Вопрос 28 Прогнозирование на основе пропорциональных зависимостей

Любая социально-экономич система м/б описана различными способами, в числе основных ее характеристик – это взаимосвязь (т.е. согласованное взаимодействие отдельных элементов системы) и инерционность, смысл кот состоит в том, что в стабильно работающей орг-ции с устоявшимися технологич процессами и коммерческими связями не м/б резких всплесков в отношении ключевых количественных характеристик.

Эти заключения послужили основой для разработки метода прогнозирования - метода пропорциональных зависимостей показателей. Сущность его состоит в идентификаци некого показателя, явл-щегося наиб важным с позиции характеристики деят-ти орг-ции, кот м/б использован как базовый для определения прогнозных значений дрх показателей. В качестве базового показателя чаще всего используется либо выручка от реализации, либо себестоимость реализованной продукции.

Последовательность процедуры:

Идентифицируется базовый показатель В (например, выручка от реализации). Определяются производные показатели, прогнозирование которых представляет интерес для менеджера.

Для кажд производного показателя P устанавливается вид его завис-ти от базового показателя P = f (B). Чаще зависимость может устанавл-ся одним из 2х способов:

а) значение P устанавливается в процентах к B (например, на основе экспертных оценок);

б) путем изучения динамики данных выявляется простейшая линейная зависимость P от B.

При разработке прогнозной отчетности прежде всего составляется прогнозный вариант отчета о прибылях и убытках, поскольку в этом случае рассчитывается прибыль, являющаяся одним из исходных показателей для разрабатываемого баланса.

При прогнозировании баланса рассчитывают прежде всего ожидаемые значения его активных статей.

Собственно прогнозирование осуществляется в ходе имитационного моделирования, когда при расчетах варьируют темпами изменения базового показателя и независимых факторов, а его результатом является построение нескольких вариантов прогнозной отчетности.

Описанный метод основан на предположении, что значения большинства статей баланса и отчета о прибылях и убытках изменяются пропорционально объему реализации и сложившиеся в организации уровни пропорционально меняющихся балансовых статей и соотношения между ними оптимальны.

В ходе моделирования должны быть разработаны несколько вариантов планов, любая финансовая модель лишь упрощенно выражает взаимосвязи между экономическими показателями.

Вопрос 29 Методика расчета критического объема продаж

Безубыточность – такое состояние, когда бизнес не приносит ни прибыли, ни убытков, выручка покрывает только затраты. Безубыточный объем продаж можно выразить и в количестве единиц продукции, кот необх продать, чтобы покрыть затраты, после чего кажд доп единица проданой продукции будет приносить прибыль.

Разность между фактическим кол-вом реализованной продукции и безубыточным объемом продажа продукции – зона безопасности (зона прибыли), и чем она больше, тем прочнее финансовое состояние предприятия.

Безубыточный объем продаж и зона безопасности предприятия – основополагающие показатели при разработке бизнес–планов, обосновании управленч решений, оценке деят-ти предприятий. Для определения их уровня можно исп-вать аналитический и графический способы.

Для определения безубыточного объема продаж и зоны безопасности предприятия построим график. По графику можно определить точку, в кот затраты будут равны выручке от реализации - точки безубыточности или критического объема продаж (порога рентабельности, или точки окупаемости затрат), ниже которой производство будет убыточным.

Аналитический способ расчета безубыточного объема продаж и зоны безопасности более удобен, чем графический. Существует ряд формул, с помощью которых можно рассчитать данные показатели.

Для определения безубыточного объема продаж в стоимостном выражении необходимо сумму постоянных затрат разделить на долю маржи покрытия в выручке:

Вкр = А \ Дмп.;

Дмп. = (В – Зпер. )\ В,

Зпер - общ объем перемен затрат, В - выручк от реализац.

Для одного вида продукции критический объем продаж можно определить в натуральном выражении:

VPПкр. = А \ (р – b),

А – постоянные затраты, p – цена изделия, b – переменные издержки на единицу продукции

Для расчета точки критического объема реализации в процентах к максимальному объему, который принимается за 100%, может использована формула: Т = А \ МП * 100%,

где МП – маржа покрытия (МП = В - Зпер)

Если ставится задача определить объем реализации продукции для получения определенной суммы прибыли, то тогда формула будет иметь вид:

VPП = (А + П)\ (р – b), где П – прибыль.

Для опред-ния зоны безопасности аналитическ методом по стоимостн показателям исп-ся след формула: ЗБ = (В – Вкр.)\ В

Для одного вида продукции зона безопасности можно найти по количественным показателям: ЗБ = VPП – VPПкр \ VPП