 9 000 41 000	2 000 5 000 7 000	3 000 3 000 6 000

Итоговые суммы амортизации по БУ и НУ в примере различаются на 1000 руб (ВВР-НВР)

Однако Итоговые данные о ВВР и НВР нельзя сальдировать для их учета в расчетах по налогу на прибыль. Для рассматриваемого примера выявленные разницы следует учесть в расчетах следующим образом:

Дебет	Аналитика	Кредит	аналитика	Сумма	Подробности расчета
68.4.2 09	Основные средства	77 68.4.2	Основные средства	1440 1680	6 000 * 24% : 100% 7000 * 24% : 100%