1. Поняття податкової системи і вимоги до неї. Наукові основи побудови податкової системи.

2. Оподаткування операцій особливого виду (з розрахунками в іноземній валюті, дивідендів).

3. Задача.

НАСК «Оранта» за звітний податковий період, здійснила наступні операції:

• Нараховано страховикам страхові платежі за договором перестрахування ризиків на території України в сумі 14920 грн.

• Отримано доходи у вигляді інвестиційного доходу від розміщення коштів резервів страхування життя – 3750 грн.

• Отримано доходи від реалізації права регресної вимоги страховика до страхувальника – 2032 грн.

• Отримано доходи у вигляді дивідендів, отриманих від нерезидентів – 2384 грн.

• Сума повернення частки страхових платежів за договором перестрахування, у наслідок їх дострокового повернення 2984 грн.

• Здійснено витрати на здійснення оплати послуг пов’язаних із розробленням правил і умов страхування – 900 грн.

• Витрати на оплату праці і соціальні заходи - 2340 грн.

• Витрати на оплату та видачу ліцензій на проведення страхової діяльності - 1852 грн.

• Витрати на медичне обслуговування при укладанні договору страхування життя (оплата здійснена за рахунок страховика) – 900 грн.

• Витрати у вигляді курсових різниць отриманих від перерахунку страхових резервів утворених за договорами страхування в іноземній валюті - 2450 грн.

• Суми штрафів, які підлягають сплаті за рішенням відповідного державного органу, страховою компанією – 1800 грн.

• Отримано доходи за договором страхування життя - 3000 грн.

.

4. Тести

1.Ставка податку на доходи фізичних осіб становить подвійний розмір базової ставки від об’єкта оподаткування, нарахованого як:

а) процентний або дисконтний дохід за іменним ощадним (депозитним) сертифікатом;

б) сума заборгованості платника податку, за якою минув строк позовної давності;

в) сума доходів, отриманих платником податку від вкладанням ним коштів у цінні папери, емітовані Міністерством фінансів України, виграші у державній лотереї;

г) виграш чи приз (крім у державну лотерею у грошовому виразі) на користь резидентів або нерезидентів.

2. ПДВ за нульовою ставкою обчислюється щодо операцій з:

а) надання транспортних послуг з перевезень пасажирів та вантажів за межами митного кордону України;

б) послуг з доставки пенсій та грошової допомоги населенню;

в) продажу путівок на санаторно-курортне лікування та відпочинок дітей;

г) надання послуг архівними установами України.

3. Чи підлягають маркуванню марками акцизного збору імпортні тютюнові вироби, що ввозяться в Україну?

а) ні;

б) в окремих випадках;

в) так;

г) немає правильної відповіді.

Варіант 6

1. Податкова система України. Основні етапи її становлення. Склад і структура податкової системи України.

2. Особливості оподаткування нерезидентів.

3. Задача.

У звітному місяці громадянка Олександрюк І.О. отримала такі доходи:

1) заробітна плата – 2500 грн.;

2) дохід у вигляді дивідендів – 5000 грн.;

3) державна премія України призначена Верховною Радою України – 200000 грн.;

4) безповоротна фінансова допомога – 15000 грн.;

5) відшкодування шкоди заподіяної внаслідок Чорнобильської катастрофи – 150000 грн.;

6) дарунки в не грошовій формі – 400 грн.;

7) майно, яке безоплатно отримане – 18000 грн.;

8) виграно приз – 550000 грн.

Також відомо, що вона є матір’ю двох дітей та навчається в аспірантурі.

Визначити податок на доходи фізичних осіб.