- •4. Анализ не %-х доходов банка
- •1.Определение доходности бо. Показатели доходности. Определение доходности как средневзвешенной.
- •2. Анализ структуры акт.Опер.Банка с точки зрения доходности.
- •1.Анализ результативности банковской деятельности
- •3.Качественный анализ %-х доходов
- •2.Структура %-х доходов. Количественны анализ %-х доходов
- •1.Структура %-ых расходов. Количественный анализ %-ых расходов.
- •2.Качественный анализ %-ых расходов.
- •3.Определение стоимости ресурсов. Понятие средневзвешенной
- •4.Анализ не%-ых расходов банка.
2. Анализ структуры акт.Опер.Банка с точки зрения доходности.
Для увеличения дохода от осн.операций банку необходимо увеличить долю более доходных акт.опер. и соответственно снизить долю менее доходных.
Для принятия решения подобного рода банку необходимо провести подробный анализ каждой отдельной операции.
Теоретически для получения максим.дохода необходимо максим.возможную сумму средств направить в работающие активы, но на практике существует ряд ограничений, связ.с формированием структуры активов банка:
1.Часть средств банка должна храниться в кассе или на кор.счете для выполнения своих обязательств; часть средств в соотв.с требованиями регулир.органов в лице НБ должна быть перечислена на счет ФОР; часть средств направлена на покупку ОС и НМА.
Все перечисленные выше активы относятся к неработ.активам банка и, следовательно, не приносят ему никакого дохода или приносят незначит.доход (ср-ва в НБ)
2.При размещении средств в работающие активы следует иметь в виду, что регулир.органы в любой момент времени могут изменить нормативы для показателей деят.банка.
3.При размещении средств в активы с целью получения опред.дохода следует иметь в виду, что любая фин.опер.может принести как доход, так и убыток, причем, как правило, чем больше ожидаемый доход, тем больше может быть убыток.
Среднюю доходность работающих активов банка можно определить по след.формуле:
iak = E /A раб.* K/t
Если в отч.году НБ принимает решение об увеличении отчислений в ФОР, то это означает, что банк должен на эту величину уменьшить сумму своих работающих активов. Вследствие чего, для обеспечения прежнего уровня дохода ему необходимо будет увеличить средн.доходность работающих активов.
Предположим, в баз.году доход банка составлял некоторую величину Е, А раб., доходности их – i1.
В отч.году НБ предписыв.перечислить в ФОР дополнительно некоторую
в еличину А.
i 2= А раб.*i1/ А раб. - А
Последним этапом доходности БО является сравнение доходности каждой операции в отч.году с её доходностью в баз., а также сравнении доходности операций, проводимых данным банком с доходн.опер.др.банков, близких по масштабам деятельности.
1.Анализ результативности банковской деятельности
Деятельность банков ориентирует их на получение максимального дохода при сохранении необходимого уровня ликвидности, поэтому в условиях когда банки заинтересованы в эффективной и прибыльной деятельности вопросы анализа финансовых результатов их работы особенно актуально. Анализ результативности деятельности банка начинается с анализа доходов и расходов и завершается анализом его прибыльности.
Анализ доходов и расходов предполагает решение следующих основных задач:
- анализ состава и структуры доходов и расходов банка
-оценка динамики доходов и расходов и степени выполнении плана по ним
- анализ факторов оказывающих влияние на суммы полученных доходов и произведенных расходов
- определение резервов увеличения доходов и снижения необоснованных расходов
Информационную базу для проведения анализа доходов и расходов банка составляют данные финансового плана данные баланса отчета о прибылях и убытках а также материалы аналитического учета.
Доходы и расходы банка делятся на 2 группы:
1)%е доходы и расходы
2)не %-е доходы и расходы
Критериями разделения доходов и расходов на % и не% являются то что для % доходов и расходов характерны:
1)расчет их производится пропорционально времени(изо дня в день)
2)расчет производится пропорционально сумме действительно полученных ресурсов или предоставленных в средств либо обязательств по получении ресурсов или предоставлению средств.
Все остальные доходы и расходы относятся к не %-м