Методика расчета:

Формулы расчета суммы процентов по депозитным и сберегательным сертификатам:

1. При точном методе:

- за фактическое количество дней в месяце берется 30(31) день, а в году 365(366)дней.

1. При условном методе:

- за фактическое количество дней в месяце берется 30 дней, а в году 360 дней.

Практическое занятие № 10

Тема: Расчет показателей кредитоспособности кредитополучателя – юридического лица.

Цель: Изучить показателей кредитоспособности кредитополучателя – юридического лица. Научиться рассчитывать показатели кредитоспособности кредитополучателя – юридического лица.

Задание к выполнению:

I. Изучить вопросы:

1.Понятие кредитоспособности

2.С какой целью проводится анализ кредитоспособности кредитополучателя в банке?

3.Этапы анализа кредитоспособности кредитополучателя

4.Как осуществляется финансовый анализ кредитоспособности кредитополучателя?

5. Какие показатели исчисляются для оценки кредитоспособности кредитополучателя? Каково их экономическое содержание?

II. Расчет показателей кредитоспособности кредитополучателя – юридического лица.

Дано:

Внеоборотные активы- 488 000 рублей

Оборотные активы -742 000 рублей

Собственный капитал – 420 000 рублей

Долгосрочные обязательства – 226 000 рублей

Краткосрочные обязательства -584 000 рублей

Итог баланса – 1 230 000 рублей

Фонды потребления -12800 рублей

Резервы предстоящих расходов и платежей 58 400 рублей

Доходы будущих периодов 12 800 рублей

Расходы будущих периодов 94 600 рублей

Краткосрочные финансовые вложения 1 024 000 рублей

Денежные средства 50 000 рублей

Товары отгруженные 88 000 рублей

Товары на складах (ГП) 240 000 рублей

Запасы 360 000 рублей

Затраты Выручка от реализации 248 6000 рублей

Балансовая прибыль 1 884 000 рублей

Налоги на прибыль 443 320 рублей

Себестоимость услуг 992 800 рублей

Налоги по приобретенным ценностям 366 000 рублей

Задание №1:

Рассчитать: а) Коэффициент автономии (финансовой независимости)

б) Коэффициент финансовой устойчивости

в) Коэффициент финансового рычага

Задание №2:

Рассчитать: а) Коэффициент текущей ликвидности

б) Наличие собственных оборотных средств

в) Коэффициент обеспеченности СОС

Задание №3:

Рассчитать: а) Коэффициент абсолютной ликвидности

б) Коэффициент финансовой зависимости

в) Коэффициент прогноза банкротства

Задание №4:

Рассчитать: а) Коэффициент промежуточной ликвидности

в) Коэффициент маневренности

б) Коэффициент прибыльности

Задание №5:

Рассчитать: а) Рентабельность деятельности

в) Наличие СОС и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат

б) Коэффициент оборачиваемости ОА

Методика расчета:

Коэффициент автономии (финансовой независимости) представляет собой отношение собственных средств кредитополучателя к общей сумме валюты баланса (итог баланса) и отражает степень финансовой независимости предприятия от заемных средств. Оптимальное значение данного коэффициента – не менее 0,5, т.е. размер собственного капитала должен превышать сумму обязательств.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает удельный вес всех источников средств, которые предприятие может использовать в своей текущей деятельности без ущерба для кредиторов в общей стоимости имущества и определяется как отношение собственного и долгосрочного заемного капитала к общей сумме валюты баланса. Нормативное значение данного коэффициента 0,6 и выше.

Коэффициент текущей ликвидности определяется как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде запасов, налога по приобретенным ценностям, денежных средств, дебиторских задолженностей, краткосрочных финансовых вложений и прочих оборотных активов за вычетом расходов будущих периодов к краткосрочным обязательствам предприятия за исключением доходов будущих периодов, фондов потребления и резервов предстоящих расходов и платежей.

Коэффициент финансового рычага определяется как отношение всех обязательств к собственному капиталу. Показывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 рубль вложенных в активы собственных средств. Значение в пределах нормы – менее 0,7. Превышение указанной границы означает высокую зависимость предприятия от внешних источников, потерю финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяется как отношение разности собственного капитала, включая фонды потребления и резервы предстоящих расходов и платежей, и фактической стоимости внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств, дебиторских задолженностей, краткосрочных финансовых вложений и прочих оборотных активов.