Рецептура на хлеб житного
Наименование сырья |
Расход сырья, кг. |
Мука ржаная обдирная |
100,0 |
Дрожжи хлебопекарные прессованные |
0,1 |
Соль поваренная пищевая |
2,0 |
Патока |
4,0 |
Сыворотка молочная сухая |
1,0 |
Выход готовой продукции-145,5 %
Капитальных ремонтов – 12 дней,
Текущий ремонт- 6 дня
Предприятие работает в 3 смены, продолжительность смены – 8 часов.
Норма расхода транспортного-заготовительных расходов:
По муке – 220руб. на 1 тонну муки
По прочим материалам – 0,36 руб.на 1 руб материала
Норма расхода электроэнергии на технологические нужды – 80 кВт на 1 тонну хлеба
Тариф за м3 газа – 5 руб.
Состав бригады:
Пекарь-мастер – 5 разряд
Пекарь – 4 разряд
Тестовод – 4 разряд
Тестовод – 3 разряд
Машинист тесторазделочной машины – 3 разряд
Укладчик хлебобулочных изделий 2 чел. – 2 разряд
Машинист поточной линии формирования хлебных изделий – 3 разряд
Тарифная ставка первого разряда – 42 руб. в час
Доплаты к фонду оплаты труда по сдельной расценке – 65%
Дополнительная заработная плата к основной – 10%
Общепроизводственные расходы – состовляют 310% от годового фонда оплаты труда
Общехозяйственные расходы – составляют 330% от годового фонда оплаты труда
Коммерческие расходы – 1,3% от производственной себестоимости.
Плановый уровень рентабельности 21%
Торговая наценка 22%
Норма запаса оборотных средств: основное сырье – 7 дней, прочии материалы – 15 дней, готовая продукция – 0,5 дня, товары отгруженные 3 дня.
Расчет:
Таблица 1- Планирование количества дней работы оборудования в год
Показатели |
Количество дней |
1. Число календарных дней в году |
365 |
2. Капитальный ремонт |
12 |
3. Текущий ремонт |
6 |
4. Итого в простоях |
12 |
5. Количество рабочих дней работы (эффективное время работы ведущего оборудования) |
347 |
Таблица 2- Расчёт в потребности сырья (муки) и материалов на производство
Вид продукции: Хлеб Орловский массой 0.6 кг Производственная программа на год (выработка годовая): 4056,43 Выход продукции: 145,5 % |
||||
Виды сырья |
Цена, тыс. руб. за тонну |
Норма расхода, кг |
Количество сырья на годовую выработку, т. |
Сумма стоимости сырья, тыс. руб. |
1. Основное сырье Мука ржаная обдирная |
10 |
100,0 |
2787,92 |
27879,2 |
Итого по осн.сырью (муке) |
- |
100 |
2787,92 |
27879,2 |
2. Прочие материалы Дрожжи хл.пек. прессов. |
29 |
0,1 |
2,79 |
80,91 |
Соль поваренная пищевая |
5 |
2,0 |
55,76 |
278,8 |
Патока |
25 |
4,0 |
111,52 |
3234,08 |
Сыворотка сухая молочная |
44 |
1,0 |
27,88 |
1226,72 |
Итого прочих материалов |
- |
7,1 |
197,91 |
4820,51 |
ВСЕГО |
- |
107,1 |
2985,87 |
32699,71 |
Годовая выроботка = суточная мощность * количество рабочих дней
Годовая выроботка = 11,69 * 347=4056,43
Количество сырья на год выроботки = норма расхода * годовой выроботки / выход продукции
Мука = (100*4056,43)/145,5=2787,92 т.
Дрожжи = (0,1*4056,43)/145,5=2,79 т.
Соль = (2,0*4056,43)/145,5=55,76 т.
Патока = (4,0*4056,43)/145,5=111,52 т.
Сыворотка = (1,0*4056,43)/145,5=27,88 т.
Сумма стоимости сырья = цена за 1т. * количество сырья в год
Мука = 10*2787,92=27879,2 тыс./руб.
Дрожжи = 29*2,79=80,91 тыс./руб.
Соль = 5*55,76=278,8 тыс./руб.
Патока = 25*111,52=3234,08 тыс./руб.
Сыворотка = 44* 27,88=1226,72 тыс./руб.
Таблица 3 – Расчёт транспортно-заготовительных расходов по доставке муки и прочих материалов
Виды сырья |
Количество, сумма |
Нормы расхода, руб. на 1 т. / на 1 рубль. |
Сумма, тыс. руб. |
Мука, т. |
2787,92 |
220 |
613,342 |
Прочие материалы, тыс. руб. |
4820,55 |
0,36 |
1735,398 |
итого |
- |
- |
2348,74 |
Сумма = количество * норма расхода
Мука = 2787,92*220 = 613,342 тыс./руб.
Прочие материалы = 4820,55*0,36=1735,398 тыс./руб.
Таблица 4- Расчёт потребности в электроэнергии на технологические нужды для производства
Наименование продукции |
Производственная программа на год, тонн. |
Норма расхода, кВт на 1 т. |
Потребность, кВт/год |
Тариф за 1 кВт/час, руб. |
Сумма, тыс. руб. |
Хлеб Житный |
4056,43 |
80 |
324514,5 |
4,50 |
1460,315 |
Потребность, кВт/год = производственная программа на год * нормы расхода, кВт на 1т.
Потребность, кВт/год=4056,43*80=324514,5 кВт/год
Сумма = потребность * тариф за 1кВт/час
Сумма= 324514,5*4,50 = 1460,315 тыс./руб.
Таблица 5- Расчёт потребности топлива на технологические нужды для
производства
Наименование продукции |
Производственная программа на год, т. |
Норма расхода условного топлива, кг на тонну |
Вид натурального топлива |
Потребность в натуральном топливе, м³ |
Тариф за 1м³ руб.
|
сем Сумма тыс. руб. |
Хлеб Житный |
4056,43 |
84 |
газ |
340740,12 |
5,00 |
1703,7 |
Потребность в условном топливе = производственная программа на год * нормы расхода, условного топлива.
Потребность в условном топливе =4056,43*84=340740,12 кг.
Сумма = потребность * тариф за 1кВт/час
Сумма = 340740,12 * 5,00=1703,7 тыс./руб.
Таблица 6- Планирование численности рабочих основного производства и бригадной дневной тарифной ставки.
Профессия,
|
разряд |
Кол-во рабочих за смену |
Кол-во смен |
Явочный состав |
Под мена |
Штат- ный состав |
Дневные тарифные ставки, Руб. |
Сумма тариф- ных ставок, Руб. |
Пекарь- мастер |
5 |
1 |
3 |
3 |
1 |
4 |
530,88 |
1592,64 |
Пекарь |
4 |
1 |
3 |
3 |
1 |
4 |
416,64 |
1249,92 |
Тестовод |
4 |
1 |
3 |
3 |
1 |
4 |
416,64 |
1249,92 |
Тестовод,. |
3 |
1 |
3 |
3 |
1 |
4 |
383,04 |
1149,12 |
Машинист тесторазделоч-ной машины |
3 |
1 |
3 |
3 |
1 |
4 |
383,04 |
1149,12 |
Укладчик хлебобулочных изделий. |
2 |
2 |
3 |
6 |
2 |
8 |
359,52 |
2157,12 |
Машинист поточной линии формирования хлебных изделий |
3 |
1 |
3 |
3 |
1 |
4 |
383,04 |
1149,12 |
итого |
|
8 |
- |
24 |
8 |
32 |
2872,8 |
9696,96 |
Тарифная сетка
разряд |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Тарифный коэффициент |
|
|
|
|
|
|
Таблица 7- Планирование фонда оплаты труда рабочих основного производства
Наимено вание продукции |
Производст венная программа, т. |
Сдельная расценка руб. за 1 т. |
Фонд оплаты труда по сдельной расценке, тыс. руб. |
Доплаты 80%, тыс. руб. |
Основ оплата труда, тыс. руб. |
Допол нитель ная оплата труда в размере 10% от основной, тыс. руб. |
Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб. |
Хлеб Орловский |
4056.43 |
829,5 |
3364,7 |
2691,76 |
6056,46 |
605,646 |
6662,11 |
Сдельная расценка = Сумма тарифных ставок / производственную мощность
Сдельная расценка = 9696,96 / 11,69 = 829,5 руб. за 1т.
ФОТ = (производственная программа * сдельная расценка) / 1000
ФОТ = (4056.43* 829,5) / 1000=3364,7 тыс./руб.
Доплаты = ФОТ*80%
Доплаты=3364,7*80%=2691,76 тыс./руб.
ОТ = ФОТ+ Доплаты
ОТ = 3364,7 + 2691,76= 6056,46 тыс./руб.
ДОТ = ОТ*10%
ДОТ = 6056,46*10%=605,646 тыс./руб.
Годовой ФОТ = ОТ+ДОТ
Годовой ФОТ = 6056,46+605,646=6662,11 тыс./руб.
Таблица 8- Расчет страховых взносов во внебюджетные страховые фонды
База для исчисления страховых взносов, тыс. руб. |
Пенсионный Фонд ,22%, тыс. руб. |
Фонд обязательного социального страхования,2,9%, тыс. руб. |
Фонд федерального обязательного медицинского страхования, 3,0%, тыс. руб. |
Всего сумма страховых взносов, тыс. руб. |
6662,11 |
1465,66 |
193,201 |
339,77 |
1998,631 |
Пенсионый фонд = Годовой ФОТ*22%
Пенсионый фонд = 6662,11*22% = 1465,66 тыс. руб.
Фонд обязательного соц. страхования = Годовой ФОТ*2,9%
Фонд обязательного соц. страхования = 6662,11*2,9%=193,201 тыс. руб.
Фонд ФОМС = Годовой ФОТ*3,0%
Фонд ФОМС = 6662,11*3,0%=339,77 тыс. руб.
Таблица 9 – Калькуляция себестоимости
Статьи калькуляции |
Сумма, тыс. руб. |
Структура себестоимости , % |
Основное сырье (мука) |
27879.2 |
30,75 |
Прочие материалы |
4820.55 |
5,32 |
Транспортно-изготовитьные расходы |
2348.74 |
2,59 |
Топливо на технологические нужды |
1703.7 |
1,88 |
Электроэнергия на технологические нужды |
1460.315 |
1,61 |
Годовой ФОТ |
6662,11 |
7,35 |
Страховые взносы во внебюджетные государственные социальные фонды |
1998,631 |
2,20 |
Общепроизводственные расходы (310 %) |
20652,5 |
22,78 |
Общехозяйственные расходы (330 %) |
21984,96 |
24,26 |
Прочие расходы |
- |
- |
Производственная себестоимость |
89510,706 |
98,7 |
Коммерческие расходы (1,3%) |
1163,6 |
1,3 |
Полная себестоимость |
90674,306 |
100 |
Сумма (Общепроизводственные расходы) = Годовой ФОТ*310%
Сумма (Общепроизводственные расходы) = 6662,11*310%=20652,5 тыс. руб.
Сумма (Общехозяйственные расходы)= Годовой ФОТ*330%
Сумма (Общехозяйственные расходы)= 6662,11*330%=21984,96 тыс. руб.
Сумма (Коммерческие расходы)= Производственная себестоимость* 1,3%
Сумма (Коммерческие расходы)= 89510,706 * 1,3%=1163,6 тыс. руб.
Сумма (Полная себестоимость)= Производственная себестоимость + Коммерческие расходы
Сумма (Полная себестоимость)= 89510,706+ 1163,6= 90674,306 тыс. руб.
Структура себестоимости= (100%*сумму)/полную себестоимость
Структура себестоимости(Общехозяйственные расходы)=100*21984,96/90674,306=24,26%
Структура себестоимости(Общепроизводственные расходы)= 100*20652,5/90674,306=22,78%
Структура себестоимости (Страховые взносы во внебюджетные государственные социальные фонды)= 100*1998,631/90674,306=2,20%
Структура себестоимости (Годовой ФОТ)= 100*6662,11/90674,306=7,35%
Структура себестоимости (Электроэнергия на технологические нужды)= 100*1460.315/90674,306=1,61%
Структура себестоимости (Топливо на технологические нужды)= 100*1703.7/90674,306=1,88%
Структура себестоимости (Транспортно-изготовитьные расходы)= 100*2348.74/90674,306=2,59%
Структура себестоимости (Прочие материалы)= 100*4820.55/90674,306=5,32%
Структура себестоимости (Основное сырье)= 100*27879.2/90674,306=30,7%
Таблица № 10 - Расчет цены хлеба Житного
Вид продукции: Хлеб Житный Выработка в год: 4056,43 |
||
№ п/п |
Элементы цены |
Сумма |
1 |
Полная себестоимость годового выпуска хлеба, тыс.руб. |
90674,306 |
2 |
Себестоимость 1 тонны хлеба, руб. |
22353,23 |
3 |
Плановый уровень рентабельности, % |
21 |
4 |
Плановой прибыли на 1 тонну хлеба, руб. |
4694,1783 |
5 |
Оптовая цена 1тонны хлеба, руб. |
27047,41 |
6 |
Сумма НДС (10%) |
2704,74 |
7 |
Отпускная цена за 1 тонну хлеба, руб |
29752,15 |
8 |
Отпускная цена за 1 шт. |
17,85 |
9 |
Розничная цена за 1 шт. |
22,31 |
Себестоимость 1 тонны хлеба = Полная себестоимость годового выпуска хлеба \ Выработка в год
Себестоимость 1 тонны хлеба=90674,306\4056,43=22353,23 руб.
Плановой прибыли на 1 тонну хлеба = Себестоимость 1 тонны хлеба/10* Себестоимость 1 тонны хлеба.
Плановой прибыли на 1 тонну хлеба =22353,23/10*21=4694,1783 руб.
Оптовая цена 1тонны хлеба = Себестоимость 1 тонны хлеба + Плановой прибыли на 1 тонну хлеба
Оптовая цена 1тонны хлеба =22353,23+4694,1783=27047,41 руб.
Отпускная цена за 1 тонну хлеба = Оптовая цена 1тонны хлеба + Сумма НДС
Отпускная цена за 1 тонну хлеба =27047,41+2704,74=29752,15 руб.
Отпускная цена за 1 шт. = Отпускная цена за 1 тонну хлеба / 1666,7
Отпускная цена за 1 шт. = 29752,15 / 1666,7 = 17,85 шт.
Розничная цена за 1 шт. = Отпускная цена за 1 шт. * 1,25
Розничная цена за 1 шт. = 17,85 * 1,25 = 22,31 шт.
Таблица № 11- Производственная программа в натуральном и стоимостном выражении
Наиме-нование изделия |
Масса, кг |
Выра-ботка в сутки, т |
Годовой фонд времени ведущего оборудо-вания, дни |
Выработка годовая, т |
Оптовая цена 1 т, тыс. руб. |
Товарная продук-ция в оптовых ценах, тыс. руб. |
Отпускная цена, тыс. руб. |
Товарная продук-ция в отпуск-ных ценах, тыс. руб |
Хлеб Житный |
0,6 |
11,69 |
347 |
4056,43 |
27,047 |
109714,3 |
29,75212 |
120687,392 |
Товарная продукция в оптовых ценах = Оптовая цена1 т * Выработка годовая
Товарная продукция в оптовых ценах = 27,047 * 4056,43 = 109714,3 тыс. руб.
Товарная продукция в отпускных ценах = Оптовая цена1 т * Выработка годовая
Товарная продукция в отпускных ценах = 27,047* 4056,43= 120687,392 тыс.руб.
Таблица № 12 - Расчет прибыли, рентабельности, затрат на 1 рубль.
Наименование изделия |
Товарная продукция в оптовых ценах, тыс. руб. |
Полная себестоимость, тыс. руб. |
Прибыль, тыс.руб. |
Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб. |
Рентабельность, % |
Хлеб Житный
|
109714,3 |
90674,306 |
19039,99 |
0,82 |
20,998 |
Затраты на 1 руб. товарной продукции = Полная себестоимость / Товарная продукция в оптовых ценах
Затраты на 1 руб. товарной продукции = 90674,306 / 109714,3 = 0,82 руб.
Рентабельность = Прибыль / Полная себестоимость*100%
Рентабельность = 19039,99 / 90674,306*100% = 20,998 %
Таблица № 13 - Сводная таблица технико-экономических показателей.
№ п/п |
Наименование показателей |
Значение показателей |
1 |
Годовой объем производства, т |
4056,43 |
2 |
Товарная продукция в оптовых ценах, тыс. руб. |
109714,3 |
3 |
Товарная продукция в отпускных ценах, тыс. руб. |
120687,392 |
4 |
Полная себестоимость, тыс. руб. |
90674,306 |
5 |
Прибыль, тыс. руб. |
19039,99 |
6 |
Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб. |
0,82 |
7 |
Рентабельность, % |
20,998 |
8 |
Численность рабочих в основном производстве, чел. |
32 |
9 |
Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб. |
6662,11 |
10 |
Средняя заработная плата рабочих основного производства, руб./мес |
23,123 |
11 |
Коэффициент оборачиваемости |
90 |
12 |
Время оборота, дней |
4 |
13 |
Выработка натуральная, т / чел |
126,763 |
14 |
Выработка стоимостная, тыс. руб. /чел |
3428,571 |
15 |
Отпускная цена за шт., руб. |
17,85 |
16 |
Розничная цена изделия за шт., руб. |
22,31 |
Выработка натуральная = Выработка годовая / Численность рабочих в основном производстве
Выработка натуральная =4056,43 / 32 =126,763 т./чел
Выработка стоимостная = Товарная продукция в оптовых ценах/ Численность рабочих в основном производстве
Выработка стоимостная = 109714,3/ 32 = 3428,571 тыс. руб./чел
Коэффициент оборачиваемости = Товарная продукция в оптовых ценах /1219,048 тыс. руб.
Коэффициент оборачиваемости = 109714,3 /1219,048 = 89,999 ≈90