- •1. Расчет эффективности использования персонала организации (предприятия):
- •2. Расчет эффективности использования основных средств и фондо-вооруженности труда.
- •3. Расчет эффективности использования оборотных средств
- •6. Расчет показателей рентабельности
- •7. Расчет показателей эффективности инвестиционного проекта.
- •Список используемых источников
3. Расчет эффективности использования оборотных средств
Скорость оборота определяем по коэффициенту оборачиваемости:
где Коб. – коэффициент оборачиваемости (скорость оборота); QР.П. – объем реализованной продукции за период в стоимостном выражении; СО – средний остаток оборотных средств за период.
Объем реализованной продукции за период в стоимостном выражении определяем как произведение объема реализованной продукции в натуральном измерении, т.е. в штуках, и отпускной цены единицы продукции. Данные в приложении 4.
СО - в приложении 5.
К об. 1-й год = = 1,714 об.
К об. 2-ой год = = 1,655 об.
К об. 3-й год = = 1,656 об.
Длительность оборота:
где Тоб – длительность оборота; Т – период (год – 360дн.).
Т об. 1-й год = 360 дней / 1,714 = 210 дн.
Т об. 2-ой год = 360 дней / 1,655 = 218дн.
Т об. 3-й год = 360 дней / 1,656 = 217 дн.
Материалоотдача рассчитывается по формуле:
,
где МЗ – материальные затраты.
Q – в приложении 1, МЗ – в приложении 4.
М ОТ. 1-й год = 135 млрд. руб. / 65887 млн. руб. = 2,049 руб. / руб.
М ОТ. 2-ой год = 110 млрд. руб. / 53203 млн. руб. = 2,068 руб. / руб.
М ОТ. 3-й год = 106 млрд. руб. / 51283 млн. руб. = 2,067 руб. / руб.
Материалоемкость продукции рассчитаем по формуле:
М Е 1-й год = 65887 млн. руб. / 135 млрд. руб. = 0,489 руб. / руб.
М Е 2-ой год = 53203 млн. руб. / 110 млрд. руб. = 0,484 руб. / руб.
М Е 3-й год = 51283 млн. руб. / 106 млрд. руб. = 0,484 руб. / руб.
Таблица 1.3 – Эффективность использования оборотных средств
Показатели |
Величина показателя |
||
1-й год |
2-й год |
3-й год |
|
Скорость оборота, количество оборотов. |
1,714 |
1,655 |
1,656 |
Длительность оборота, дн.. |
210 |
218 |
217 |
Материалоотдача руб./руб. |
2,049 |
2,068 |
2,067 |
Материалоемкость продукции, руб./руб. |
0,489 |
0,484 |
0,484 |
При оптимальном соотношении объема реализованной продукции и среднего остатка оборотных средств можно наблюдать увеличение скорости оборота оборотных средств. Скорость оборота во втором году увеличилась на 3,44% (1,655/1,714*100%=96,56%), в третьем году изменилась незначительно на 0,06% (1,656/1,655*100%=100,06%).
Длительность оборота возросла во втором году на 8 дней (218-210=8), а в третьем сократилась всего на один день (217-218=-1). Это можно объяснить тем, что длительность оборота в обратной зависимости связана со скоростью оборота.
Материалоотдача выросла во втором году на 0,019руб./руб., прирост составил 2,068/2,049*100%=100,92%. В третьем году она уменьшилась на 0,001руб./руб. или на 0,05% (2,067/2,068*100%=99,95%). Это можно объяснить тем, что рост объемов товарной продукции стремиться привысить рост материальных затрат.
Материалоемкость во втором году составляла 0,484/0,489*100%=98,98% к уровню первого года, т.е. снижение на 1,02%. В третьем году она осталась на прежнем уровне.
Таким образом, эффективность использования оборотных средств нельзя охарактеризовать высокими результатами, эти показатели на последнем этапе словно остановились и их изменения практически незаметны.
4. Расчет себестоимости продукции
1. Материальные затраты из приложения 4.
2. Затраты на оплату труда из приложения 2.
3. Определяем отчисления на социальные нужды: 34% от затрат на оплату труда в ФСЗН и 0,6% - отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве.
- 1-й год: 7848 млн. руб. * 34,6/100 = 2715 млн. руб.
- 2-й год: 7908 млн. руб. * 34,6/100 = 2736 млн. руб.
- 3-й год: 7920 млн. руб. * 34,6/100 = 2740 млн. руб.
4. Определяем амортизационные отчисления линейным способом.
,
где АС - амортизируемая стоимость основных средств; На – годовая норма амортизации. Данные в приложении 3.
АО1 = 128 млрд. руб. * 0,11 = 14080 млн. руб.
АО2 = 124 млрд. руб. * 0,11 = 13640 млн. руб.
АО3 = 121 млрд. руб. * 0,11 = 13310 млн. руб.
5. Прочие затраты из приложения 5.
Таблица 1.4 - Расчет себестоимости продукции
Показатели |
Величина показателя |
||
1-й год |
2-й год |
3-й год |
|
1.Материальные затраты, млн.руб. |
65887 |
53203 |
51283 |
2.Затраты на оплату труда, млн.руб. |
7848 |
7908 |
7920 |
3.Отчисления на социальные нужды, млн.руб. |
2715 |
2736 |
2740 |
4.Амортизация основных средств и нематериальных активов, принимающих участие в предпринимательской деятельности, млн.руб. |
14080 |
13640 |
13310 |
5.Прочие затраты, млн.руб. |
321 |
261 |
253 |
Итого затрат, млн.руб. |
90851 |
77748 |
75506 |
На протяжении трех лет наблюдается снижение себестоимости продукции. Во втором году по сравнению с первым себестоимость существенно уменьшилась с 90851 млн. руб. до 77748 млн.руб. на 13103 млн.руб. (или на 14,42%), а в третьем году по сравнению со вторым себестоимость уменьшилась не так значительно с 77748 млн.руб. до 75506 млн.руб. на 2242 млн. руб. (или на 2,88%). Сокращение себестоимости продукции можно отнести к положительной тенденции , так как это сокращает затраты предприятия. Данное сокращение получено при уменьшающихся показателях объема производимой продукции, производительности труда, эффективности использования основных и оборотных средств.
5. Расчет чистой прибыли.
1. Выручка от реализации или объем реализованной продукции в стоимостном выражении определяется как произведение объема реализованной продукции в натуральном измерении, т.е. в штуках, и отпускной цены единицы продукции. Данные в приложении 4.
В 1-й год = 1607 тыс. шт. * 80,0 тыс. руб. = 128560 млн. руб.
В 2-й год = 1303 тыс. шт. * 80,0 тыс. руб. = 104240 млн. руб.
В 3-й год = 1263 тыс. шт. * 80,0 тыс. руб. = 101040 млн. руб.
2. Затраты по производству и реализации продукции в таблице 1.4.
3. Налоги и сборы, уплачиваемые из выручки: НДС – 20%
,
где В – выручка от реализации продукции.
НДС 1-й год = 128560 млн. руб. * 20 /120 = 21427 млн. руб.
НДС 2-ой год = 104240 млн. руб. * 20 /120 = 17373 млн. руб.
НДС 3-й год = 101040 млн. руб. * 20 /120 = 16840 млн. руб.
4. Прибыль от реализации продукции.
Пр = В – ЗП – НДС,
где ЗП – затраты по производству и реализации продукции.
Пр 1-й год = 128560 млн. руб.– 90851 млн. руб.– 21427 млн. руб.=
= 16282 млн. руб.
Пр 2-ой год = 104240 млн. руб. – 77748 млн. руб.– 17373 млн. руб.=
= 9119 млн. руб.
Пр 3-й год = 101040 млн. руб. – 75506 млн. руб.– 16840 млн. руб. =
= 8694 млн. руб.
5. Налог на недвижимость, ставка 1%.
В первый год рассчитывается по первоначальной стоимости основных средств:
НН 1-й год = 128 млрд. руб. * 0,01 = 128000 млн. руб. * 0,01= 1280 млн.руб.
Во второй год рассчитываем по остаточной стоимости основных средств
ОПСост.2 = ОПСперв2. – АО1, АО – за предшествующий год
Данные по амортизационным отчислениям в таблице 1.4.
НН 2-ой год = (124000 млн. руб. – 14080 млн. руб.) * 0,01 = 1099 млн. руб.
На третий год рассчитываем также по остаточной стоимости основных средств
ОПСост.3 = ОПСперв3. – АО1 – АО2
НН 3-й год = (121000 млн. руб.– 14080 млн. руб.– 13640 млн. руб.) * 0,01 = 933 млн. руб.
6. Прибыль к налогообложению определяем как
Пно = Пр - НН
Пно 1-й год = 16282 млн. руб. – 1280 млн. руб. = 15002 млн. руб.
Пно 2-ой год = 9119 млн. руб. – 1099 млн. руб. = 8020 млн. руб.
Пно 3-й год = 8694 млн. руб. – 933 млн. руб. = 7761 млн. руб.
7. Налог на прибыль по ставке 24%:
НП 1-й год = 15002 млн. руб. * 0,24 = 3600 млн. руб.
НП 2-й год = 8020 млн. руб.*0,24 = 1925 млн. руб.
НП 3-й год = 7761 млн. руб.*0,24 = 1862 млн. руб.
8. Чистая прибыль: ПЧ = Пно – НП
ПЧ 1-й год = 15002 млн. руб. – 3600 млн. руб. = 11402 млн. руб.
ПЧ 2-ой год = 8020 млн. руб. – 1925 млн. руб. = 6095 млн. руб.
ПЧ 3-й год = 7761 млн. руб. – 1862 млн. руб. = 5899 млн. руб.
Таблица 1.5 - Расчет чистой прибыли
Показатели |
Величина показателя |
||
1-й год |
2-й год |
3-й год |
|
1. Выручка от реализации продукции, млн.руб. |
128560 |
104240 |
101040 |
2. Затраты по производству и реализации, млн.руб. |
90851 |
77748 |
75506 |
3. Налоги и сборы, уплачиваемые из выручки, млн.руб. |
21427 |
17373 |
16840 |
4. Прибыль от реализации продукции ,млн.руб. |
16282 |
9119 |
8694 |
5. Налог на недвижимость, млн.руб. |
1280 |
1099 |
933 |
6. Прибыль к налогообложению, млн.руб. |
15002 |
8020 |
7761 |
7. Налог на прибыль, млн.руб. |
3600 |
1925 |
1862 |
8. Чистая прибыль, млн.руб. |
11402 |
6095 |
5899 |
Чистая прибыль также уменьшается на протяжении всего исследуемого периода. Во втором году она снизилась на 5307 миллионов рублей или 46,54%, можно сказать, почтив два раза (6095/11402*100%=53,46%). В третьем году величина чистой прибыли снизилась незначительно на 196 миллионов рублей или 3,22% (11566/11748*100%=96,78%).
Проанализировав данные можно сделать вывод о том, что данное предприятие с каждым годом теряет доходы и, в том случае, если предприятие в дальнейшем не изменит характер производства и другие критерии, скоро станет работать себе в убыток. Снижение прибыли было обусловлено снижением объемов производства, производительности труда и эффективности использования основных и оборотных средств. Однако на таком фоне снизились налоги и платежи в бюджет, что является положительной чертой.