2. Требования, предъявляемые к объекту

Требования представляют собой показатели качества, параметры и свойства системы, на соответствие которым потребители или пользователи системы будут производить оценку эффективности ее работы. Значимость требований определяется методами экспертных оценок, например, методом предпочтений, при этом нормирующим условием является следующее:

, где β_h – значимость h-ого требования, n – количество требований.

Таблица 1 – Требования, предъявляемые к формированию и исполнению генерального бюджета ОАО «Трансконтейнер», и их значимость

№ п\п	Содержание требования	Значимость
1	Сбалансированность доходов и расходов	0,25
2	Своевременность составления (не позднее 20 декабря года, предшествующего году исполнения бюджета)	0,2
3	Достоверность (надежность показателей)	0,17
4	Полнота отражения доходов, расходов и источников финансирования (не менее 60 статей)	0,12
5	Информативность (не более 25 линейных статей)	0,12
6	Прозрачность (представление информации таким образом, чтобы она легко воспринималась заинтересованными лицами, в т.ч. соответствующими представителями ОАО «РЖД»)	0,08
7	Унифицированная форма (соответствие по форме аналогичным генеральным бюджетам за предыдущие периоды)	0,06
Итого		1

3. Структурная модель генерального бюджета организации

Рисунок 2 – Структурная модель генерального бюджета ОАО «Трансконтейнер»

4. Характеристика функций генерального бюджета ОАО «Трансконтейнер»

Функции генерального бюджета организации представлены в табл. 1.

Таблица 1 – Функции генерального бюджета организации

Наименование функции		Дополнение	Вид функции	Номер (индекс) функции
Глагол	Существительное
Планировать	деятельность	организации	Г	F1
Формировать	бюджет	операционный	о	F11
Создавать	бюджет	финансовый	о	F12
Составлять	бюджет	продаж	в	F111
Образовывать	бюджет	прямых материальных затрат	в	F112
Учреждать	бюджет	прямых трудовых затрат	в	F113
Генерировать	бюджет	общепроизводственных расходов	в	F114
Организовывать	бюджет	коммерческих и управленческих расходов	в	F115
Прогнозировать	отчет	о прибылях и убытках	в	F116
Подготавливать	бюджет	капитальных вложений	в	F121
Компоновать	бюджет	движения денежных средств	в	F122
Прогнозировать	баланс	бухгалтерский	в	F123
Контролировать	деятельность	организации	В	F2
Составлять	бюджет	гибкий	о	F21
Разделять	расходы	на переменные и постоянные	в	F211
Разбивать	доходы	по степени вероятности их получения	в	F212
Выявлять	отклонения	фактических показателей от бюджетных	о	F22
Собирать	данные	о исполнении бюджета	в	F221
Сравнивать	данные	фактические с плановыми показателями	в	F222
Анализировать	отклонения	фактических показателей от бюджетных	о	F23
Оценивать	влияние	факторов	в	F231
Представлять	результаты	анализа в удобной для принятия решений форме	в	F232

5. Диаграмма функций по методике FAST

Диаграмма функций генерального бюджета ОАО «Трансконтейнер» по методике FAST представлена на рисунке 3.

Рисунок 3 – Диаграмма функций генерального бюджета ОАО «Трансконтейнер» по методике FAST

6. Функциональная модель генерального бюджета ОАО «Трансконтейнер»

Функциональная модель генерального бюджета ОАО «Трансконтейнер» представлена на рисунке 4.

Рисунок 4 – Функциональная модель генерального бюджета ОАО «Трансконтейнер»

7. Определение значимости и относительной важности функций

Расчет значимости функций:

F₁ и F₂ – метод предпочтения;

F₁₁ и F₁₂ – метод предпочтения;

F₁₁₁, F₁₁₂, F₁₁₃, F₁₁₄, F₁₁₅ и F₁₁₆ – метод попарного сравнения:

Индекс свойств	1	2	3	4	5	6	Количество предпочтений	Значимость
1	-	1	3	4	5	6	1	1/15
2	1	-	2	2	2	6	3	1/5
3	3	2	-	3	3	6	3	1/5
4	4	2	3	-	4	6	2	2/15
5	5	2	3	4	-	6	1	1/15
6	6	6	6	6	6	-	5	1/3
Итого							15	1

F₁₂₁, F₁₂₂ и F₁₂₃ – метод рангов:

F₂₁, F₂₂ и F₂₃ – метод рангов:

F₂₁₁ и F₂₁₂; F₂₂₁ и F₂₂₂ ;F₂₃₁ и F₂₃₂ – метод предпочтения;

Расчет относительной важности функций:

F₁₁: 0,6*0,7 = 0,42;

F₁₂: 0,6*0,3 = 0,18;

F₂₁: 0,4*0,1 = 0,04;

F₂₂: 0,4*0,3 = 0,12;

F₂₃: 0,4*0,6 = 0,24;

F₁₁₁: 0,6*0,7*0,07 = 0,0294;

F₁₁₂: 0,6*0,7*0,2 = 0,084;

F₁₁₃: 0,6*0,7*0,2 = 0,084;

F₁₁₄: 0,6*0,7*0,13 = 0,0546;

F₁₁₅: 0,6*0,7*0,07 = 0,0294;

F₁₁₆: 0,6*0,7*0,33 = 0,1386;

F₁₂₁: 0,6*0,3*0,1 = 0,018;

F₁₂₂: 0,6*0,3*0,5 = 0,09;

F₁₂₃: 0,6*0,3*0,4 = 0,072;

F₂₃₁: 0,4*0,6*0,8 = 0,192;F₂₂₁: 0,4*0,3*0,5 = 0,06;F₂₁₁: 0,4*0,1*0,6 = 0,024;

F₂₃₂: 0,4*0,6*0,2 = 0,048;F₂₂₂: 0,4*0,3*0,5 = 0,06;F₂₁₂: 0,4*0,1*0,4 = 0,016;