Представление интересов налогоплательщика

Представление интересов налогоплательщика включает: •    представительство по всем вопросам в органах ФНС России, ПФ России (регистрация налогоплательщика, регистрация контрольно-кассовых машин в ФНС России и т.д.); •    представление интересов налогоплательщика в судебных органах (для налоговых консультантов, имеющих статус адвокатов, в некоторых случаях для внутренних налоговых консультантов): дела по возврату экспортного НДС, представление защиты доверителю в уголовном процессе по налоговым обвинениям, арбитраж по налоговым спорам. В ст. 26 НК РФ “Право на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах” установлено, что налогоплательщик имеет право доверять представление своих интересов другому лицу. Представление интересов, как направление консультирования, можно разделить на две части – там, где от консультанта не требуется особого статуса, и там, где этот особый статус требуется. Например, представление интересов налогоплательщиков в судебных органах требует от внешнего консультанта особого статуса адвоката.

Ведение дел налогоплательщика

Ведение дел налогоплательщика подразделяется на: •    ведение и восстановление налогового учета; •    ведение налоговых дел физических лиц – налогоплательщиков. С января 2002 года предприятия обязаны вести налоговый учет (НК РФ, гл. 25 ст. 313). Однако не все могут это делать сами, поэтому поручают ведение и, если необходимо, восстановление налогового учета налоговым консультантам. Ведение дел налогоплательщиков как физических лиц — развитый за рубежом вид услуг. В последнее время он начинает получать распространение и в России. Многие частные лица, понимая всю сложность налогового законодательства, с целью оптимизации своих личных налогов поручают ведение своих налоговых дел консультантам. Они заключают с налоговым консультантом договор, по которому консультант получает справки с места работы по доверенности, сопровождает сделки клиента по купле-продаже имущества и другие налогооблагаемые операции, которые совершает клиент как физическое лицо. Результатом  работы  налогового  консультанта за  год является представление налоговой декларации клиента в налоговые органы. Все больше и больше налогоплательщиков в России обращается к налоговым консультантам по ведению персональных налоговых дел. И чем дальше мы будем развиваться по пути цивилизованного рынка, тем больше будет развиваться это направление услуг.

Оптимизация текущих налоговых выплат

Оптимизация налогообложения – это не схемы сокрытия налогов, а, наоборот, построение реальных легальных схем, по которым предприятие может работать, не находясь в противоречии с законом при этом оптимизируя свои налоги. Отметим, что можно рассматривать само понятие «уменьшение налогов», разделяя его на 1. законное (или налоговую оптимизацию). 2. незаконное (или уклонение от уплаты налогов) a.  криминальное уклонение от уплаты в соответствии с УК b.  некриминальное уклонение от уплаты (гл. 16, ч, 1 НК РФ) Способы незаконной минимизации налогов. a.  сокрытие или занижение прибыли (дохода); b.  сокрытие или занижение иного объекта налогообложения; c.    отсутствие учета объекта налогообложения или ведение учета с нарушением установленного порядка, повлекшее за собой сокрытие или занижение дохода за определяемый период; d. непредставление или несвоевременное предоставление в налоговые органы документов, необходимых для исчисления, а также для уплаты налогов; e.  несвоевременная или в неполном размере уплата налогов; f. неудержание, неполное удержание или перечисление в бюджет сумм подоходного налога с доходов, выплачиваемых физическим лицам. Эффективная схема оптимизации для предприятия так же важна, как и четкая производственная и маркетинговая стратегия 1. Большинство налоговых консультантов считает оптимизацию налогообложения вершиной своей профессии, так как это направление консультирования требует от консультанта знания всех отраслей законодательства, богатого опыта, аналитических способностей и способностей к нахождению нестандартных решений. Самый надежный способ оптимизировать налоги — это оптимизировать всю деятельность предприятия таким образом, чтобы она осуществлялась более эффективным способом . Итогом работы консультанта по оптимизации налогообложения является экономия средств. Можно выделить следующие способы налоговой оптимизации: 1.  использование пробелов законодательства 2.  метод выявления собственных ошибок 3.  применение налоговых льгот 4.  выбор формы деятельности 5.  правильное формирование учетной политики 6.  применение оффшоров 7.  использование льготных схем налогообложения 8.  изменение сроков уплаты налогов 9.  правильная организация сделок 10.  лоббирование (для очень крупных компаний или ассоциаций) 11.  минимизация налоговых рисков 12.  прогнозирование изменений налогового законодательства Методы (приемы) налоговой оптимизации можно классифицировать по различным основаниям: 1. по целям налогоплательщика: налоговая оптимизация при осуществлении рекламных расходов, при осуществлении научно-исследовательской деятельности и т.д. 2. по налогам 3. по категориям налогоплательщиков: ИП, организации, физ. лицо, крупная, средняя, организация и т.д. 4. отраслевая специализация: банковская деятельность, страхование, торговля и т.д.

Вопрос № 3

Этапы и методы в тетради есть !!!!!

Вопрос № 4

Есть в тетради!!!!!!

Вопрос № 5

Есть в тетради!!!!!!

ВОПРОС №:6

Есть в тетради