6 Задания по переатестации

По результатам теоретического изучения дисциплины студенты выполняют расчетные задания.

На основе форм годовой бухгалтерской отчетности предприятия провести общий обзор деятельности предприятия.

Информационной базой анализа может служить бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о прибыли и убытках (форма №2) и другая отчетность предприятия, которую студенты выбирают самостоятельно.

Задания

Тестовые задания по дисциплине

«Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия»

№	Вопрос	Варианты ответов
1.	Предметом экономического анализа являются:	А) причинно-следственные связи экономических явлений и процессов на макроэкономическом уровне Б) хозяйственные процессы на уровне предприятия, их социально-экономическая эффективность, экономические результаты хозяйственной деятельности В) разные общественно-экономические явления на уровне отрасли Г) внешняя среда функционирования предприятия
2.:	Системный подход к изучению объектов экономического анализа означает, что:	А) при исследовании переходят от общих фактов к частным Б) каждое экономическое явление рассматривается как система, состоящая из многих элементов, связанных между собой В) при исследовании переходят от частных фактов к общим Г) при исследовании выявляют количественные связи между объектами
5	Коэффициент оборачиваемости средств предприятия:	А) частное от деления выручки от реализации на среднюю за период величину средств Б) частное от деления выручки от реализации на прибыль В) частное от деления прибыли на среднюю за период величину средств Г) частное от деления выручки от реализации на среднюю за период величину основных производственных фондов
9.	В настоящее время баланс российских предприятий состоит из:	А) 6 разделов Б) 7 разделов В) 4 разделов Г) 5 разделов
12	Оперативный анализ связан с функцией	А) краткосрочного управления Б) долгосрочного управления В) оперативного управления Г) оперативного учета
24	Валовая прибыль российского предприятия есть:	А) разность между прибылью (убытком) до налогообложения и налогом на прибыль и иными аналогичными обязательными платежами Б) разность между выручкой (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг и их себестоимостью В) выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг минус их себестоимость минус управленческие и коммерческие расходы Г) ни один из приведенных ответов не является верным
31	Прибыль (убыток) от продаж российского предприятия	А) разность между прибылью (убытком) до налогообложения и налогом на прибыль и иными аналогичными обязательными платежами Б) разность между выручкой (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг и их себестоимостью В) выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг минус их себестоимость минус управленческие и коммерческие расходы Г) ни один из приведенных ответов не является верным
35	Целью экспресс-анализа финансовой отчетности предприятия является	А) анализ фондоотдачи основных промышленно-производственных фондов предприятия Б) анализ производственной программы предприятия В) общая оценка финансового состояния предприятия Г) Анализ прибыли и убытков предприятия
41	Цель перспективного (прогнозного) анализа состоит в том, чтобы:	А) оценить результат деятельности Б) выявить закономерности, тенденции и долговременные факторы В) осуществлять постоянный контроль за выполнением заданий
42	Какие из ниже перечисленных видов анализа относятся к предикативным моделям	А) прогнозный анализ объема продаж Б) горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках В) определение отклонений от норм Г) вертикальный анализ актива баланса
43	Дескриптивные модели это	А) модели описательного характера Б) прогнозные модели В) модели позволяющие сравнивать фактические данные с нормативами Г) кратные модели
46.	Чистые активы предприятия есть:	А) разность между активами, принимаемыми к расчету, и пассивами, принимаемыми к расчету Б) собственные оборотные средства плюс кредиторская задолженность В) разность между пассивами, принимаемыми к расчету, и активами, принимаемыми к расчету Г) разность между активами, принимаемыми к расчету, и пассивами, принимаемыми к расчету, плюс кредиторская задолженность

СИТУАЦИЯ – ИЛЛЮСТРАЦИЯ (Анализ финансовой устойчивости фирмы, оценка платежеспособности)(В.В. Дроздов, Н.В. Дроздова с.73)

На основе баланса предприятия определите:

1. тип финансовой ситуации предприятия на конец года;

2. коэффициенты платежеспособности , абсолютной ликвидности, «критической оценки» и текущей ликвидности предприятия на начало года.

Исходные данные – баланс предприятия (форма №1) на 31 декабря 2011 года (Таблица 1).

Таблица 1 – Баланс предприятия

№ п/п	Показатели	Строка	На начало года	На конец года
1	Нематериальные активы	110	587	440
2	Основные средства	120	2807	3667
3	Незавершенное строительство	130	1200	450
4	Итого по разделу 1	190	4594	4557
5	Запасы	210	1264	1277
6	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	192	197
7	Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	950	1100
8	Денежные средства	260	2500	2800
9	Итого по разделе П	290	4906	5374
10	ИТОГ ПО АКТИВУ	300	9500	9931
11	Уставной капитал	410	6000	6000
12	Добавочный капитал	410	310	310
13	Резервный капитал	430	900	900
14	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	833	1057
14	Итого по разделу Ш	490	8043	8267
16	Итого по разделу1V	590	0	0
17	Займы и кредиты	610	810	1035
18	Кредитная задолженность	620	647	629
19	Итого по разделу V	690	1457	1664
20	ИТОГ по ПАССИВУ	700	9500	9931

Решение

1) Определяем тип финансовой ситуации предприятия

Обозначения, принятые в задаче:

СОС – собственные оборотные средства;

ЗАП – запасы;

СДЗИ – собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов (функционирующий капитал);

ОИФЗ – основные источники формирования запасов;

ОЗАП (СОС) – обеспеченность запасов собственными оборотными средствами;

ОЗАП (СДЗИ) – обеспеченность запасов собственными и долгосрочными заемными источниками формирования запасов;

ОЗАП (ОИФЗ) – обеспеченность запасов основными источниками формирования запасов;

Копл – коэффициент общей платежеспособности;

Кабл – коэффициент абсолютной ликвидности;

Ккро – коэффициент «критической оценки»;

Ктл – коэффициент текущей ликвидности;

А1 – наиболее ликвидные активы;

А2 – быстро реализуемые активы;

А3 – медленно реализуемые активы;

П1 – наиболее срочные обязательства;

П2 – краткосрочные пассивы;

П3 – долгосрочные пассивы.

Нижние индексы «нг» и «кг» указывают момент времени, на который рассчитывается показатель (начало года, конец года)

ЗАПкг =стр.210 =1277 тыс. руб. (ЗАПкг – запасы на конец года)

СОС кг = стр.490 – стр. 190 = 8267 – 4557 = 3710 тыс. руб.

СДЗИ кг = (стр. 490 -+ стр. 590) – стр. 190 = (8267 + 0) – 4557 = 3710 тыс. руб.

ОИФЗкг= (стр. 490 +стр. 590 + стр. 610) – стр. 190= (8267 + 0 + 1035) – 4557 =4745 тыс. руб.

ОЗАП (СОС)кг = стр. 490 – стр. 190 – стр. 210 = 8267 - 4557 – 1277=2433 тыс. руб.

ОЗАП(СДЗИ)кг = стр. 490 + стр. 590 – стр. 190 – стр. 210 =8267 + ) – 4557 – 1277 = 2433 тыс. руб.

ОЗАП(ОИФЗ) = стр.490 + стр. 590 + стр. 610 – стр.190 – стр. 210 = 8267 + 0 + 1035 – 4557 – 1277 – 3468 тыс. руб.

Для идентификации финансовой ситуации на данном предприятии воспользуемся следующей таблицей (таблица 2):

Таблица 2 – Идентификация типов финансовой ситуации предприятия

Показатели	Тип финансовой ситуации
	Абсолютная независимость	Нормальная независимость	Неустойчивое состояние	Кризисное состояние
ОЗАП (СОС) – обеспечен-ность собственными оборотными средствами		< 0		< 0
ОЗАП (СДЗИ) – обеспечен-ность запасов собственными и долгосрочными заемными источниками формирования запасов			< 0	< 0
ОЗАП (ОИФЗ) – обеспеченность запасов основными источниками формирования запасов				< 0

Источник: Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Практикум. М.,204. с.28.

Вывод: Поскольку для предприятия все ОЗАП (обеспеченность запасами) больше нуля, то имеет место абсолютная финансовая независимость предприятия.

2) Определяем коэффициенты платежеспособности, абсолютной ликвидности, «критической оценки» и текущей ликвидности предприятия на начало года.

2.1 коэффициент общей платежеспособности;

2.2 коэффициент абсолютной ликвидности

2.3 коэффициент «критической оценки»;

2.4 коэффициент текущей ликвидности;

Выводы:

а) На начало года коэффициент текущей ликвидности находится в диапазоне оптимальных значений (от 2,0 до 3,5).

б) Другие рассчитанные коэффициенты ликвидности значительно превышают нормальные ограничения:

Полученный результат	Нормальный результат
Коэффициент абсолютной ликвидности – 1,7	0,1 – 0,7
Коэффициент критической оценки – 2,4	0,7 – 1,0
Коэффициент общей платежеспособности – 3,2	> 1

Это связано с низкой задолженностью данного предприятия и свидетельствует о высокой степени ликвидности его баланса. Это подтверждается и высоким значением коэффициента его общей платежеспособности.

СИТУАЦИЯ – ИЛЛЮСТРАЦИЯ (Оценка использования средств (В.В. Дроздов, Н.В. Дроздова с.76))

Исходя из балансовых данных предприятия (Таблица 1), рассчитайте коэффициент общей оборачиваемости капитала, коэффициент оборачиваемости оборотных средств и продолжительность оборота материальных запасов в 2011 году. Выручка предприятия в данном году составила 3800 тыс. руб.

Решение:

Обозначения, принятые в задании:

Коок – коэффициент общей оборачиваемости капитала;

Кообс – коэффициент оборачиваемости оборотных средств;

Омс – оборачиваемость материальных средств

Нижние индексы «нг» и «кг» указывают момент времени, на который рассчитывается показатель (начало года, конец года)

1) определяем коэффициент общей оборачиваемости капитала;

2) определяем коэффициент оборачиваемости оборотных средств;

3) определяем оборачиваемость материальных средств

Задание (Оценка платежеспособности предприятия)

Провести оценку платежеспособности предприятия

Актив	На начало года, тыс. руб.	На конец года, тыс. руб.	Пассив	На начало года, тыс. руб.	На конец года, тыс. руб.
1.Наиболее ликвидные активы (А1)	1123	745	1. Наиболее срочные обя-зательства (П1)	70411	84342
2. Быстро реализуемые активы (А2)	36304	50141	2. Кратко-срочные пассивы (П2)	41121	43864
3. Медленно реализуемые активы (А3)	36600	12630	3. Долго и среднесрочные пассивы (П3)	1065	3196
4. Трудно реализуемые активы (А4)	113328	130175	4. Постоян-ные пассивы (П4)	74758	62289
Баланс			Баланс