- •Раздел 2 Местные налоги и сборы и их роль в местном самоуправлении
- •Земельный налог
- •Налог на имущество физических лиц
- •2. Налог на имущество физических лиц
- •Раздел 3 Региональные налоги и специфика их расчета
- •3.1 Налог на имущество организаций
- •3.2 Транспортный налог
- •Раздел 4. Основные виды федеральных налогов, методика их расчета
- •4.1 Налог на прибыль организаций
- •4.2 Налог на добавленную стоимость
- •4.3 Налог на доходы физических лиц
4.2 Налог на добавленную стоимость
Предприятие ОАО «Ванавары», выпускающее и реализующее промышленную продукцию, для исчисления НДС за 1-й квартал 2011 г.имеет следующие данные:
№ п/п |
Показатели |
Единицы измерения |
Значение показателя |
1 |
Стоимость реализованных промышленных товаров, в том числе НДС. |
руб. |
3410300 |
2 |
Аванс, полученный в январе в счет предстоящей поставки продукции |
руб. |
456860 |
3 |
Стоимость приобретенных материальных ресурсов по ценам с НДС, оприходованным для производственных целей |
руб.
|
762500
|
4 |
Стоимость оплаченных услуг производственного назначения по счету - фактуре (с НДС) |
руб. |
144700
|
5 |
Ставка НДС |
% |
определить |
Налоги и налогообложение
Задание 1. Рассчитать налог на добавленную стоимость.
4.3 Налог на доходы физических лиц
Задача 1. Работник ООО «Яхонт» Петров П.П. работающий в организации на основании трудового договора, получает ежемесячно (в руб.):
2010 г |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
Доход |
12300 |
12300 |
12300 |
12300 |
12300 |
12300 |
По гражданско – правовому договору: доходы расходы |
1300
500 |
1300
500 |
1300
500 |
1300
500 |
1300
500 |
1300
500 |
Вознаграждение, за передачу в государственную собственность клада |
|
35000 |
|
|
|
|
Продана картина, написанная Петровым, норматив затрат -30% |
|
|
21000 |
|
|
|
Петров П.П. имеет на обеспечении сына в возрасте 12 лет и дочь в возрасте 20 лет.
Налоги и налогообложение
Задание 1. Рассчитать налог на доходы физических лиц за шесть месяцев налогового периода.
Задача 2. Работнику предприятия ООО «Смена» Иванову А.А. за работу на основании трудового договора организация выплатила (в руб.):
2010 г |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
июль |
август |
сентябрь |
октябрь |
ноябрь |
декабрь |
Доход |
15350 |
16800 |
23200 |
21200 |
36400 |
29540 |
41520 |
19080 |
12000 |
42840 |
37200 |
38800 |
Материальная помощь |
|
|
|
|
|
|
|
|
17900 |
|
|
|
Иванов А.А имеет двух детей: один в возрасте 17 лет, другой — 22 лет и является студентом дневной формы обучения. Иванов А.А приобрел в этом налоговом периоде квартиру за 1800000 руб.
Налоги и налогообложение
Задание 1. Рассчитать налог на доходы физических лиц за налоговый период.
Акцизы
Предприятие ОАО «МИНАЛ», выпускающее и реализующее алкогольную продукцию для исчисления акцизов за январь текущего года имеет следующие данные:
№ п/п |
Показатели |
Ед. измерения |
Значение показателя |
1 |
Произведено и реализовано водки с содержанием спирта 40% |
Бут.Емк. 0,5 литра |
230000 |
2 |
Списано оплаченного спирта на производство продукции с учетом нормативных потерь -1,67% |
литр |
определить |
3 |
Ставка акцизов за литр спирта |
руб. |
37 руб. |
4 |
Ставка акцизов за литр спирта, содержащегося в подакцизных товарах |
руб. |
254 руб. |
Налоги и налогообложение
Задание 1. Исчислить акцизы за январь месяц 2012 года