Тема 12 Анализ планирования и управление денежными потоками предприятий

Содержание темы. Денежный оборот предприятия, его роль в финансовой деятельности. Понятие денежного потока. Его состав и классификация, факторы, влияющие на объем и направления денежных средств. Методы анализа и расчетов денежных потоков (прямой и косвенный). Особенности их использования приме­нительно к финансовой отчетности, принятой в России.

Влияние учетной политики и систем расчетов на формирование денежных потоков. Их роль при принятии финансовых решений. Планирование и прогнози­рование денежных потоков при разработке инвестиционных проектов.

12.1 Задания для самостоятельной работы студента

1) Представьте в виде таблицы классификацию денежных потоков организации.

2) Сформулируйте принципиальное отличие прямого и косвенного методов расчета денежных потоков.

12.2 Задачи

1. Определите остаток средств на начало периода, если известно, что за отчетный период чистый денежный поток составил: от финансовой деятельности (-2,98) млн.руб., от инвестиционной деятельности (-13,05) млн.руб. Величина притока и оттока по основной (текущей) деятельности составляет соответственно 164,74 млн.руб. и (-147,95) млн.руб. Остаток денежных средств на конец отчетного периода 4,68 млн.руб.

12.3 Вопросы для самопроверки

1) Раскрыть сущность денежного оборота и денежного потока.

2) Планирование и прогнозирование денежных потоков при разработке инве­стиционных проектов.

3) Факторы, влияющие на объем и направление денежных средств.

4) Какие основные причины дефицита денежных средств на предприятиях? Какие меры по увеличению притока денежных средств могут быть использованы ими?

Тема 13 Финансовое планирование и финансовый контроль

Содержание темы. Содержание и цели финансового планирования на пред­приятиях России. Теоретические основы и принципы финансового планирования и прогнозирования. Его задачи, информационная база, законодательные ограниче­ния. Виды и методы финансового планирования. Система финансовых планов (бюджетов): оперативные, текущие и перспективные. Система показателей финан­сового плана, его состав. Бюджетирование в системе финансового планирования. Особенности финансового планирования в корпорациях. Внутрифирменный фи­нансовый контроль. Оценка его состояния.

Внешний аудит. Порядок его осуществления в России. Стандарты аудита, ответственность аудиторской организации. Источники финансирования внешнего аудита и финансового консалтинга.

13.1 Задания для самостоятельной работы студента

1) Представьте в виде таблицы подсистемы финансового планирования и формы разрабатываемых планов.

2) Представьте схему бюджетирования деятельности организаций.

13.2 Задачи

1. На основе приведенных данных составьте платежный календарь на пятидневку: остаток средств на расчетном счете на начало периода - 20000 руб., в том числе в кассе 100 руб.; предстоящие платежи: выдача зарплаты (на 5-й день) — 60 000 руб., уплата социальных отчислений (накануне выдачи зарплаты) —21 000 руб. Оплата аренды (на 2-й день) — 20 000 руб.; оплата счетов поставщиков (с 1-го по 5-й день) — 120 000 руб., оплата коммунальных услуг (не позднее 4-го дня) — 8000 руб.; предстоящие поступления: от покупателей (1-й день) —100 000 руб.; (2-й день — 200 000 руб.).

№ пп.	Показатель	Сумма по дням, тыс. руб.
		1-й день	2-й день	3-й день	4-й день	5-й день
	Поступление средств
1	Остаток средств на расчетном счете на начало периода
2	Остаток средств в кассе на начало периода
3	Поступление средств от продажи продукции
4	Поступление средств от арендаторов
5	Получение кратко­срочных кредитов
	Итого поступлений
	Расходование средств
7	Выдача заработной платы
8	Перечисление социальных отчислений
9	Оплата счетов поставщиков
10	Оплата хозяйствен­ных расходов
	Итого расходов
	Остаток на конец дня
	В том числе в кассе