Налоги и налогообложение(1)
.docАкты законодательства о налогах вступают в силу:
- Не ранее 1-го числа очередного налогового период аи не ранее одного месяца со дня их официального опубликования
Акты законодательства о налогах и сборах, вводящие налоги и сборы, повышающие налоговые ставки, вступающие в силу:
- Не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования
Арест на все имущество налогоплательщика-организации:
- Может быть наложен.
Акт выездной налоговой проверки должен быть подготовлен
- Не позднее двух месяцев после составления справки
В состав основных целей, которые преследуются при взимании налога на землю входит –
Верно все перечисленное
В какие бюджеты зачисляют налог на имущество -
В региональный и местный, где зарегистрировано предприятие
Вмененный доход это -
потенциально возможный доход, используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке
В игорном бизнесе налогоплательщик обязан поставить на учет -
Каждый объект не позднее, чем за два рабочих дня до даты установки
Возможные налоговые проверки могут проводиться в отношении:
- Всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов
Выездная налоговая проверка не может продолжаться:
- Более 2 месяцев, если иное не установлено НК
Выемка документов и предметов осуществляется на основании:
- Мотивированного постановления должностного лица, утвержденного руководителем (его замом) налогового органа
В какой срок прекращает действие льгота по освобождению от уплаты НДС
- С 1 числа месяца, в котором выручка превысила 2 млн. руб.за каждые три последовательных месяца
Для целей налогообложения стоимость имущества организации определяется как - Среднегодовая
Для целей налогообложения НДС … является:
- Дата отгрузки или дата оплаты в зависимости от того, какое событие произошло ранее
Единый соцналог зачисляется в гос и внебюдж фонды -
Пенс фонд, Фонд соцстрахования, ФОМС
Если объект налогообложения по игорному бизнесу выбыл в течение налогового периода -
Ставка налога применяется в полном или в половинном размере в зависимости от даты выбытия
Если организация создана в период с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период:
- Со дня создания до конца календарного года.
Земельный налог, уплачиваемый гражданами, исчисляется
- Налоговой инспекцией
Земельный налог, уплачиваемый юр.лицом, исчисляется -
Непосредственно юр.лицом
Земельный налог исчисляется исходя из -
Кадастровой стоимости земельных участков
За нарушение требований о регистрации объектов игорного бизнеса штрафные санкции применяются -
В трехкратном размере установленной ставки налога по неучтенному объекту
За учет доходов, расходов и иных объектов налогообложения филиала несет ответственность:
- Организация, учредившая филиал
Заявление о постановке на учет организации подается в налоговый орган:
- По месту нахождения организации
Изменение срока уплаты налога может осуществляться в форме:
- Инвестиционного налогового кредита
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен:
- По налогу на прибыль
Извещение об отмене решения об отсрочке или рассрочке считается полученным:
- По истечении 6 дней с даты отправления заказного письма.
Исполнение обязанности по уплате налогов может обеспечиваться следующим способом:
- Пеней.
Исковое заявление о возврате излишне взысканного налога может быть подано в суд:
- В течение 3 лет со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишне взысканного налога
ИНН – это:
- Идентификационный номер налогоплательщика
Какие из перечисленных ниже орг-ций не явся плательщиком единого соцналога - Учреждения, созданные для достижения образовательных, лечебно-оздоровительных, научных и иных социальных целей
Кто из перечисленных объектов не является плательщиком налога на имущество организации -
Региональные объединения и организации
Кто из указанных субъектов является плательщиком налога имущество организации Российские организации, а также иностранные организации, имеющие недвижимое имущество на территории РФ
Какой размер ставки налога на имущество предприятия -
не более 2,2% от налогооблагаемой базы
Кто устанавливает порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций - Налог и авансовые платежи подлежат уплате в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ
К игорному бизнесу относится предпринимательская деятельность -
Связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и плата за проведение азартных игр и пари
Кто является плательщиком налога на добычу полезных ископаемых? -
Организации и индивид предприниматели, признаваемые пользователями недр
Какой налоговый период по уплате налога на добычу полезн. ископаемых
- Месяц
Какие налоги организация перестает платить с переходом на упрощенную систему налогообложения -
Налог на имущество организации
Каковы ставки единого налога при УСН -
6% или 15%
Кто не имеет права перейти на упрощенную систему налогообложения в добровольном порядке -
Организации, занятые производством подакцизной продукции
К актам законодательства по налогам и сборам относятся:
- Налоговый Кодекс РФ и принятые в соответствии с ним законы о налогах и сборах
К региональным налогам относятся:
- Налог на имущество организаций
К федеральным налогам относятся
- Налог на добычу полезных ископаемых
К местным налогам относятся
- Земельный налог
К специальным налоговым режимам относятся:
- Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности
Камеральная налоговая проверка проводится со дня представления налогоплательщиков налоговой декларации и документов в:
- Течение трех месяцев
Камеральные налоговые проверки проводятся уполномоченными должностными лицами:
- Без специального решения руководителя налогового органа
К налоговой тайне относятся сведения:
- Об уставном капитале (фондах) организации
К каким видам налогов относится НДС?
- К федеральным косвенным
Какая доля общей суммы собранного НДС зачисляется в федеральный бюджет?
- 100%, если иное не предусмотрено федеральным законом
Какие из перечисленных операций не признаются объектом обложения НДС?
-Передача имущества в качестве вклада в уставной капитал хозобществ и товариществ
Лицо, которому адресовано требование о предоставлении документов, обязано направить или выдать их налоговому органу:
- в пятидневный срок
Место нахождения российской организации:
- Место ее государственной организации
Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территории:
- Соответствующих муниципальных образований
Налог – это:
- Обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц
Налог на землю относится к категории -
Местных налогов
Налог на имущество организаций относится к видам налогов -
Региональным
Налогом на имущество организаций не облагается имущество -
Общероссийские общественные организации инвалидов, в которых инвалиды составляют не менее 80% от общего числа работников
Налоговая ставка на доходы, получаемые физ лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, в размере
30%
Налоговым периодом по ЕСИ признается -
Календарный год
Налогоплательщики определяют налоговую базу для ЕСН -
Отдельно по каждому работнику с начала налогового периода
Налоговые ставки по транспортному налогу, установлен НК, могут быть -
Увелич (уменьш) не более чем в 5 раз
Не могут быть плательщиками единого налога на вмененный доход лица, занятые в розничной торговле и -
Осуществляющие торговлю через магазины с площадью торгового зала 250 кв.м
Налоговая база налога на добычу полезных ископаемых определяется -
Как стоимость добытых полезископаемых, за исключением попутного газа и газа горючего природного
Налоговая база для исчисления налога по игорному бизнесу определяется -
По каждому объекту налогообложения отдельно как общее количество соответствующих объектов
Налоговые ставки по игорному налогу устанавливаются -
Законодательными актами субъектов РФ в пределах, предусмотренных налоговым кодексом
Налоговым периодом по игорному бизнесу является -
Месяц
Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны:
- Организации и физические лица
Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право:
- Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
Налогоплательщики (плательщики сборов) налоговые льготы
- Имеют право использовать при наличии оснований и в порядке, согласно законодательства о налогах и сборах
Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право:
- Получать от МФ РФ письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах
Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется:
- Административная и судебная защита их прав и законных интересов
Не являются плательщиками налога на прибыль -
Организации и индивидуальные предприним, принимающие упрощенную систему налогообложения
Нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах принимаются:
- Представительными органами местного самоуправления
Налоговый контроль включает:
- Формы и методы
Налоговым кодексом устанавливаются, изменяются или отменяются:
- Федеральные налоги и сборы
Недоимка – это:
- Сумма налога или сбора, неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок
Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:
- В пользу налогоплательщика (плательщика сборов)
Нормативный акт о налогах и сборах признается не соответствующим НК при наличии одного из следующих обстоятельств:
- Запрещает действия налоговых органов, разрешенные или предписанные Налоговым Кодексом
Налогоплательщики-организации обязаны письменно сообщить в налоговый орган об открытии и закрытии счетов:
- В десятидневный срок
Налогоплательщики обязаны хранить данные бухгалтерского учета, необходимые для исчисления и уплаты налогов:
- В течение четырех лет
Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие порядок и условия применения льгот:
- Не могут носить индивидуального характера
Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган об несостоятельности или ликвидации в срок:
- Не позднее трех дней со дня принятия решения
Налоговый резидент – это:
- Физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложены:
- Обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов.
Налоговые агенты обязаны письменно в течение
- Одного месяца сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме его задолженности
Налоговые агенты несут ответственность в соответствии с законодательством РФ
- За неисполнение и ненадлежащее исполнение возложенных на них обязанностей
Не признается реализацией товаров (работ, услуг)
- Изъятие имущества путем конфискации
Налоговая ставка представляет собой:
- Величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы
Налоговые органы вправе проверять правильность применения цен по сделкам в случаях
- При совершении внешнеторговых сделок
Не признаются дивидендами выплаты:
Получаемые акционерами организации в виде передачи акций этой организации в -собственность
Налоговый кредит представляет собой изменение срока уплаты налога на срок:
- От 3 месяцев до 1 года
Налоговая декларация может быть предоставлена в налоговый орган
- По почте или лично налогоплательщиком
Налогооблагаемой базой для исчисления НДС по импортным подакцизным товарам является:
- Таможенная стоимость + таможенная пошлина + акциз
Нормативные ставки по транспортному налогу устанавливаются:
- Законами субъектов РФ, в пределах установленных налоговым кодексов
Нулевая процентная ставка НДС применяется в отношении:
- экспортируемых товаров за пределами таможенной территории РФ
Налоговый орган обязан проинформировать налогоплательщика по решению о зачете излишне уплаченного налога:
- Не позднее 14 дней со дня подачи заявления о зачете
Налоговый орган обязан выдать свидетельство о постановке налогоплательщика на учет:
- В течение 5 дней со дня подачи налогоплательщиком документов
Налоговая проверка может проводиться:
- За три календарных года деятельности налогоплательщика, предшествовавшие году проведения проверки
Налог на добавленную стоимость (НДС) – это форма изъятия в бюджет части
- Добавленной стоимости – разницы между стоимостью реализованных товаров и стоимостью затрат, отнесенных на издержки.
Не подлежит налогообложению НДС реализация:
- Важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники
Не облагается НДС реализация товаров организациями инвалидов, среди членов которых инвалиды составляют не менее:
- 80%
Не облагается НДС реализация товаров организациями инвалидов, если доля инвалидов в ФОТ составляет не менее
- 25%, а их среднесписочная численность не менее 50%
Орг-ции освобождаются от уплаты единого соцналога с сумм выплат, не превыш -
В течение года 100000 руб на каждого работника, явл инвалидом 1,2 или 3гр
Объектом обложения земельным налогом считается -
Земельный участок, включая площадь, занятую строениями и сооружениями
Организации одновременно налоговыми агентами и налогоплательщиками являться:
- Могут
Объектами налогообложения может являться:
- Объект, имеющий стоимостную характеристику, с наличием которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога
Обязанность по уплате налога или сбора прекращается:
- С уплатой налога или сбора
Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента:
- Предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика
Обязанности по уплате налогов, сборов, пеней штрафов ликвидируемой организации исполняется:
- Ликвидационной комиссией
Обстоятельствами, исключающими вину в совершении налогового правонарушения, признаются:
- Совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других ЧП
Организация имеет право на освобождение от уплаты НДС, если налоговая база по данному налогу не превысила 2 млн. руб. за
- три предшествующих последовательных календарных месяца
Освобождение организации от уплаты НДС (в порядке статьи 145 НК РФ) производится на период, равный:
- 12 последовательным календарным месяцам
Объектами налогообложения по игорному бизнесу признаются -
Игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора, касса букмекерской конторы
Пени за несвоевременное исполнение поручения налогоплательщика или налогового агента взыскивается с банка:
- В бесспорном порядке на основании инкассового поручения, направленного по решению руководителя налогового органа
Права налогоплательщиков обеспечиваются
- Соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов
Права, обязанности и ответственность сборщиков налогов и (или) сборов определяются налоговым кодексом
- федеральными законами, законодательными актами субъектов РФ и НПА органов местного самоуправления о налогах
Признание нормативного акта не соответствующего Налоговому Кодексу осуществляется:
- В судебном порядке, если иное предусмотрено Налоговым Кодексом
При установлении сборов обязательные для налогов элементы налогообложения:
- Могут отсутствовать
При отсутствии на рынке сделок по идентичным товарам для определения рыночной цены используется:
- Затратный метод или метод цен последующей реализации
При реализации товаров по государственным регулируемым ценам для целей налогообложения принимаются:
- Указанные цены и тарифы
При наличии решения о приостановлении операций по счетам организации, банк:
- Не может открывать этой организации новые счета.
При установлении регионального налога законодательными органами субъектов РФ налоговые льготы
Производство по делу о налоговых правонарушениях, содержащих признаки преступления, ведется в порядке, установленном:
- Уголовно-процессуальным законодательством и законодательством РФ
Порядок защиты прав и законных интересов налогоплательщиков (плательщиков сборов) определяется:
- Налоговым кодексом РФ и иными федеральными законами
- Могут предусматриваться
Под предложением добровольно уплатить штрафные санкции налогоплательщиком понимается:
- Направление ему требования налогового органа об их уплате
По операциям, облагаемым по ставке 0%, суммы входящего НДС, уплаченные по товарам (работам, услугам):
- Подлежат вычету
При выполнении налогоплательщиком работ для собственных нужд налоговая база по НДС определяется как
- По рыночным ценам (исходя из цен реализации идентичных или аналогичных работ)
При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база по НДС определяется как:
- Фактические расходы на выполнение строительно-монтажных работ
Плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности являются предприниматели -
Осуществляющие деятельность в сфере розничной торговли
При использовании предприятием водного объекта с забором воды, налоговые ставки устанавливаются -
в рублях на одну тысячу куб.метров забранной воды
Различают следующие формы вины при совершении налогового правонарушения:
- Совершено умышленно
Размер ставки игорного налога дифференцирован в зависимости -
От вида объектов налогообложения
Решение о взыскании налога доводится до сведения налогоплательщика не позднее:
5 дней после внесения решения о взыскании необходимых денежных средств
Решение о предоставлении рассрочки по уплате налога вступает в действие:
- Со дня, установленного в этом решении.
Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные кодексом:
- Не могут устанавливаться
Реализация продукции сельскохозяйственных предприятий не облагается НДС, если ее удельный вес не менее:
- 70% в общей сумме доходов
Рыночной ценой товара (работ, услуг) признается цена:
- Сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров в сопоставимых экономических условиях
- 60 дней после истечения срока требования об уплате налога
Срок, установленный законодательством о налогах и сборах, определяется:
- Календарной датой или истечением периода времени
Суд может признать лица взаимозависимыми, если:
- Отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров
Суммы матер помощи работникам бюджет орг-ции -
Облагаются, в части, превыш 3тыс руб на одного человека в год
Сумма НДС по стоимости товаров, приобретаемых покупателем, не являющимся налогоплательщиком:
- Учитывается в стоимости приобретенных товаров
Ставки земельного налога утверждаются -
Нормативно-правовыми актами органов местной власти, не противоречащими НК
Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику:
- Не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога.
Требование по уплате налога считается полученным:
- По истечении 6 дней с даты направления заказного письма
Убытки, причин6енные налогоплательщику правомерными действиями должностных лиц налоговых органов:
- Возмещению не подлежат, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами
Установление дифференцирован налоговых ставок с учетом срока полезного использования трансп средств -
Допускается для некоторых видов транспортных средств
Участниками налогового контроля являются:
- Налоговые органы, органы государственных внебюджетных фондов и таможенные органы
Физ. лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:
- С 16-летневого возраста
Физ. Лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юр. лица:
- Являются плательщиками НДС
Что является объектом обложения единым налогом на вмененный доход -
Вмененный доход на очередной квартал
Что является объектом налогообложения единым налогом организаций в упрощенной системе налогообложения
Доходы или доходы уменьшенные на величину расходов