- •Тема 7. Облік грошових коштів 1. Документальне оформлення і облік грошових коштів у касі
- •24. Занесіть складені касові ордери в Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів
- •Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів
- •25. Складіть звіт касира за 1 листопада 200_ р. № 23
- •Звіт касира
- •2. Документальне оформлення і облік коштів на поточному рахунку
- •Пеня за___дней из ______% крб.
- •1017 Платіжне доручення № від 01 лютого 200_ м.
- •260018546 20027986 Тов «Вега»
- •Пеня за___дней из ______% крб.
- •Журнал реєстрації платіжних доручень за 200_рік
- •Виписка з поточного рахунку
- •20. Для відображення в обліку операцій за поточним рахунком за основу використовуйте наступну кореспонденцію рахунків (табл.. 7.6).
- •Тести і завдання для контролю знань з теми «Облік грошових коштів»
- •14. Відбити в обліку наступні операції в журналі тов “Колосся”,
- •Касовий звіт за 01.11.200_р. ( у грн. )
- •Касовий звіт за 02.11.200_р. ( у грн. )
- •Касові звіти за 3 – 31.11.200_р. ( у грн. )
- •15. Оформіть платіжне доручення
- •16. Відбийте в обліку наступні операції:
- •I. Виписка з поточного рахунка за 01.11.200_р.(у грн.).
- •II. Виписка з поточного рахунка за 02.11.200_р.( у грн. )
- •III. Виписка з поточного рахунка за 3 - 30.11 200_р. (у грн. )
24. Занесіть складені касові ордери в Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів
Виходячи з вищевказаних умов, записи в Журнал будуть здійснені в такий спосіб (табл. 7.1).
Таблиця 7.1
Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів
за 200_рік
Прибутковий документ |
Сума |
Примітка |
Видатковий документ |
Сума |
Примітка |
||
дата |
№ |
дата |
№ |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
01.11. |
220 |
3000,00 |
Виторг від реалізації |
01.11 |
117 |
290,00 |
У підзвіт |
|
|
|
|
|
|
|
|
І так далі |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
25. Складіть звіт касира за 1 листопада 200_ р. № 23
Матеріал для виконання завдання.
Дані прибуткового касового ордера №228 і видаткового касового ордера №117 завдань № 1, № 2 цього навчального елементу.
Залишок грошей у касі на 01.11.200_м. – 100 грн.
Касир Скорова Л.В.
Виходячи з зазначених умов звіт касира матиме такий вигляд (табл. 7.2).
Таблиця 7.2
Звіт касира
Каса за 01.12.200_р.лист15
№ документа |
Від кого отримано і кому видано |
№ кор.рахунка |
Надходження |
Вибуття |
|
|
Залишок на початок |
|
100,00 |
|
|
228 |
Іванової А.І. виторг від реалізації |
702 |
3000,00 |
|
|
117 |
Миколаєву П.Н. на відрядження |
372 |
|
290,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом за день |
|
3000,00 |
290,00 |
|
|
Залишок на кінець дня |
|
2810,00 |
|
|
|
У тому числі на зарплату |
|
|
|
Касир Скорова Л.В.
Записи в касовій книзі перевірив і документи в кількості 1 прибуткових і 1 видаткових одержав бухгалтер Макаренко М.В.
26. Ознайомтеся з наступною кореспонденцією рахунків (табл. 7.3).
Таблиця 7.3
Бухгалтерські записи з обліку касових операцій
Зміст операції |
Документ |
Коресп. рахунки |
|
Дт |
Кт |
||
1. Надходження грошей з поточного рахунка |
Чек, виписка банку |
30 |
31 |
2.Повернення невикористаних підзвітних сум |
Прибутковий касовий ордер |
30 |
372 |
3.Погашення нестач, нарахувань |
Прибутковий касовий ордер |
30 |
375 |
4.Пибуткування виторгу готівкою |
Прибутковий касовий ордер |
30 |
70 |
5.Пата дрібних витрат |
Видатковий касовий ордер, копія чека |
84,(92, 93,94) |
30 |
6.Здача виторгу інкасаторові |
Копія супровідної відомості |
333 |
30 |
7.Видача в підзвіт |
Видатковий касовий ордер |
372 |
30 |
8. Відображення нестачі в касі за рахунок винних осіб |
Акт інвентаризації наявності коштів |
375 |
30 |
9. Виплати за рахунок коштів цільового фінансування |
Видатковий касовий ордер |
48 |
30 |
10. Виплата допомоги за рахунок соцстраху |
Платіжна відомість |
65 |
30 |
11. Виплата зарплати |
Платіжна відомість, видатковий касовий ордер |
66 |
30 |
27. Ознайомтеся з формою й порядком заповнення журналу й дебетової відомості за рахунком 30 (табл. 7.4).
Таблиця 7.4
ЖУРНАЛ І ДЕБЕТОВА ВІДОМІСТЬ ЗА РАХУНКОМ 30 «КАСА»
Звіт касира |
С-до поч. |
У дебет рахунку 30 із кредиту рахунків |
У кредит рахунку 30 з дебету рахунків |
С-до кін. |
|||||||
дата |
№ |
702 |
|
і т.д. |
Разом по Д-ту |
372 |
91 |
і т.д. |
Разом по К-ту |
||
Сальдо на початок місяця |
100,00 |
||||||||||
01.12 |
|
|
3000,00 |
|
|
|
290,00 |
|
|
|
2810,00 |
І так далі по інших звітах касира |
|||||||||||
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зверніть увагу, що на практиці всі суми ви будете вказувати з копійками.
- Сальдо на початок ви перенесете з облікового регістра за попередній місяць.
- Облік руху грошей у касі ви будете здійснювати на основі перевірених даних звітів касира.