Учет факторинговых операций в банке-факторе:

Для учёта используют следующие счета:

2110 (А) – факторинг коммерческим организациям

2310 (А) – факторинг ИП

Документы по факторингу относят на внебалансовый счёт 99811 «документы по факторингу»

Обеспечение исполнения обязательств отражается через счета 99034 или 9955х или 315х(П) х- вид клиента «средства полученные в качестве обеспечения исполнения обязательств.

Предоставлены ДС по факторингу поставщику

Дт 2110 Кт 3012 – юр.лицу

Дт 2310 Кт 3013 – ИП

Оприходованы документы по факторингу П 99811

Оприходовано обеспечение от клиента П 99034, 9955х

Дт счёт поставщика Кт 315х

Сумма комиссии относится на счёт 8199 (П) «комиссионные доходы по прочим операциям»

Начисленные % по факторингу (или дисконт) отражаются на следующих счетах:

2171 (А) – ком.орг.

2371 (А) – ИП

Начислены % по факторингу

Дт 2171 Кт 8031 – юр.лицу

Дт 2371 Кт 8041 – ИП

Операции по оплате задолженности по факторингу отражаются следующими проводками:

Дт сч.по уч.д.с. Кт 2110, 2310 – основной долг

Дт сч.по уч.д.с. Кт 2171, 2371 – сумма процентов

Р 99811 – списаны документы – обеспечение

Р99034 или 9955х

Дт 315х Кт счёт поставщика

По факторингу может возникать пролонгированная или просроченная задолженность, если вероятность получения дохода низкая, то используется внебалансовый счёт 99872.