43 Расходы

К статьям расходов относятся:

• начисленные и уплаченные % - ы по счетам предприятий и организаций, срочным вкладам и депозитам:

• начисленные % - ы за кредиты, полученные от других банков:

• плата другим банкам за расчетно - касcовое обслуживание;

• уплаченные комиссионные вознаграждения за услуги и корреспондентские отношения другим банкам;

• расходы, связанные с осуществлением операций с иностранной валютой и других валютных операций;

• расходы по операциям с НБ;

• почтовые и телефонные расходы по операциям клиентов;

• расходы по перевозке ценностей и банковских документов;

• расходы на рекламу, консультационные, информационные и аудиторские услуги;

• расходы по содержанию банка;

• амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов;

• уплаченные пени, штрафы и неустойки;

• прочие расходы.

Перечисленные виды расходов группируются в следующие разделы: %- ые расходы, комиссионные расходы, прочие банковские расходы, прочие операционные расходы, отчисления в резервы, перераспределенные расходы ( структура расходов).

На размер % - ых расходов оказывают влияние 2 фактора:

1. изменение объема услуг (у);

изменение средней процентной ставки (i).

Различают расходы текущего периода и расходы будущих периодов.

Расходы делятся на нормируемые и ненормируемые. Нормируемые расходы имеют строгие ограничения в их размере (расходы на рекламу, командировочные расходы, на подготовку кадров и т.д).

44 Прибыль

Основным движущим мотивом деятельности банков является прибыль, которую они получают в результате кругооборота капитала, а так же использования заемных и привлеченных средств.

Прибыль представляет собой финансовый результат деятельности банка и зависит от доходов, расходов и уплачиваемых в бюджет налогов. Фактическая балансовая прибыль банка образуется по результатам его деятельности как разность между фактически полученными доходами (Д) и произведенными расходами (Р):

Изменение в динамике прибыли зависит от изменения доходов и расходов.

Если из балансовой прибыли вычесть уплаченные в бюджет налоги, то получим чистую прибыль (ЧП):ЧП = ПБ – Налоги

Из чистой прибыли выплачиваются диведенты акционерам, производятся отчисления в резервный фонд.

Абсолютный размер прибыли еще не дает качественной характеристики эффективности функционирования банка.

45 Рентабельность

Для качественной характеристики эффективности функционирования банка используют относительные показатели:

1. Рентабельность банковских услуг;

2. Рентабельность банковских учреждений

Рентабельность банковских услуг определяется: - этот показатель называется рентабельностью текущих затрат и зависит от размера прибыли и доходов.

Изменение рентабельности банковских услуг за счет прибыли определяется по формуле:

Изменение рентабельности банковских услуг за счет расходов определяется по формуле:

Изменение прибыли за счет уровня рентабельности банковских услуг: Изменение прибыли за счет расходов с учетом рентабельности:

Индекс рент-ти банковских услуг переменного состава определяется по формуле:

где d – доли расходов каждого банковского учреждения в общей сумме расходов в базисном и отчетном периодах.

На индекс переменного состава оказывают влияние 2 фактора:

1) Изменение уровня рент-ти банковских услуг в каждом банке:

2) Изменение структуры расходов:

46.Ликвидность - способность банка своевременно осущ. платежи по своим обязательствам. Самое ликвидное средство-деньги.

НБРБ устанавливает для банковских учреждений нормативы показателей ликвидности и достаточности капитала.

Норма ликвидности- величина коэффициента ликвидности, ниже которой не может опускаться соотношение ликвидных активов и соответствующих обязательств.

Показатель достаточности собственного капитала введён с целью поддержания ликвидности баланса на должном уровне и обеспечивания экономической устойчивости банка.

Виды ликвидности:

1.мгновенная

2.краткосрочная

3.текущая

4.соотношение ликвидных и суммарных активов

48.Кредит – это форма привлечения государством временно свободных денежных средств предприятий, а также государственного бюджета и их целесообразного использования для удовлетворения нужд экономики.

Основными принципами кредитования являются: срочность, материальное обеспечение, платность, возвратность, целевая направленность. Принцип платности: кредиты выдаются под определенный процент годовых. Принцип возвратности:полученные средства должны быть возвращены, требует установления конкретных сроков погашения. Принцип материальной обеспеченности:при его предоставлении в качестве обеспечения могут приниматься залог под имущество, гарантия, поручительство, страховое свидетельство о страховании ответственности заемщика за непогашение кредитов.

Кредит характеризуется рядом признаков:

1.Формы и виды кредита;

2.Условия выдачи и погашения;

3.Проценты за кредит.

В зависимости от функционального назначения кредита различают краткосрочный и долгосрочный кредит.

По формам кредита:

Банковский кредит – предоставляется банками в денежной форме юридическим, физическим лицам, государству;

Коммерческий кредит – предоставляется одним предприятием другому в товарной форме (продажа в рассрочку);

Потребительский кредит – выдается населению для приобретения товаров длительного пользования, на жилищное строительство;

Межбанковский кредит – предоставляется банками друг другу.

Межхозяйственный кредит – предприятия предоставляют денежные средства друг другу;

Международный кредит – это государственные внешние займы. они включаются в государственный долг страны.

По выполняемым функциям кредита:

• Распределение на возвратной основе денежных средств (распределительная функция);

• Создание кредитных средств обращения и замена наличных денег (эмиссионная функция);

• Осуществление контроля за эффективностью деятельности субъектов хозяйствования (контрольная функция).

По целевому использованию кредита:

• Для формирования оборотных средств;

• Для устранения временных финансовых трудностей;

• На операции с ценными бумагами;

• Инвестиционный кредит.