Тема 2. Анализ источников формирования хозяйственных средств организации Перечень наглядных материалов

1. Цель и задачи анализа источников формирования активов организации (табл. 7).

2. Данные о составе, динамике и структуре источников финансирования активов организации (табл. 8).

3. Данные о структуре и динамике кредиторской задолженности по срокам возникновения (табл. 9).

4. Расчет влияния собственных источников финансирования и внеоборотных активов на изменение собственных оборотных средств (табл. 10).

5. Данные о размещении источников финансирования активов организации (табл. 11).

Таблица 7. Цель и задачи анализа источников формирования активов организации

Цель анализа	Обосновать политику управления источниками формирования активов организации
Задачи анализа	Изучить состав, структуру и динамику источников формирования активов организации, в том числе собственных, заемных и привлеченных
	Сравнить темпы изменения собственных, заемных и привлеченных источников формирования активов организации
	Определить причины изменения собственных, заемных и привлеченных источников формирования активов организации
	Оценить структуру размещения собственных, заемных и привлеченных источников финансирования в активах организации
	Оценить влияние факторов на изменение собственных оборотных средств
	Оценить эффективность использования источников финансирования активов организации
	Определить влияние источников финансирования и эффективности их использования на результаты хозяйственной деятельности и финансовую независимость организации
Источники информации для анализа	Бухгалтерский баланс
	Приложение к бухгалтерскому балансу
	Отчет о движении капитала
	Форма статистической отчетности «Отчет о состоянии расчетов»

Таблица 8. Данные о составе, динамике и структуре источников финансирования активов организации

Показатели	На начало периода		На конец периода		Отклонение (+; –)		Темп измене- ния, %
	сумма, млн р.	удель- ный вес, %	сумма, млн р.	удель- ный вес, %	по сумме, млн р.	по удельному весу, %
Капитал и резервы (включая резервы предстоящих расходов)
Долгосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства:
краткосрочные кредиты и займы
кредиторская задолженность
прочие виды краткосрочных обязательств
Итого источников формирования активов

Таблица 9. Данные о структуре и динамике кредиторской задолженности по срокам возникновения

Показатели	На начало периода		На конец периода		Отклонение (+; –)		Темп измене- ния, %
	сумма, млн р.	удельный вес, %	сумма, млн р.	удельный вес, %	по сумме, млн р.	по удельному весу, %
Долгосрочная кредиторская задолженность
В том числе просроченная
Краткосрочная кредиторская задолженность
В том числе просроченная
Итого кредиторской задолженности

Таблица 10. Расчет влияния собственных источников финансирования и внеоборотных активов на изменение собственных оборотных средств, млн р.

Показатели	На начало периода	На конец периода	Отклонение (+; –)	Расчет влияния факторов (+; –)
Капитал и резервы
В том числе:
уставный фонд
паевой фонд
резервный фонд
добавочный фонд
чистая прибыль (убыток) отчетного периода
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
целевое финансирование
доходы будущих периодов
резервы предстоящих расходов
Внеоборотные активы
В том числе:
основные средства
нематериальные активы
доходные вложения в материальные ценности
вложения во внеоборотные активы
прочие внеоборотные активы
Собственные оборотные средства

Таблица 11. Данные о размещении источников финансирования активов организации

Показатели	На начало периода		На конец периода		Отклонение (+; –)		Темп изменения, %
	сумма, млн р.	удельный вес, %	сумма, млн р.	удельный вес, %	по сумме, млн р.	по удельному весу, %
Собственные источники финансирования
В том числе направляемые на формирование:
внеоборотных активов
оборотных активов
Заемные и привлеченные источники финансирования
В том числе идущие на формирование:
внеоборотных активов
оборотных активов
Итого источников финансирования активов