1. Вхідний контроль
3. До складу валового доходу включають:
а) загальні доходи від продажу товарів (робіт, послуг), а також доходи від продажу цінних паперів (крім опе рацій з їх первинного випуску та операцій з їх кінцево го погашення);
б) суму отриманої міжнародної технічної допомоги;
в) суми податку на додану вартість, нарахованого на вар тість продажу товарів;
г) суми коштів у частині надмірно сплачених податків, зборів (обов'язкових платежів), що повертаються плат нику податку з бюджетів;
ґ) правильної відповіді немає.
2. Завдання № 1
Необхідно визначити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету за результатами звітного кварталу.
Вихідні дані
Протягом звітного кварталу підприємством здійснено таку операції.
Доходи від реалізації товарів, послуг та робіт склали 360 000 грн з урахуванням ПДВ.
Сума штрафів, неустойки та пені, отриманих за рішенням сторін договору, 2200 грн.
3. Сума коштів у частині зайво сплаченого податку — 400 грн.
Оприбутковано сировину для виготовлення товарної продукції на 18 000 грн без урахування ПДВ
Отримано токарний верстат — 400 000 грн
6. Нараховано заробітну плату працівникам підприємства — 28 000 грн
Здійснено відрахування від фонду оплати праці працівників підприємства — 11 200 грн
Балансова вартість запасів на початок звітного періоду становить 2500 грн, на кінець звітного періоду — 6900 грн.
Амортизаційні відрахування звітного періоду — 1500 грн.
Розв'язання задачі доцільно навести у табличному вигляді (табл. 4).
Таблиця4
Визначити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету за результатами звітного кварталу
Зміст операції |
доход (ПД), грн |
витрати (ПВ), грн |
1 |
2 |
3 |
Доходи від реалізації товарів, послуг та робіт склали 360000 грн з урахуванням ПДВ
|
|
|
Сума штрафів, неустойки та пені, отриманих за рішенням сторін договору, -2200 грн |
|
|
Сума коштів у частині зайво сплаченого податку -400 грн
|
- |
|
продовження таблиці 4
1 |
2 |
3 |
Оприбутковано сировину для виготовлення товарної продукції на 180 000 грн без урахування пдв
|
|
|
Отримано токарний верста т- 400 000 грн |
|
- |
Нараховано заробітну плату працівникам підприємства - 28 000 грн |
|
|
Здійснено відрахування від фонду оплати праці працівників підприємства - 11 200 грн
|
|
|
Амортизаційні відрахування звітного періоду -1500 грн.
|
|
|
Разом |
| |
Розраховуємо об'єкт оподаткування на прибуток та розмір податку на прибуток звітного періоду за формулою:
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________