Аналитический учет материалов

№ п/п	Наименование	Материал А				Материал Б			Итого
		кол-во	цена	сумма	кол-во		цена	сумма
1.	Внесено в качестве вклада в уставный капитал
2.	Приобретены материалы
3.	Дополнительные расходы, связанные с приобретением материалов
4.	Итого оприходовано на склад приобретенных материалов по фактической себестоимости
5.	Всего на складе (1 + 4)
6.	Списано материалов по методу ФИФО- всего в производство: на производство продукции
а)
б)	на общепроизводственные расходы
в)	на общехозяйственные расходы
7.	Всего израсходовано материалов
8.	Сальдо на конец отчетного периода (5-7)

Таблица 3

Аналитический учет начисления амортизации по основным средствам предприятия за _______ год.

Наименование основных средств	Дата ввода в эксплуатацию	Стоимость основных средств на начало периода, руб.	Годовая норма амортизации	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	итого
				Сумма амортизации	Сумма амортизации	Сумма амортизации	Сумма амортизации
1.Оборудование
2.Оборудование
3.Итого оборудования общецехового назначения
4.Компьютер
5.Итого оборудование общехозяйственного назначения
6.Всего начислено

Таблица 4

Расчет фактической себестоимости по видам продукции (руб.)

№ п/п	Статьи затрат	Сумма
1.	Материалы
2.	Основная заработная плата производственных рабочих
3.	Отчисления от зарплаты в фонды
4.	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
5.	Общепроизводственные расходы
6.	Полная производственная себестоимость

Таблица 5

Расчет финансового результата по видам продукции (руб.)

№ п/п	Наименование	Итого
1.	Выручка без НДС
2.	Полная производственная себестоимость реализованной продукции
3.	Коммерческие расходы
4.	Управленческие расходы
5.	Прибыль

Группировка и обобщение информации на счетах синтетического учета

Счет 01 «Основные средства»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
Остаток на 01.01.20____г.

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
		Остаток на 01.01.20____г.

Счет 07 «Оборудование к установке»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
Остаток на 01.01.20____г.

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
Остаток на 01.01.20____г.

Счет 10 «Материалы»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
Остаток на 01.01.20____г.

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
Остаток на 01.01.20____г.

Счет 20 «Основное производство»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
Остаток на 01.01.20____г.

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
Остаток на 01.01.20____г.

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
Остаток на 01.01.20____г.

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
Остаток на 01.01.20____г.

Счет 44 «Расходы на продажу»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
Остаток на 01.01.20____г.

Счет 50 «Касса»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
Остаток на 01.01.20____г.

Счет 51 «Расчетные счета»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
Остаток на 01.01.20____г.

Счет 58 «Финансовые вложения»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
Остаток на 01.01.20____г.

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Остаток на 01.01.20____г.		Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
Остаток на 01.01.20____г.		Остаток на 01.01.20____г.

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Остаток на 01.01.20____г.		Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
Остаток на 01.01.20____г.		Остаток на 01.01.20____г.

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
		Остаток на 01.01.20____г.

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
		Остаток на 01.01.20____г.

Счет 75 «Расчеты с учредителями»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Остаток на 01.01.20____г.		Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
Остаток на 01.01.20____г.		Остаток на 01.01.20____г.

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Остаток на 01.01.20____г.		Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
Остаток на 01.01.20____г.		Остаток на 01.01.20____г.

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
.		Остаток на 01.01.20____г.

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
		Остаток на 01.01.20____г.

Счет 90 «Продажи»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Оборот		Оборот

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Оборот		Оборот

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Остаток на 01.01.20____г.		Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
Остаток на 01.01.20____г.		Остаток на 01.01.20____г.

таблица 6

Оборотно-сальдовая ведомость

№ счета	Наименование счета	Сальдо на начало		Обороты за месяц		Сальдо на конец
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	кредит
1	2	3	4	5	6	7	8
01	Основные средства
02	Амортизация основных средств
07	Оборудование к установке
08	Вложения во внеоборотные активы
10	Материалы
19	НДС по приобретенным ценностям
20	Основное производство
25	Общепроизводственные расходы
26	Общехозяйственные расходы
43	Готовая продукция
44	Расходы на продажу
50	Касса
51	Расчетные счета
58	Финансовые вложения
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
62	Расчеты с покупателями и заказчиками
68	Расчеты по налогам и сборам
69	Расчеты с внебюджетными фондами
70	Расчеты с персоналом по оплате труда
75	Расчеты с учредителями
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
80	Уставный капитал
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
90	Продажи
91	Прочие доходы и расходы
99	Прибыли и убытки
	Итого

РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА

НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ

1.Закон о бухгалтерском учете – Федеральный закон от 21.11.96г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

2.Положение по ведению бухгалтерского учета – Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное Приказом Минфина РФ от 29.07.98г. № 34н;

3.Порядок ведения кассовых операций - Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный Решением Совета Директоров Центрального Банка России от 22.09.93 г. № 40;

4.Правила ведения журналов учета счетов-фактур - Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 г. № 914;

5.План счетов - План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению, утвержденные Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н;

6.ТК РФ – Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001г. № 197-ФЗ;

7.ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации;

8.НК РФ – Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ;

9.ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» - Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.10.08г. № 106н;

10.ПБУ 2/94 « Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство», утвержденное приказом Минфина РФ от 20.12.94 № 167;

11.ПБУ 3/2000 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» - Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте», утвержденное Приказом Минфина РФ от 10.01.2000г. № 2н;

12.ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» - Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.07.99г. № 43н;

13.ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» - Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов», утвержденное Приказом Минфина РФ от 09.06.2001 № 44н;

14.ПБУ 6/01 «Учет основных средств» - Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств», утвержденное Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. № 26н;

15.ПБУ 8/01 «Условные факты хозяйственной деятельности» - Положение по бухгалтерскому учету «Условные факты хозяйственной деятельности», утвержденное Приказом Минфина РФ от 28.11.2001 № 96н;

16.ПБУ 9/99 «Доходы организации» - Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации», утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.05.99г. N 32н;

17.ПБУ 10/99 «Расходы организации» - Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации», утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.05.99г. №33н;

18.ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи» - Положение по бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи», утвержденное Приказом Минфина РФ от 16.10.2000г. № 92н;

19.ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов» - Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов», утвержденное Приказом Минфина РФ от 16.10.2000г. № 91н;

20.ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам» - Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам», утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 г. № 107н;

21.ПБУ 17/02 «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» - Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы», утвержденное Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 г. № 115н;

22.ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» - Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль», утвержденное Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 г. № 114н;

23.ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» - Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений», утвержденное Приказом Минфина РФ от 10.12.2002 г. № 126н;

24.ПБУ 21/2008 «Изменения оценочных значений» - Положение по бухгалтерскому чету «Изменения оценочных значений», утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 г. № 106 н;

25.Постановление Госкомстата № 71 а - Постановлением Госкомстата РФ от 30.10.97г. № 71А “Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, основных средств и нематериальных активов, материалов, МБП, работ в капитальном строительстве”.

ОСНОВНАЯ

1.Бухгалтерский учет: Учебник/ Под ред. П.С. Безруких, изд. 4-е, перераб. и доп.- М.: Бухгалтерский учет,2006

2.Богаченко В.М., Кириллова Н.А. Бухгалтерский учет.- Ростов- н/Д: Феникс,2007.

3. Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет.- Ростов- н/Д: Феникс,2005.

4.Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета.- М.: Проспект,2008.

5. Кириллова Н.А., Богаченко В.М. Сборник задач по бухгалтерскому учету. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект,2008.

ПЕРИОДИЧЕСКАЯ

Журналы:

Бухгалтерский учет

Двойная запись

Расчеты

Главбух

Газеты:

Финансовая газета

Экономика и жизнь

Учет. Налоги. Право.

Справочно-правовые системы:

Система «ГАРАНТ»

Система «Консультант +»

Интернет ресурсы

tasis- bankreform.ru

GAAP.RU