- •1 Формирование аналитического баланса
- •2 Анализ финансового положения
- •2.1 Показатели ликвидности
- •2.2 Показатели финансовой устойчивости
- •3 Оценка эффективности деятельности предприятия
- •3.1 Показатели оборачиваемости
- •3.2 Показатели рентабельности
- •3.2. Коэффициенты рентабельности капитала
- •3.2.2 Коэффициенты рентабельности продаж
- •4 Безубыточность и банкротство
- •4.1 Анализ уровня безубыточности организации
- •4.2 Прогноз банкротства
2 Анализ финансового положения
Финансовое положение предприятия характеризуется двумя группами показателей:
- показатели ликвидности (показывают способность предприятия погасить свои краткосрочные обязательства, реализуя свои активы);
- показатели финансовой устойчивости( характеризуют
2.1 Показатели ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности(коэффициент покрытия)
Ктек = (14)
- на начало отчетного периода:
- на конец отчетного периода:
Коэффициент быстрой ликвидности
Кбыстр = (15)
- на начало отчетного периода:
- на конец отчетного периода:
Коэффициент абсолютной ликвидности
Кабс = (16)
- на начало отчетного периода:
- на конец отчетного периода
Таблица №2
Показатели ликвидности
-
Показатель
Значение показателя
Рекомендуемый критерий
на начало отчетного периода
на конец отчетного периода
Коэффициент общей ликвидности
от1 до 2
Коэффициент быстрой ликвидности
не ниже 1
Коэффициент абсолютной ликвидности
не ниже 0,2
Выводы:
2.2 Показатели финансовой устойчивости
Коэффициент автономии
K автономии = (17)
- на начало отчетного периода
- на конец отчетного периода
Коэффициент финансовой зависимости,
K финансовой устойчивости = (18)
- на начало отчетного периода
- на конец отчетного периода
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
K соотношения заемных и собственных средств = (19)
- на начало отчетного периода
- на конец отчетного периода
Коэффициент покрытия инвестиций
K покрытия инвестиций = (20)
Собственный капитал +долгосрочные обязательства.
-на начало отчетного период
- на конец отчетного периода
Коэффициент обеспеченности текущих
K обеспеченности текущих активов = (21)
текущие активы – краткосрочные обязательства
- на начало отчетного периода
- на конец отчетного периода
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами
(22)
- на начало отчетного периода:
- на конец отчетного периода:
Другим показателем, характеризующим состояние оборотных средств, является Коэффициент соотношения материально-производственных запасов и собственных оборотных средств.
(23)
- на начало отчетного периода:
- на конец отчетного периода:
Коэффициент покрытия запасов
(24)
- на начало отчетного периода
- на конец отчетного периода:
Коэффициент маневренности собственного капитала
(25)
- на начало отчетного периода:
- на конец отчетного периода:
Коэффициент маневренности функционального капитала (собственных оборотных средств) = (26)
- на начало отчетного периода
- на конец отчетного периода:
Следующая группа показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия, включает показатели, определяющие состояние основных средств.
Коэффициент обеспеченности недвижимого имущества
(27)
- на начало отчетного периода:
- на конец отчетного периода:
Коэффициент реальной стоимости имущества
= (28)
Реальные активы = Основные средства + Материально-производственные запасы + Незавершенное строительство
- на начало отчетного периода:
- на конец отчетного периода:
Помимо перечисленных показателей, можно выделить еще один обособленный показатель, характеризующий финансовую устойчивость.
Коэффициент соответствия текущих активов и недвижимости:
= (29)
- на начало отчетного периода:
- на конец отчетного периода:
Предприятие можно назвать финансово стабильным при условии:
>
на начало отчетного периода:
- на конец отчетного периода
Таблица№3
Показатель |
Значение показателя |
Рекомендуемый критерий |
|
на начало отчетного периода |
на конец отчетного периода |
||
Характеризующий соотношение собственных и заемных средств |
|||
Коэффициент автономии |
|
|
>0,5 |
Коэффициент финансовой зависимости |
|
|
не менее 1 |
Коэффициент заемных средств |
|
|
не выше 1 |
Коэффициент покрытия инвестиций |
|
|
около 0..9 |
Характеризующий состояние оборотных средств |
|||
Коэффициент обеспеченности текущих активов собственными оборотными средствами |
|
|
0,5 |
Коэффициент обеспеченности материально-производственных запасов собственными оборотными средствами |
|
|
не ниже 1 |
Коэффициент соотношения материально-производственных запасов и собственных оборотных средств |
|
|
не выше 1 |
Коэффициент покрытия материально-производственных запасов |
|
|
не ниже 1 |
Коэффициент маневренности собственного капитала |
|
|
0,5 |
Коэффициент маневренности функционального капитала |
|
|
от 0 до1 |
Характеризующий состояние основных средств |
|||
Коэффициент обеспеченности недвижимого имущества собственным капиталом |
|
|
> 1 |
Коэффициент реальной стоимости имущества |
|
|
не меньше 0,5 |
Коэффициент соотношения текущих активов и недвижимости |
|
|
|
Вывод по таблице: