- •Раздел 2. Практическая часть
- •2.1 Производственная программа предприятия
- •2.2.Планирование затрат на производство и реализацию продукции
- •2.3. Планирование внереализационных расходов
- •2.4. Порядок формирования и распределения прибыли предприятия
- •2.5. Расчет точки безубыточности
- •2.6. Технико-экономические показатели предприятия
Раздел 2. Практическая часть
2.1 Производственная программа предприятия
№ п/п |
Показатели |
Единица измерения |
Период |
|
|
|
|
базисный |
плановый |
1. |
Годовая производственная мощность предприятия |
т |
600 |
600 |
2. |
Годовой объем производства |
т |
360 |
570 |
3. |
Коэффициент использования производственной мощности |
% |
60 |
95% |
4. |
Вид продукции |
Продукция потребительского спроса, одного наименования |
годовой плановый объем производства = 600*95/100 = 570т
Таблица 2
Годовой план производства продукции
Наименование показателя
|
Единица измерения |
Значение показателя |
объем реализуемой продукции в натуральном выражении |
т. |
570 |
Цена отпуска без НДС |
руб. |
15001.62 |
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении |
руб. |
8550923.4 |
Цена отпуска без НДС:
1) Себестоимость 1 тонны продукции = 7125774.39/570 = 12501.35 руб.
2) Цена 1 тонны продукции =12501.35 +12501.35 *20/100 = 15001.62 руб.
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении:
570*15001.62= 8550923.4 руб.
2.2.Планирование затрат на производство и реализацию продукции
Таблица 3
Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции
№ |
'Элементы затрат
|
Затраты, руб .
|
Удельный вес, %
|
и/п |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Материальные затраты |
3345665 |
45.36% |
|
в том числе: |
|
|
|
- сырье; |
2708640 |
36.72 |
|
- вспомогательные материалы; |
228000 |
3.1 |
|
- запасные части для ремонта оборудования |
104075 |
1.22 |
|
- электроэнергия, вода |
288990 15960 |
3.91 0.22 |
2 |
Затраты на оплату труда |
1492956 |
20.24 |
3 |
Единый социальный налог |
388168.56 |
5.26 |
4 |
Амортизация |
1186320 |
16.08 |
5 |
Прочие затраты |
961966.43 |
13.04 |
|
В том числе: |
|
|
|
- налоги и сборы; |
13109.56 |
0.2 |
|
- затраты на ремонт основных средств |
320000 |
4.34 |
|
- другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги) |
320000
|
4.34
|
6
|
Производственная себестоимость товарной продукции |
7375075.99 |
100
|
Сырьё:
Затраты на сырье А = 570* 0,5*5800 = 1653000 руб.
Затраты на сырье Б = 570*0,11*7500 =470250 руб.
Затраты на сырье В = 570*0,07*6100 =243390 руб.
Затраты на сырье Г = 570*0,04*15000 =342000 руб.
Общие затраты на сырье = 1653000+470250+243390+342000 = 2708640 руб.
Вспомогательные материалы:
570*400=228000 руб.
Электроэнергия, вода:
Электроэнергия = 300 * 570*1.69=288990 руб.
Вода = 4*570*7=15960 руб.
Затраты на электроэнергию и воду:
288990+15960=304950 руб.
Запасные части для ремонта оборудования:
90500*1.15=104075 руб.
Общие материальные затраты:
2708640+228000+304950+104075=3345665 руб.
Затраты на оплату труда:
Основные рабочие: 12*3100*12=446400 руб.
Вспомогательные рабочие: 6*2900*12=208800 руб.
Руководители: 5*4200*12=201600 руб.
Специалисты: 9*3300*12=356400 руб.
Технические исполнители: 5*1800*12=108000 руб.
Общая сумма затрат на оплату труда:
446400+208800+201600+356400+108000=1321200 руб.
Затраты на оплату труда с учетом роста:
1321200+(1321200*13/100)=1492956 руб.
Единый социальный налог:
1492956*26/100=388168.56 руб.
Амортизация:
Норма амортизации зданий: 100/25=4%
Норма амортизации машины и оборудование: 100/9=11.1%
Норма амортизации транспортные средства: 100/ 6=16.6%
Здания: 7160000*4/100=286400 руб.
Транспортные средства: 580000*16.6/100=96280 руб.
Машины и оборудование: 3620000*11.1*2/100=803640 руб.
Общая сумма амортизации: 286400+96280+803640=1186320 руб.
Прочие затраты:
Общая сумма затрат: 3345665+1492956+388168.56+1186320=6413109.56 руб.
6413109.56*15/100=961966.43 руб.
Производственная себестоимость товарной продукции:
6413109.56+961966.43=7375075.99 руб.
Удельный вес материальных затрат:
3345665*100/7375075.99 =45.36%
Сырьё:
2708640*100/7375075.99 =36.72%
Вспомогательные материалы:
228000*100/7375075.99 =3.1%
Запасные части для ремонта оборудования:
90500*100/7375075.99=1.22%
Электроэнергия:
288990*100/7375075.99=3.91%
Вода:
15960*100/7375075.99=0.22%
Удельный вес затрат на оплату труда:
1492956*100/7375075.99=20.24%
Удельный вес единого социального налога:
388168.56*100/7375075.99=5.26%
Удельный вес амортизации:
1186320*100/7375075.99=16.08%
Удельный вес прочих затрат:
961966.43*100/7375075.99=13.04%
налоги и сборы:
13109.56*100/7375075.99=0.2%
Другие затраты и затраты на ремонт основных средств:
320000*100/7375075.99=4.34%