- •1. Расчет выручки от реализации продукции (работ, услуг)
- •1.1 Основные термины, понятия, формулы
- •1.2 Расчеты
- •2. Расчет среднегодовой стоимости основных средств
- •2.1 Основные термины, понятия, формулы
- •2.2 Расчеты
- •3.Расчет численности работников
- •3.1 Основные термины, понятия, формулы.
- •3.2 Расчеты
- •Операции по вкладам:
- •Прием платежей:
- •Прием страховых взносов:
- •4. Расчет затрат на производство продукции (работ, услуг)
- •4.1 Основные термины, обозначения и формулы
- •4.2Расчеты
- •5. Прибыль и ее распределение
- •5.1 Основные термины, обозначения и формулы
- •5.2 Расчеты
- •6.Расчет рентабельности
- •6.1 Основные термины, обозначения и формулы
- •6.2 Расчеты
- •Определяем рентабельность услуг:
- •Определяем рентабельность продаж:
- •Определяем рентабельность основных средств:
- •7. Расчет и анализ основных экономических показателей
- •7.1 Основные термины, обозначения и формулы
- •7.2 Расчеты
4.2Расчеты
Затраты на оплату труда на плановый год определяем исходя из среднесписочного числа работников и среднемесячной заработной платы одного работника по формуле:
(7)
Среднемесячную планируемую заработную плату одного работника определим на основании данных о среднемесячной заработной плате одного работника в текущем году и темпе прироста среднемесячной заработной платы на планируемый год по формуле:
(8)
В элементе «Отчисления на социальные нужды» отражаются отчисления по установленным законодательством нормам органам социального страхования, пенсионного фонда, фонда занятости и медицинского страхования от всех видов оплаты труда работников. Формула (9):
Годовую сумму амортизационных отчислений определяем на основании среднегодовой стоимости основных средств и норм амортизации.
Определяем норму амортизационных отчислений по каждому виду основных средств:
(11)
Здания:
Транспортные средства:
Машины и оборудование:
Прочие:
Определяем амортизационные отчисления по каждому виду основных средств по формуле:
(10)
Здания:
Транспортные средства:
Машины и оборудование:
Прочие:
Определяем общую сумму амортизационных отчислений:
Ао=697,96+2719,17+1289,06+511,62=5217,81тыс.руб.
Расчет амортизационных отчислений покажем в таблице 3.
Таблица 3 - Амортизационные отчисления
Основные средства |
Среднегодовая стоимость ОС, тыс.руб. |
Cрок полезного использования ОС, лет |
Норма амортизации, % |
Амортизационные отчисления, тыс.руб. |
1.Здания |
59149,17 |
85 |
1,18 |
697,96 |
2.Транспортные средства |
46244,38 |
17 |
5,88 |
2719,17 |
3.Машины и оборудование |
19326,25 |
15 |
6,67 |
1289,06 |
4. Прочие |
4092,92 |
8 |
12,5 |
511,62 |
Итого: |
128812,72 |
- |
- |
5217,81 |
Затраты на материалы и запчасти, электроэнергию определяются на основании норматива затрат на 100 руб. выручки по плану по формуле:
(12)
Рассчитываем сумму материальных затрат в планируемом году по формуле:
(13)
Определяем сумму затрат на электроэнергию:
Рассчитанные значения сведем в таблицу 4.
Таблица 4 – Материальные затраты
Материальные затраты |
Норматив затрат на 100руб выручки в тек. году., руб |
Снижение норматива в план.году, % |
Норматив затрат на 100руб выручки в план. году., руб |
Выручка в план.году, тыс.руб. |
Сумма материальных затрат в план.году, тыс.руб. |
Материалы и запчасти |
5,5 |
1,1 |
5,44 |
963247,23
|
52400,65 |
Электроэнергия |
---- |
---- |
0,64 |
6164,78 |
|
Итого: |
---- |
---- |
--- |
58565,43 |
Затраты по элементу «Прочие расходы» (Пр) определяем исходя из средней структуры затрат на производство реализованной продукции по ОАО «БЕЛАРУСБАНК». Удельный вес по элементам: материальные затраты, фонда оплаты труда, отчисления на социальные нужды, амортизационные отчисления, на долю прочих расходов приходится 17%.
Составим систему:
МЗ+ФОТ+ОСН+АО+ПП
Пр →17%
Отсюда определим затраты по элементу «Прочие расходы»:
ПР= (МЗ+ФОТ+ОСН+АО) * 17% тыс.руб. (14)
ПР=((52400,65+6164,78)+432215,63+151275,47+(697,96+2719,17+1289,06+511,62))·17%=
=110036,64 тыс.руб
Результаты расчетов затрат по элементам сведем в таблицу 5.
Определяем структуру себестоимости по каждому элементу:
(15)
Затраты по оплате труда:
Отчисления на социальные нужды:
Амортизационные отчисления:
Материальные затраты:
Прочие:
Рассчитываем калькуляцию по каждому элементу:
Затраты по оплате труда:
Отчисления на социальные нужды:
Амортизационные отчисления:
Материальные затраты:
Прочие:
Таблица 5 – Структура и калькуляция себестоимости
Элементы затрат |
Сумма, тыс.руб. |
Структура, % |
Калькуляция, руб. |
Затраты на оплату труда |
432215,63 |
57,07 |
0,45 |
Отчисления на социальные нужды |
151275,47 |
19,98 |
0,16 |
Амортизационные отчисления |
5217,81 |
0,69 |
0,01 |
Материальные затраты |
58565,43 |
7,73 |
0,06 |
Прочие |
110036,64 |
14,53 |
0,11 |
Итого: |
757310,98 |
100 |
0,79 |
По данным таблицы 5 построим диаграмму «Структура затрат на производство продукции (работ, услуг)». (см. приложение Б)
Вывод: по результатам расчетов можно сделать вывод, что наибольшие затраты ОАО «Беларусбанк» составляют заработная плата и отчисления на социальные нужды.
Снижение себестоимости всегда остается главной задачей предприятия, решение которой обеспечивает ему получение прибыли и сохранение рыночной конкурентоспособности.
В данном случае банку можно порекомендовать следующие резервы снижения себестоимости:
- снижение расходов на оплату труда в расчете на единицу продукции;
- повышение квалификации персонала;
- научная организация труда и управления;
- снижение потерь рабочего времени;
- совершенствование нормирования и мотивации труда;
-улучшение организации труда;
-внедрение более производительного оборудования .