Тема 9. Основы правового регулирования государственных и муниципальных доходов

1.Понятие и правовые основы государственных и муниципальных доходов. 2.Система государственных и муниципальных доходов.

3.Федеральные доходы, доходы субъектов Федерации, местные доходы муниципальных образований.

4.Централизованные и децентрализованные доходы. Формирование доходов бюджетов.

5.Система доходов бюджетов.

Тема 10. Общие положения налогового права

1.Понятие и признаки налогов и сборов. Функции налогов.

2.Система налогов и сборов в Российской Федерации.

3.Принципы налогообложения.

4.Понятие налогового права и его источники.

5.Налоговые правоотношения: понятие, структура, виды.

6.Юридический состав налога и его элементы.

7.Права и обязанности участников налоговых правоотношений.

8.Налоговый контроль.

Темы для докладов:

1.Классификация налогов и сборов.

2.Порядок установления налогов и сборов.

3.Налоговая реформа.

4.Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. 5.Защита прав налогоплательщиков.

Практические задания:

1. Определите очередность уплаты налогов и сборов в бюдже­ты, внебюджетные фонды, если их источником является прибыль или финансовые результаты экономического субъекта. Назовите очередность платежей в бюджет по гражданскому и нало­говому законодательству. Влияет ли очередность уплаты налогов и сборов на объем налога на прибыль? Есть ли противоречия в очередности уплаты бюджет­ных доходов между гражданским и налоговым законодательством?

2. Бухгалтерия предприятия по указанию руководителя в от­четных документах за прошедший финансовый год уменьшила в два раза объект налогообложения по налогу на имущество. Запутав учет, она сокрыла большую часть прибыли, в результате чего занижен объем уплаты налога на прибыль. По неопытности главного бухгал­тера не были уплачены местные налоги. В налоговые органы были представлены подложные документы. Общая сумма неуплаты налогов составила более тысячи минимальных размеров месячной оплаты. Какие возможные санкции и последствия могут наступить после выявления указанных правонарушений? Как быть, если на счетах предприятия не оказалось денег?

3. На основании части первой Налогового кодекса РФ покажите разницу между понятиями «субъекты налоговых отношений» и «участники налоговых отношений». Кто такие налоговые агенты?

4. Изучите нормативные правовые акты регионального и местного уровня, регламентирующие вопросы налогообложения на той территории, где вы проживаете. Укажите ставки региональных и местных налогов, перечислите категории налогоплательщиков, которым предоставляются налоговые льготы.

5. Схематично изобразите полномочия Президента, Правительства, Министерства финансов РФ, налоговых, таможенных органов и органов внутренних дел в налоговой сфере.

6. Определите, кто должен быть субъектом налоговой ответственности в случае, если выявлено нарушение законодательства о налогах и сборах в деятельности индивидуального предпринимателя, не являвшегося в момент совершения правонарушения совершеннолетним.

7. Объясните, вправе ли налоговые органы наложить ответственность на предприятие-налогоплательщика за нарушение налогового законодательства, если его действия, повлекшие данное правонарушение, основывались на официальном разъяснении, полученном от налоговых органов.

8. На основании норм Налогового кодекса РФ определите понятие налогового контроля, его форм, методов и субъектов, его осуществляющих.

9. В ходе проведения налоговым органом камеральной проверки по налоговой декларации, поданной налогоплательщиком, был установлен факт занижения налогооблагаемой базы и наличия на лицевом счете налогоплательщика переплаты. Налоговым органом были наложены штрафные санкции по ст. 122 Налогового кодекса РФ за неполную уплату сумм налога. Правомерны ли действия налогового органа? Сошлитесь при ответе на судебную практику.

10. Изучите обязанности и ответственность банков в сфере налогообложения. Объясните вправе ли налоговые органы привлечь банк к ответственности на основании норм главы 18 Налогового кодекса РФ и на основании норм главы 15 Кодекса РФ об административных правонарушениях?

11. Раскройте роль и значение актов судебных органов, в том числе Конституционного Суда РФ, в формировании налогового законодательства. Приведите примеры.

12. Вновь открывшееся акционерное общество приобрело авто­машины «Волга», «УАЗ», грузовые автомобили «КАМАЗ», «МАЗ», а также автобус, катер, вертолет и производственные здания. В какие налоговые правоотношения должна вступить данная организация, какие налоги за приобретение и использование названного имущества она будет платить?

13. Составьте схему налогов и сборов, уплачиваемых физиче­ским лицом - индивидуальным предпринимателем, если он занима­ется производством товаров народного потребления, их рекламой и реализацией своей продукции на вещевом рынке. Для перевозки то­варов приобрел грузовой автомобиль, легковую автомашину, катер, мотоцикл. Кроме этого, он имеет коттедж, мастерские, земельный участок, гараж-автостоянку на праве собственности. Какие иные платежи, не вошедшие в вашу схему, обязан уплачи­вать индивидуальный предприниматель? В чем сущность льготного налогообложения (налога на вмененный доход и т.п.).

Тесты для самопроверки:

1. К централизованным доходам относят:

1) доходы федерального бюджета;

2) бюджетов субъектов Российской Федерации;

3) средства организаций;

4) средства государственных внебюджетных фондов.

2. Основными нормативно-правовыми актами, регулирующими общие вопросы государственных и муниципальных доходов, являются:

1)Конституция РФ;

2) Уголовный кодекс РФ;

3) Бюджетный кодекс РФ;

4) Налоговый кодекс РФ.

3. По праву собственности государственные и муниципальные доходы подразделяются на:

1) государственные;

2) собственные;

3) обязательные;

4) заемные;

5) добровольные;