- •Учебно-методический комплекс
- •Обсуждено на заседании кафедры Составитель:
- •Структура учебно - методического комплекса
- •1. Учебная программа
- •Тема 1. Роль аудита в системе финансового контроля
- •Тема 2. Правовые и организационные основы аудиторской деятельности
- •Тема 3. Обязательный аудит
- •Тема 4. Сопутствующие виды аудиторских услуг.
- •Тема 6. Этические нормы аудита
- •Тема 7. Внутрифирменный контроль качества аудита.
- •Тема 8. Права, обязанности и ответственность аудиторских организаций и аудируемых лиц.
- •Тема 10. Организация подготовки аудиторской проверки.
- •Тема 11. Планирование аудиторской проверки
- •Тема 12. Существенность и риск в аудите.
- •Тема 13. Аудиторские доказательства
- •Тема 14. Документирование аудита
- •Тема 15. Аудиторская выборка
- •Тема 16. Взаимоотношения различных субъектов при проведении аудита.
- •Тема 18. Некоторые процедуры на заключительной стадии аудита.
- •Тема 19. Аудиторские выводы и подготовка отчетов (заключений).
- •2. Рабочая учебная программа
- •3. Планы и методические указания по подготовке к практическим (семинарским) занятиям.
- •Тема 1. Роль аудита в системе финансового контроля
- •1.1. Методические рекомендации
- •1.2. Контрольные вопросы
- •Тема 2. Правовые и организационные основы аудиторской деятельности
- •2.1. Методические рекомендации
- •2.2. Контрольные вопросы
- •Задание 2.3.2. Аудитор обсуждает со своим компаньоном еще неопубликованный баланс одного из заказчиков.
- •Задание 2.3.5. Страховая компания предложила аудиторской фирме провести аудиторскую проверку. Однако среди персонала этой фирмы нет соответствующих специалистов по страховой деятельности.
- •Задание 2.3.6. Табачная фабрика расторгла договор со своими аудиторами и пригласила вашу фирму быть ее аудитором. Как вы будете действовать в этом случае?
- •Тема 3. Обязательный аудит
- •3.1. Методические рекомендации
- •3.2. Контрольные вопросы
- •Тема 4. Сопутствующие виды аудиторских услуг.
- •4.1. Методические рекомендации
- •4.2. Контрольные вопросы
- •Тема 5. Квалификационные требования к аудиторам
- •5.1. Методические рекомендации
- •5.2. Контрольные вопросы
- •5.3. Задания
- •Тема 6. Этические нормы аудита
- •6.1. Методические рекомендации
- •6.2. Контрольные вопросы
- •Тема 7. Внутрифирменный контроль качества аудита.
- •7.1.Методические рекомендации
- •Тема 8. Права, обязанности и ответственность аудиторских организаций и аудируемых лиц.
- •8.1. Методические рекомендации
- •8.2. Контрольные вопросы
- •Тема 9. Стандарты аудиторской деятельности
- •9.1. Методические рекомендации
- •9.2. Контрольные вопросы
- •Тема 10. Организация подготовки аудиторской проверки.
- •10. 1. Методические рекомендации
- •10.2. Контрольные вопросы
- •Тема 11. Планирование аудиторской проверки
- •11.1. Методические рекомендации
- •11.2. Контрольные вопросы
- •Тема 12 существенность и риск в аудите.
- •12.1.Методические рекомендации
- •12.2. Контрольные вопросы
- •Тема 13 аудиторские доказательства
- •13.1. Методические рекомендации
- •13.2. Контрольные вопросы
- •13.3.Задания
- •Тема 14. Документирование аудита
- •14.1. Методические рекомендации
- •14. 2. Контрольные вопросы
- •Тема 15. Аудиторская выборка
- •15.1. Методические рекомендации
- •15.2. Контрольные вопросы
- •15.3.Задания.
- •Тема 16. Взаимоотношения различных субъектов при проведении аудита.
- •16.1. Методические рекомендации
- •16.2. Контрольные вопросы
- •Тема 17 специальные аспекты аудиторской проверки
- •17.1. Методические рекомендации
- •17.2. Контрольные вопросы
- •Тема 18. Некоторые процедуры на заключительной стадии аудита.
- •18.1. Методические рекомендации
- •18.2. Контрольные вопросы
- •Тема 19. Аудиторские выводы и подготовка отчетов (заключений).
- •19.1. Методические рекомендации
- •19.2.Контрольные вопросы
- •4. Список литературы (обязательной и дополнительной)
- •4.1. Список обязательной литературы
- •4.2. Список дополнительной литературы
- •5. Методические рекомендации по организации самостоятельной работы
- •6. Вопросы для подготовки к экзамену
- •7. Требования к рейтинг - контролю
- •7.1. Вопросы к аттестации по блокам 1 модуля
- •2 Модуля:
Тема 14. Документирование аудита
14.1. Методические рекомендации
Для понимания темы следует изучить Правило (стандарт) N 2. Документирование аудита и руководствоваться федеральными правилами стандартами, а закрепить изученный материал можно ответив на вопросы, представленные ниже. Изучая нормативную литературу, следует обратить внимание на источники (1,2,21, 58,59,66,67)
14. 2. Контрольные вопросы
1.Каким нормативным документом следует руководствоваться при осуществлении документирования аудита?
2. Какие требования предъявляются к содержанию документов?
3. Какие существуют реквизиты у рабочей документации?
4. Кто осуществляет ведение рабочей документации?
5. Какой существует порядок хранений документов?
6. Перечислите факторы, определяющие состав, количество и содержание документов, входящих в рабочую документацию.
Тема 15. Аудиторская выборка
15.1. Методические рекомендации
Для выполнения заданий по данной теме необходимо предварительно изучить соответствующие материалы по учебникам (1,2,58,59,66,67) , а также ознакомиться с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности», и Правилом (стандартом) N 16. Аудиторская выборка и другими федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности Российской Федерации.
Вопрос об аудиторской выборке тесно связан с такими понятиями, как аудиторские доказательства, методы сбора аудиторских доказательств, оценка системы бухгалтерского учета и системы внутреннего контроля клиента.
Приступая к проверке, аудитор должен изучить организацию бухгалтерского учета и внутреннего контроля, убедиться в том, что он отвечает требованием действующего законодательства. Результаты изучения организации бухгалтерского учета должны быть документально оформлены. Аудитору также следует составить собственную характеристику положений учетной политики.
Усвоение знаний необходимо закрепить ответами на контрольные вопросы и решив задания п.15.3..
15.2. Контрольные вопросы
Цель тестирования средств контроля.
Раскройте смысл выборочной проверки на соответствие
В чем состоит задача выборочной проверки по существу
В каких случаях применяется выборочный метод проверки?
В чем заключается тестирование средств системы контроля?
Дайте определение понятиям генеральная и выборочная совокупность.
Какие методы выборки существуют? Раскройте содержание каждого из них.
В чем заключается риск выборки?
Назовите основные виды рисков выборки.
Охарактеризуйте каждый вид риска.
Как объем выборки зависит от величины допустимой ошибки?
Дайте определение допустимой ошибки при проверке верности оборотов и сальдо по счетам.
Какие действия предпринимает аудитор при оценке результатов выборки?
Где отражаются расчеты, связанные с определением объема, порядок определения элементов, попавших в выборку, и полученные результаты?
15.3.Задания.
Задание 15.3.1. Уясните взаимосвязь между следующими категориями:
Уровень достоверности;
Допустимая ошибка;
Ожидаемая ошибка (общее значение);
Различия в размере ошибок;
Объем выборки;
Полученный верхний предел ошибки.
Задание 15.3.2 . Основная цель аудита — проверка бухгалтерской отчетности для выражения мнения о ее достоверности. Проверка предполагает применение определенных методов и процедур.
Требуется пояснить, для чего (для каких целей) аудитор выполняет следующие процедуры:
1. Оценивает систему внутреннего контроля.
2. Оценивает и проверяет систему бухгалтерского учета.
3. Проверяет документы на предмет разрешения отраженных в них операций.
4. Запрашивает подтверждения (доказательства) отдельных положений
5. Проводит тесты на соответствие и по существу
Задание 15.3.3. Как можно определить способность предприятия продолжать свою деятельность в обозримом будущем?
Цель проверки - исключить завышение суммы остатка по счету (строке баланса). Для этого аудитор применяет верхний предел ошибки, который показывает максимальный размер бухгалтерской ошибки совокупности. Выборка имеет следующие параметры:
вероятность ошибки — 90%,
запланированный верхний предел ошибки - 7%,
ожидаемая ошибка - 5%.
В рабочих документах аудитора о достигнутом интервале записано: вероятность того, что совокупность завышена не более чем на 7% составляет 90%.
Какой вывод сделает аудитор?
Задание 15.3. 4 Балансовая стоимость совокупности - 5 000 000 тыс. руб.
Балансовая стоимость выборочной совокупности – 1000 тыс. руб.
Ошибка, определенная при выборке – 4 %.Требуется найти величину искажения совокупности.
Задание 15.3. 5 Размер выборочной совокупности 30 документов. Размер генеральной совокупности 300документов. Требуется установить интервал выборки и порядок проведения случайной выборки.
Задание 15.3. 6. Приступая к проверке дебиторов, аудитору необходимо рассчитать размер выборки. Генеральная совокупность (общая сумма дебиторов) " 6 500 000 руб.; допустимая ошибка - 812 500 руб.;
риск при выборке - 5%.
Обнаружение ошибок не ожидается.
Рассчитайте размер выборки.
Задание 15.3.7. Аудитору требуется подтвердить оценку запасов. Стоимость запасов 10 000 руб.
Допустимая ошибка - 50 руб.; риск при выборке - 10%. Определите размер выборки при условии:
а) ожидается одна ошибка - фактор надежности 3,84%;
б) ошибки не ожидается - фактор надежности 2,31%.