- •Система показателей, используемых в анализе хозяйственной деятельности.
- •Метод сравнения.
- •Количественные методы экономического анализа: традиционный и нетрадиционные методы
- •Принципы организации поиска и подсчёта резервов.
- •Система экономической информации.
- •Требования, предъявляемые к информации:
- •Информационные технологии и их применение в анализе
- •Организация компьютерной обработки экономической информации
Взаимосвязь методов анализа и типов экономических моделей.
3.2. Основные типы моделей
Математические модели позволяют более полно исследовать и понимать сущность происходящих процессов, анализировать их.
Модели, используемые в экономике, можно подразделять на классы по ряду признаков, относящихся к особенностям моделируемого объекта, цели моделирования и используемого инструментария:
модели макро- и микроэкономические;
теоретические и прикладные;
оптимизационные и равновесные;
статические и динамические;
детерминированные и стохастические.
Макроэкономические модели описывают экономику как единое целое, связывая между собой укрупненные материальные и финансовые показатели: ВНП, потребление, инвестиции, занятость, процентную ставку, количество денег и другие.
Микроэкономические модели описывают взаимодействие структурных и функциональных составляющих экономики, либо поведение отдельной такой составляющей в рыночной среде.
Вследствие разнообразия типов экономических элементов и форм их взаимодействия на рынке микроэкономическое моделирование занимает основную часть экономико-математической теории. Наиболее серьезные теоретические результаты в микроэкономическом моделировании в последние годы получены в исследовании стратегического поведения фирм в условиях олигополии с использованием аппарата теории игр.
Теоретические модели позволяют изучать общие свойства экономики и ее характерных элементов дедукцией выводов из формальных предпосылок.
Прикладные модели дают возможность оценить параметры функционирования конкретного экономического объекта и сформулировать рекомендации для принятия практических решений. К прикладным относятся прежде всего эконометрические модели, оперирующие числовыми значениями экономических переменных и позволяющие статистически значимо оценивать их на основе имеющихся наблюдений.
В моделировании рыночной экономики особое место занимают равновесные модели. Они описывают такие состояния экономики, когда результирующая всех сил, стремящихся вывести ее из данного состояния, равна нулю. В нерыночной экономике неравновесие по одним параметрам (например, дефицит) компенсируется другими факторами (черный рынок, очереди и т.п.). В нашей стране долгое время преобладал нормативный подход в моделировании, основанный на оптимизации. Оптимизация в теории рыночной экономики присутствует в основном на микроуровне (максимизация полезности потребителем или прибыли фирмой); на макроуровне результатом рационального выбора поведения экономическими субъектами оказывается некоторое состояние равновесия.
В моделях статических описывается состояние экономического объекта в конкретный момент или период времени; динамические модели включают взаимосвязи переменных во времени. В статических моделях, обычно зафиксированы значения ряда величин, являющихся переменными в динамике, – например капитальных ресурсов, цен и т.п.
Динамическая модель не сводится к простой сумме ряда статических, а описывает силы и взаимодействия в экономике, определяющие ход процессов в ней. Динамические модели обычно используют аппарат дифференциальных и разностных уравнений, вариационного исчисления.
Детерминированные модели предполагают жесткие функциональные связи между переменными моделями.
Стохастические модели допускают наличие случайных воздействий на исследуемые показатели и используют инструментарий теории вероятностей и математической статистики для их описания.
Система показателей, используемых в анализе хозяйственной деятельности.
Любая система показателей, характеризующих организацию (хозяйствующий субъект) включает показатели натуральные(технические), экономические, технико-экономические и статистические.
Натуральные(технологические показатели) характеризуют в абсолютных или относительных величинах определенные технологические и эксплуатационные свойства и характеристики ресурсов и результатов деятельности субъекта(показатели технического использования и движения ОС, показатели использования материалов и т.д. )
Недостаток-не всегда дают ответы о сравнительной эффективности решений.
Экономические показатели универсальны, так как сводят к денежной оценке разнородные показатели, характеризующие состояние и развитие анализируемого объекта.
Технико-экономические характеризуют объект как с технической так и с экономической стороны( съем продукции с производственной площади, эксплуатационные расходы на 100 км пути)
Стат. Показатели позволяют охарактеризовать объект с количественно-качественной стороны. Они выражаются в абсолютных, средних и относительных величинах.
Классификация факторов в анализе хозяйственной деятельности
Факторы – результат влияния отдельных показателей на общий показатель.
Он может быть положительный и отрицательный
Факторы делятся на:
По месту возникновения:
Внутренние
Внешние
В зависимости от деятельности человека
Объективные (стихийные бедствия)
Субъективные (уровень производительности труда)
По сроку воздействия на результаты
Постоянные (влияние себестоимости на прибыль)
Переменные (освоение новых видов изделий – дополнительные затраты)
По характеру действия:
Экстенсивные (количественные)
Интенсивные (качественные)
По степени воздействия на результаты работы предприятия:
Основные факторы
Второстепенные факторы
Один и тот же фактор в зависимости от обстоятельств может быть отнесен к разным классификационным группам.
В зависимости от того, насколько правильно установлены факторы влияния на показатель, обеспечивающий правильность выводов по результатам анализа.
Применение факторов используется для проведения факторного анализа.
Под факторным анализом понимается методика и измерение воздействия факторов на величину результативности показателя.
Основными задачами факторного анализа являются:
Правильный отбор факторов, влияющих на результативный показатель
Классификация факторов с целью обеспечения комплексного и системного подхода к исследованию их влияния на результаты деятельности предприятия
Определение зависимости между факторами и результативного показателя
Расчет влияния факторов и оценка роли каждого на величину результативного показателя.
Связь факторов в экономическом анализе.
Факторный анализ
В основе экономического анализа и его раздела - факторного анализа - лежат выявление, оценка и прогнозирование влияния факторов на изменение результативного показателя. Чем детальнее исследуется зависимость результативного показателя от тех или иных факторов, тем точнее результаты анализа и оценка качества работы предприятий. Без глубокого и всестороннего изучения факторов нельзя сделать обоснованные выводы о результатах деятельности, выявить резервы производства, обосновать планы и управленческие решения.
В общем случае можно выделить следующие основные этапы факторного анализа:
Постановка цели анализа.
Отбор факторов, определяющих исследуемые результативные показатели(осуществляется на основе теоретических и практических знаний в конкретной отрасли)
Классификация и систематизация факторов с целью обеспечения комплексного и системного подхода к исследованию их влияния на результаты хозяйственной деятельности.
Определение формы зависимости между факторами и результативным показателем. (Важным методологическим вопросом в факторном анализе является определение формы зависимости между факторами и результативными показателями: функциональная она или стохастическая, прямая или обратная)
Моделирование взаимосвязей между результативным и факторными показателями(представляет собой сложную проблему в факторном анализе, решение которой требует специальных знаний и навыков.).
Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя(главный методологический аспект в АХД. Для определения влияния факторов на конечные показатели используется множество способов).
Работа с факторной моделью (практическое ее использование для управления экономическими процессами).( практическое использование факторной модели для подсчета резервов прироста результативного показателя, для планирования и прогнозирования его величины при изменении ситуации)
В зависимости от типа факторной модели различают два основных вида факторного анализа - детерминированный и стохастический.
Детерминированный факторный анализ представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, т. е. когда результативный показатель факторной модели представлен в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов.
Данный вид факторного анализа наиболее распространен, поскольку, будучи достаточно простым в применении (по сравнению со стохастическим анализом), позволяет осознать логику действия основных факторов развития предприятия, количественно оценить их влияние, понять, какие факторы и в какой пропорции возможно и целесообразно изменить для повышения эффективности производства. Подробно детерминированный факторный анализ мы рассмотрим в отдельной главе.
Стохастический анализ представляет собой методику исследования факторов, связь которых с результативным показателем в отличие от функциональной является неполной, вероятностной (корреляционной). Если при функциональной (полной) зависимости с изменением аргумента всегда происходит соответствующее изменение функции, то при корреляционной связи изменение аргумента может дать несколько значений прироста функции в зависимости от сочетания других факторов, определяющих данный показатель. Например, производительность труда при одном и том же уровне фондовооруженности может быть неодинаковой на разных предприятиях. Это зависит от оптимальности сочетания других факторов, воздействующих на этот показатель.
Моделирование и анализ детерминированных факторных систем. Функционирование любой социально-экономической системы осуществляется в условиях сложного взаимодействия комплекса факторов внутреннего и внешнего порядка. Все эти факторы находятся во взаимосвязи и взаимной обусловленности. Связью экономических явлений называется совместное изменение двух или более явлений. Среди многих форм связей между явлениями важную роль играет причинная, сущность которой состоит в порождении одного явления другим. Такие взаимосвязи называются детерминистскими или причинно-следственными. В цепочке двух явлений, связанных причинно-следственной связью типа: Явление 1 > Явление 2, Явление 1 называется причиной, а Явление 2 - следствием. Признаки, характеризующие причину (условия), называются факторными (независимыми, экзогенными). Признаки, характеризующие следствие, называются результативными (результатными, зависимыми). Совокупность факторных и результативных признаков, связанных одной причинно-следственной связью, называется факторной системой. Математическая формула, выражающая связь между результативным (у) и факторными признаками (x1, х2, ..., хт), называется моделью факторной системы и имеет вид: Процесс построения аналитического выражения зависимостей называется процессом моделирования экономического явления. Экономические модели могут иметь различную математическую форму. Связь между факторами может быть одного из следующих типов.
Цель детерминированного факторного анализа- количественное измерение влияния каждого отдельного фактора на общий изучаемый показатель. Первым этапом факторного анализа является выбор модели функциональной зависимости. В детерминированных факторных системах выделяют три вида моделей.
Аддитивная модель. Результирующий фактор определяется суммой факторов зависимых, возможно, с некоторыми коэффициентами пропорциональности. Связь описывается следующей формулой: Примером такой связи может быть длина финансово-операционного цикла предприятия в днях (ДФОЦ), которая определяется как сумма продолжительностей финансового (ДФЦ) и операционного (ДОЦ) циклов: Мультипликативная модель. Результирующий фактор определяется как произведение факторов зависимых в виде: В таком виде описывается, в частности, зависимость величины выручки R от объема продаж в натуральном выражении Q и цены за единицу товара р: Кратная модель. Частное от деления двух факторов дает результирующий фактор. В качестве примера можно привести показатель фондовооруженности (ФВ), определяемый как частное от деления величины основных фондов предприятия (ОФ) на численность работающих (Ч): Смешанные модели. Они могут иметь разную форму и представлять собой различные комбинации моделей аддитивных, мультипликативных и кратных, например: Примером смешанной связи может служить показатель величины полных затрат на одно изделие (Z), определяемый как частное от деления суммы постоянных (FC) и переменных (VС) затрат предприятия за период на количество выпущенных за этот период изделий (Q):
Классификация методов и приемов анализа хозяйственной деятельности
Качественные методы экономического анализа
Качественные (неформализованные) методы основаны на описании причин и условий хозяйственной деятельности на логическом уровне. Они применяются тогда, когда объект изучения либо слишком простой, либо настолько сложный, что учесть все взаимосвязи не представляется возможным. Неформализованные методы используются в основном при прогнозировании состояния объекта в условиях неопределенности, т.е. при отсутствии информации о возможных путях развития событий.
Метод дерева решений позволяет экспертам оценивать значения денежных потоков по нескольким вариантам развития: оптимистический, пессимистический, нормальный. Дерево решений – это сетевые графики, отражающие моменты наступления событий и вероятность получения финансовых результатов. Каждая ветвь дерева – это различные варианты развития. Чем больше разброс значений прогнозируемых критериев, тем более рискованным кажется проект.
Дельфи-модели. Метод Дельфи - один из инструментов выбора и оценки решения. Цель- Получение согласованной информации высокой степени достоверности в процессе анонимного обмена мнениями между участниками группы экспертов для принятия решения.
Метод сценариев позволяет перейти от детализированного описания стратегических и оперативных рисков, характерных для каждого вида деятельности предприятия, к проработке вероятного, пессимистического и оптимистического вариантов развития. На заключительном этапе перспективного планирования такая оценка риска должна воплощаться в показателях плановых заданий: напряженных (оптимистический сценарий), наиболее реальных (вероятный сценарий) и заниженных (пессимистический сценарий).
Эвристические, или креативные, способы предвидения, групповые социально-психологические методы решения проблем (брэйнсторминг, метод 635, синектика, морфологический анализ и др.) относятся к неформализованным методам оценки, основанным на интуиции.
Брэйнсторминг, или мозговой штурм, - метод группового коллективного выдвижения и оценки идей, связанных с новыми решениями научно-технических, управленческих, творческих задач, поиском вариантов поведения в определенных ситуациях.