7) Изменение рентабельности собственного капитала
Рент.ск.общ. = Рен.ск.к.г – Рен.ск.н.г
Рент.ск.общ. = 2,32-2,77= -0,45
а) За счет изменения коэффициента маневренности
Рен.ск. к.ман. = (Кман.к.г – Кман.н.г.)*Коб.а.н.г.*Рен.прод.
Рен.ск. к.ман. = (3,58-3,64)*2,56*0,29= -0,044
б) Изменение рентабельности собственного капитала за счет коэффициента оборачиваемости чистой прибыли
Рен.ск.к.об.чп. = (Коб.а.к.г. – Коб.а.н.г.)*Рен.пр.*Кман.к.г.
Рен.ск.к.об.чп. = ( 2,52-2,56)*0,29*3,58=-0,041
в) Изменение рентабельности собственного капитала за счет изменения рентабельности реализованной продукции
Рен.ск.реал.пр. = (Рен.пр.к.г. – Рен.пр.н.г.)*Кман.к.г.*Коб.ак.к.г.
Рен.ск.реал.пр. = (0,25-0,29)*3,58*2,52=-0,358
Исходя, из полученных результатов можно сказать, что доходность собственного капитала уменьшилась на 0,44% ( 0,044+0,041+0,358), в основном за счет сокращения его оборачиваемости на 0,041%, незначительно снизилась за счет коэффициента маневренности на 0,044% и за счет сокращения рентабельности продукции на 0,358.
8) Баланс отклонений:
Рент.а.общ. = Рен. общ.а.к.об.а. + Рен.общ.а.чп.реал.
Рент.ск.общ. = Рен.общ.ск.к.ман. + Рен.общ.ск. к.об.чп + Рен.общ. ск. реал.
Рент.а.общ. = -0,0116+(-0,1008)=-0,1124
Рент.ск.общ. = -0,044+(-0,041)+(-0,358)=-0,443
Из полученных результатов видно, что коэффициент рентабельности уменьшился, то есть уменьшится и прибыль предприятия, а следом и финансовая устойчивость.
Итак, проанализируем прибыльность отчетного года по следующим данным:
Таблица 18
Показатели |
Обознач. |
Абсолютные значения |
Удельный вес, % |
||||
|
|
Отч. г |
Прош. г |
Откл. |
Отч. г |
Прош. г |
Откл. |
Выручка от реализ. |
+ |
282427 |
281751 |
-676 |
|
|
|
Себестоимость реализ. продукции |
- |
266151 |
273431 |
+72080 |
94,2 |
97,04 |
2,84 |
Коммерч. расходы |
- |
4671 |
4789 |
+118 |
1,65 |
1,69 |
0,04 |
Управленческие расходы |
- |
0 |
0 |
0 |
|
|
|
Прибыль от реализ. |
= |
11605 |
4561 |
-7044 |
4,11 |
1,62 |
-2,49 |
% к получению |
+ |
0 |
0 |
0 |
|
|
|
% к уплате |
- |
8198 |
7177 |
-1021 |
2,91 |
2,54 |
-0,37 |
Доходы от участия в других организациях |
+ |
0 |
0 |
0 |
|
|
|
Прочие доходы |
+ |
31691 |
7674 |
-24017 |
11,22 |
2,73 |
-8,49 |
Прочие расходы |
- |
33615 |
3740 |
-29875 |
11,91 |
1,33 |
-10,58 |
Прибыль до налогообложения |
= |
1483 |
1288 |
-195 |
0,52 |
0,45 |
-0,07 |
Налог на прибыль |
- |
297 |
415 |
118 |
0,11 |
0,14 |
0,03 |
Отвлеченные средства |
- |
347 |
290 |
-57 |
0,12 |
0,10 |
-0,02 |
Чистая прибыль |
= |
839 |
723 |
-116 |
0,29 |
0,25 |
-0,04 |
По полученным данным видно, что чистая прибыль в отчетном году уменьшилась на 116 тыс.руб. или на 0,04%, так же уменьшилась и прибыль от реализации 7044 тыс.руб. или на 2,49% и прибыль от налогообложения на 195 тыс.руб. или на 0,07%. Это произошло вследствие уменьшения выручки в отчетном году на 679 тыс.руб., увеличения коммерческих расходов на 118 тыс.руб. или на 0,04%, уменьшения прочих доходов на 24017 тыс.руб. или на 8,49%. Следует так же отметить увеличение себестоимости продукции на 72080 тыс.руб. или 2,84%.