Раздел 1. Производственная программа

В первом разделе производится расчет показателей производственной программы.

Производственная программа - является центральным разделом плана развития предприятия.

Производственная программа завода в стоимостном выражении представлена в таблице 1.1. исходных данных.

Промышленная продукция завода в стоимостном измерении выражается объемом товарной, реализуемой и чистой продукции.

Товарная продукция ТП - продукция, производство которой полностью закончено на заводе, принятая отделом технического контроля и подготовленная для отправки потребителям.

Объем товарной продукции в плане включает стоимость:

готовых изделий, предназначенных для реализации на сторону, своему капитальному строительству и непромышленным хозяйствам своего предприятия; полуфабрикатов своей выработки и продукции вспомогательных и подсобных производств, предназначенных к отпуску на сторону; стоимость работ промышленного характера, выполняемых по заказам со стороны или непромышленных хозяйств и организаций своего предприятия.

ТП = ,руб.

А_к - количество отдельных видов продукции

Ц_к - цена отдельных видов продукции

К - вид продукции (работ, услуг) К = 1, 2 ... n

Реализуемая продукция РП, которая будет оплачена потребителем в планируемом году.

РП = ТП +О_н.г - О_к.г

О_н.г - О_к.г - остатки готовой продукции соответственно на начало и на конец года, руб.

Чистая продукция ЧП определяется путем вычитания из товарной продукции ( в оптовых ценах предприятий) материальных затрат в тех же ценах (т.е. в ценах, приня­тых при разработке плана), а также суммы амортизации основных фондов. Примене­ние показателя чистой продукции позволяет исключить повторный счет продукции, более точно определить усилия коллективов предприятий по выполнению рада важ­нейших качественных показателей - производительности труда, фондоотдачи и др.

ЧП =ТП – МЗ - А_о,руб.

МЗ - стоимость сырья и материалов крупных комплектующих изделий и полуфаб­рикатов, топлива и электроэнергии, износа инструментов, инвентаря и обо­рудования, работ и услуг производственного характера.

А_о - амортизационные отчисления, включая отчисления в ремонтный фонд пред­приятия, руб.

Раздел 2. Себестоимость продукции

Во втором разделе необходимо произвести группировку затрат по экономическим элементам и статьям калькуляции.

Себестоимость продукции - один из важнейших показателей деятельности про­мышленных предприятий, выражающий в денежной форме все затраты предприятия, связанные с производством и реализацией продукции.

В зависимости от места возникновения затрат различают три вида себестоимости промышленной продукции.

Цеховая себестоимость - включает затраты данного цеха на производство.

Производственная себестоимость - показывает все затраты предприятия на производство продукции.

Полная себестоимость - характеризует затраты предприятия не только на про­изводство, но и на реализацию продукции.

Затраты на производство промышленной продукции планируется и учитывается по экономическим элементам и статьям калькуляции.

Группировка затрат по экономическим элементам

Группировка по экономическим элементам позволяет разработать смету затрат на производство, в которой определяется общая потребность предприятия в матери­альных ресурсах, сумма амортизации основных фондов, затраты на оплату труда и прочие расходы предприятия.

1) Материальные затраты

Материальные затраты включают в себя стоимость потребленных ресурсов:

- материалов, которые входят в состав вырабатываемой продукции или являются необходимым компонентом при изготовлении продукции;

- покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, подвергающихся в дальнейшем монтажу или дополнительной обработке на заводе;

- топлива всех видов, расходуемого на технологические цели, отопление зданий, транспортные работы;

- энергии всех видов потребляемой на технологические и другие производственные и хозяйственные нужды завода и т.п.

Стоимость материальных ресурсов формируется на базе цен их приобретения, наценок, расходов на транспортировку, хранение и доставку осуществляемых силами сторонних организаций.

Для определения затрат на электроэнергию производится расчет энергоемкости, рассчитывают количество кВт на 1нормо-час производственной программы. Трудоем­кость базисного периода Т_фб 102900 н-час.

Фактический расход электроэнергии за предыдущий период Е_фб принимается в курсовой работе 452 РАБ кВт, в том числе на освещение Е_о - 39БА кВт, буквенный код заменяется индивидуальным шифром студента.

Для вьшолнения производственной программы расходы по электроэнергии на тех­нологические нужды составят:

1. Трудоемкость, н-час

2. Энергоемкость, кВт/н-ч

3. Количество кВт (1 2)

4. Цена, руб.

5. Стоимость, руб. (3x4)

В элементе «Материальные затраты» отражается стоимость всех видов покупной энергии - пара, сжатого воздуха, кислорода, керосина и т.д. потребляемые на произ­водственные и хозяйственные цели предприятия.

Производство

Кислород, куб.м.

Цена, руб.

Стоимость, руб.

Сжатый воздух, куб.м.

Цена, руб.

Стоимость, руб.

Материалы, руб.

Итого, руб.

Содержание зданий

Электроэнергия, освещение, кВт

Цена, руб.

Стоимость, руб.

Тепловая энергия, Гкал

Цена, руб.

Стоимость, руб.

Горячая вода, Гкал

Цена, руб.

Стоимость, руб.

Холодная вода, куб.м

Цена, руб.

Стоимость, руб.

Стоки, куб.м.

Цена, руб.

Стоимость, руб.

Итого, руб.

Транспортные расходы

Автомашина ЗИЛ_, час.

Цена за 1 час, руб.

Стоимость, руб.

Трактор МТЗ-804, час.

Цена за 1 час, руб.

Стоимость, руб.

Камаз 16 т, час.

Цена за 1 час, руб.

Стоимость, руб.

Трактор Т-40, час.

Цена за 1 час, руб.

Стоимость, руб.

Автомашина ГАЗ, час.

Цена за 1 час, руб.

Стоимость, руб.

Автопогрузчик, час

Цена за 1 час, руб.

Стоимость, руб.

Итого, руб.

ВСЕГО материальных затрат, руб.

2) Затраты на оплату труда

В элемент «Затраты на оплату труда» входят расходы на оплату труда основного производственного персонала предприятия, включая премии рабочим и служащим на производственные результаты, стимулирующие и компенсирующие выплаты, а также затраты на оплату труда на состоящих в штате предприятия работников, занятых в ос­новной деятельности.

Расчет численности работников предприятия производится отдельно по категориям работающих:

1. основные и вспомогательные рабочие

2. инженерно-технические работники и служащие цехов

3. младший обслуживающий персонал.

Численность основных производственных рабочих может быть определена по тру­доемкости производственной программы и норме рабочих часов в год.

Т- трудоемкость, н-час.

Ф_п - полезный фонд рабочего времени, час.

К_п - коэффициент переработки норм. В курсовой работе К_n = 1,1.

Для основных производственных рабочих в курсовой работе установлена сдельная форма оплаты труда, вспомогательных рабочих - повременная; руководителей, специалистов и служащих - система должностных окладов.

В состав расходов на оплату труда включаются:

- выплаты по заработной плате за выполняемую работу исчисленные исходя из сдельных расценок, тарифных ставок и должностных окладов в соответствии с принятой на предприятии системой оплаты труда;

- надбавки и доплаты к тарифным ставкам и окладам, в том числе за работу в ночное время, за совмещение профессий, за расширение зон обслуживания;

- премии (включая натуральные) за производственные результаты;

- оплата в соответствии с действующим законодательством очередных (ежегодных) и дополнительных отпусков, льготных часов подросткам, перерывов в работе кормящим матерям, а также времени, связанного с выполнением государственных обязанностей;

- единовременные вознаграждения за выслугу лет (надбавки за стаж работы) в соответствии с действующим законодательством;

- выплата по районным коэффициентам;

- оплата за время вынужденного прогула или выполнения нижеоплачиваемой работы в случаях, предусмотренных законодательством;

- оплата за работу в выходные и праздничные (не рабочие) дни, в сверхурочное время;

- оплата простоев (по внутрипроизводственным причинам) не по вине работника;

- оплата работ по трудовому соглашению и пр.

В состав расходов на оплату труда и издержки производства (себестоимости продукции) включается основная и дополнительная заработная плата. Основная заработная плата исчисляется на базе сдельных расценок, тарифных ставок, должностных окладов, стимулирующих и компенсирующих выплат, установленных систем премирования рабочих, руководителей и служащих, а также выплат за выслугу лет работы, оплаты за работу в ночное время и праздничные дни, совмещение профессий и др. Дополнительная заработная плата включает оплату отпусков, выполнение государственных и общественных обязанностей, льготных часов подростков, перерывов в работе кормящих матерей и т.д.

Расчет планового фонда оплаты труда производится по категориям работников.

Заработная плата основных производственных рабочих находится исходя из принятых

тарифных разрядов и часовой тарифной ставки. Средние часовые ставки по видам основной продукции приведены в таблице 1.3.

Помимо гарантированного фонда оплаты труда предусматриваются премии основным рабочим 25%.

В данной работе принимаются равными: доплата за работу в ночное время - 35%, доплаты за работу в праздничные и выходные дни - 30% от планового тарифного фонда оплаты труда.

Дополнительная заработная плата рабочих составляет около 10% основного фонда оплаты труда.

В целях более точного расчета общей суммы доплат студент может привести в работе таблицу ее расчета по видам доплат.

Фонд заработной платы вспомогательных рабочих рассчитывается исходя из их численности (18% от численности основных рабочих) и принятой в курсовой работе среднемесячной заработной платы одного вспомогательного рабочего, равной 6350 руб.

Численность инженерно-технических работников в курсовой работе принимается 9%, младшего обслуживающего персонала - 3%, численность аппарата управления – 7% от числа основных производственных рабочих.

В курсовой работе студент принимает следующие средние размеры должностных окладов для данного ССРЗ:

-инженерно-технических работников и служащих цехов -8600 руб.

- в аппарате управления завода - 15200 руб.

- младшего обслуживающего персонала - 4600 руб.

На основе разработанных показателей определяется среднемесячная заработная -плата одного работающего, руб.

ФОТ - годовой фонд оплаты труда, руб.

Ч - численность работников, чел.

Результаты расчетов фонда оплаты труда персонала завода заносятся в таблицу 2.1.

3) Отчисления на социальные нужды

В элементе «Отчисления на социальные нужды» отражаются обязательные отчис­ления по установленным нормам в процентах от фонда оплаты труда работников в:

- Фонд социального страхования

- Пенсионный фонд

- Фонд обязательного медицинского страхования .

4) Амортизация основных фондов

В элементе себестоимость «Амортизация основных фондов» отражается сумма амортизационных отчислений на полное восстановление, исчисленное исходя из ба­лансовой стоимости основных производственных фондов и утвержденных норм амор­тизации.

Амортизационные отчисления определяются по формуле:

Н_а - норма амортизации, %

Ф_б - балансовая стоимость, руб.

Расчет среднегодовой стоимости основных фондов по группам и общей суммы амортизационных отчислений производится в таблице 2.2.

5) Прочие расходы

К элементу «Прочие расходы» к составу себестоимости относятся отчисления в специальные фонды, налоги и сборы, платежи по обязательному страхованию имущества и за выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду, оплата процентов за кредит, плата по процентам за краткосрочные кредиты банков (кроме просроченных), ремонтный фонд, командировочные расходы, вознаграждения за изобретательства и рационализацию и др.

Студент в курсовой работе должен определить размер платежей по обязательному страхованию государственного имущества как произведение норматива, равного 0,2% к балансовой стоимости товарно-материальных ценностей предприятия, последняя величина составляет 15% от стоимости товарной продукции заводы.

Платы по процентам за краткосрочные кредиты банков рассчитываются по заданному удельному весу к общим материальным затратам (таблица 1.3. исходных данных).

Ремонтный фонд равен 2% от среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

Общая сумма прочих расходов находится суммированием названных величин.

Результаты расчетов элементов затрат на производство заносятся в таблицу 2.3.

Группировка затрат по статьям калькуляции

По способу включения в себестоимость продукции затраты подразделяются на прямые, которые непосредственно связаны с производством конкретного вида продукции, и косвенные, распределяемые по видам продукции.

К прямым относятся: основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих, материалы, покупные изделия, полуфабрикаты.

В группу косвенных расходов себестоимости продукции входят: затраты на содержание и эксплуатацию собственного оборудования цехов, цеховые, общезаводские и внепроизводственные расходы.

Затраты, связанные с содержанием и эксплуатацией оборудования, транспортных средств и инструментов, включают заработную плату слесарей, электриков, кранов-пиков. грузчиков, затраты на топливо и электроэнергию, амортизацию и др.

Цеховые расходы объединяют все затраты, связанные с обслуживанием, ремонтом и амортизацией зданий и сооружений, отоплением и освещением, а также расходы на оплату труда управляющего персонала, обеспечение техники безопасности и рационализацию и др.

В курсовой работе в цеховые расходы включаются 80% затрат, связанных с обслуживанием, ремонтом и амортизацией зданий и сооружений, отоплением и освещением, а также расходы на оплату труда управляющего персонала.

Общезаводские расходы включают расходы на аппарат управления и общехозяйственные расходы. Общехозяйственные расходы состоят из затрат на содержание и амортизацию зданий, сооружений и лабораторий общехозяйственного характера, охрану труда, подготовку кадров и др. К этой группе расходов можно условно отнести расходы по обязательному страхованию имущества, плата по процентам за краткосрочные кредиты.

Внепроизводственные расходы содержат расходы на транспортировку продукции, тару и упаковку, техническую пропаганду и рекламу

Результаты расчетов заносятся в таблицу 2.4.