2.3 Экономические методы

По сравнению с административными методами государственного регулирования экономические методы нисколько не ограничивают свободу выбора, а иной раз даже расширяют ее. Появляется стимул, на который субъект может либо отреагировать, либо не обращать ни малейшего внимания, в любом случае оставляя за собой право на свободное принятие рыночного решения.

К системе административных методов относятся:

- средства денежно-кредитной политики;

- средства бюджетной политики (налоги и льготы, ускоренная амортизация, государственный сектор и тд.).

Кроме этого экономические методы непосредственно делятся на косвенные и прямые методы.

К косвенным методам относятся - методы, опирающиеся на товарно-денежные рычаги, определяющие правила игры в рыночном хозяйстве и воздействующие на экономические интересы субъектов хозяйственной деятельности (налогообложение и система налоговых льгот, регулирование налоговых цен и их уровня, платежи за ресурсы, кредитные льготы, таможенное регулирование экспорта и импорта).

К прямым же методам относятся – методы, не связанные с созданием дополнительных стимулов или с опасностью финансового ущерба (определение стратегических целей развития малого предпринимательства, государственные заказы и контракты на поставку определенных видов продукции, выполнения работ, оказания услуг, нормативные требования к качеству и сертификации технологии продукции).

Итак, для государственного регулирования малого бизнеса применяется ряд экономических методов и рычагов, в том числе налоги, акцизы, инвестиции, кредиты, государственный заказ, тарифы, государственные гарантии и др. Однако эти методы пока не составляют системы и используются плохо, что снижает их эффективность. Предстоит длительная совместная работа государственных, властных и участвующих в бизнесе структур, чтобы предпринимательство достигло уровня зарубежных стран.

Соответственно, одним из важных инструментов государственного содействия развитию мелкого бизнеса является прямая финансовая помощь, которая осуществляется посредством льготного субсидирования малых фирм, предоставления гарантий при получении ими займов из других источников и льготного налогообложения.

Поэтому, заслуживает внимания опыт финансово-кредитной поддержки малого бизнеса со стороны государства через прямые и гарантированные займы. Прямые займы выдаются небольшим фирмам на определенный срок под более низкие процентные ставки, чем те, что действуют на частном рынке ссудных капиталов. Гарантированные займы дают кредиторам государственные гарантии, составляющие до 90% заемного капитала. Таким образом, государство старается заинтересовать частные банки, торговые и промышленные корпорации, страховые компании, пенсионное фонды в предоставлении капиталов мелким фирмам.

Имеются и другие формы государственной поддержки малого бизнеса: обеспечение госзаказом (теперь не менее 15% государственных заказов в обязательном порядке размещаются на малые предприятия. Смысл в следующем: генеральный заказчик, выигравший тендер на получение госзаказа, финансируемого из федерального бюджета, должен не менее 15% общего заказа разместить на малом предприятии в соответствии с договором). Данная форма отношений позволяет обеспечить малому бизнесу гарантированный рынок сбыта, ускорить процесс накопления капитала, расширить производственные мощности, укрепить конкурентоспособность, модернизировать оборудование и многое другое.

Особая система государственной поддержки существует для предприятий, занимающихся научно-исследовательскими работами, так как развитие малого бизнеса происходит сейчас в основном в посреднической сфере и в отраслях, не требующих значительных капитальных вложений: в торговле, общественном питании, в строительстве гражданских объектов, мелком ремонте техники и машин, сельском хозяйстве, то теперь большое внимание начали уделять этой сфере. Главное место в этой системе занимают финансовая помощь и информационное обеспечение исследовательских работ.

Кроме этого государство регулирует малый бизнес и налоговой политикой. В 1995 г. 8 декабря был принят Федеральный закон «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства». В результате к настоящему времени в России сложились и функционируют три системы налогообложения предприятий малого бизнеса:

- общеустановленная система, при которой малые предприятия и индивидуальные предприниматели платят те же налоги, что и другие налогоплательщики ( налог на добавленную стоимость(НДС), акцизы, налог на прибыль и др.). При этом малые предприятия получают помимо общих - специальные льготы. Так, по налогу на прибыль при определенных условиях они пользуются «налоговыми каникулами», а по НДС с 1 января 2001 г. – необлагаемым минимумом.

- упрощенная система налогообложения в форме единого налога на доход или выручку малых предприятий ( Закон от 29 декабря 1995 г.).

- единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (введенный в новой редакции Федеральным законом от 31 декабря 2002 г.). Объектом налога выступает потенциально возможный доход (вмененный доход), исчисленный на единицу физического показателя, который корректируется повышающими (понижающими) коэффициентами¹⁶.

В настоящее время малые предприятия пользуются определенными льготами, при правильном применении которых можно значительно снизить свои налоговые обязательства. Кроме льгот по налогообложению, существуют льготы, связанные с бухгалтерским учетом и отчетностью, которые позволяют малому предприятию вести более простой бухгалтерский учет по сравнению со средним и крупным предприятием.

Действующие льготы можно перечислить в следующем порядке:

освобождение от налога на прибыль малых предприятий, занимающихся определенной деятельностью;

ускоренная амортизация основных фондов;

предоставление отчетов о налогах один раз в квартал;

снижение количества статистических отчетов, которые должны предоставлять малые предприятия в органы статистики;

сокращенная форма бухгалтерского учета и отчетности и другие;

К особенностям налогообложения малых предприятий можно отнести и то, что они могут применять различные системы налогообложения.

Сущность малого предпринимательства в зависимости от применения системы налогообложения разделены на три категории.

Малые предприятия с обычной системой налогообложения стали выделяться в особую категорию предприятий с момента становления действующей налоговой системы, и они пользуются льготами по налогу на прибыль.

В федеральном законе «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» от 14.06.95 №88-ФЗ определены главные направления государственной поддержки и развития малых предприятий; установлены основные формы и методы государственного регулирования и стимулирования деятельности субъектов малого предпринимательства.

Согласно Федеральному закону «О государственной поддержки малого предпринимательства в Российской Федерации» от 14.06.95 Правительством РФ создан фонд поддержки малого предпринимательства, средства которого должны идти в основном на льготное кредитование малых предприятий.

Этим же законом предприятиям даны и некоторые налоговые гарантии: в течении четырех лет с момента создания малого предприятия, условия его налогообложения не могут ухудшиться. Например, если на момент создания малого предприятия ставка налога на прибыль составляла 30%, а через год повысится до 35%, то согласно упомянутому положению, малые предприятия должны платить налог на прибыль по ставке 30%. Это касается и других налогов.

Для малых предприятий имеются существенные льготы о области исчисления амортизационных отчислений. Для всех малых предприятий в той области имеются следующие льготы:

осуществлять ускоренную амортизацию с коэффициентом, равным 2;

В первый год эксплуатации новой техники, с момента ее ввода в эксплуатацию, имеют право списать на себестоимость продукции до 50% от первоначальной стоимости как амортизационные отчисления;

На использование этих льгот, в области амортизационных отчислений, имеются следующие ограничения:

- срок службы основных производственных фондов (машин, оборудования) должен превышать три года;

- малые предприятия не должны прекращать свою деятельность в течении одного года с момента ввода в эксплуатацию того оборудования, по которому списывается себестоимость до 50% его стоимости.

При использовании льгот в области ускоренной амортизации малые предприятия имеют возможность в первый год приобретения и эксплуатации новой техники сроком службы более трех лет списать на себестоимость значительную часть ее стоимости и тем самым ускорить процесс обновления активной части основных производственных фондов.

Это позволяет малым предприятиям:

Во-первых, ускорять процесс обновления активной части основных производственных фондов.

Во-вторых, у малого предприятия появляются дополнительные финансовые средства в виде амортизационных отчислений, которые могут быть использованы предприятием для дальнейшего технического перевооружения производствам или на другие цели.

Кроме того, у малого предприятия появляется возможность снизить налог на прибыль и налог на имущество предприятия.

Некоторые малые предприятия имеют существенные льготы по налогу на прибыль. В первые два года работы не уплачивает налог на прибыль предприятия, осуществляющие производство и одновременно переработку сельскохозяйственной продукции; производство продовольственных товаров, товаров народного потребления, строительных материалов, медицинской техники, лекарственных средств и изделий медицинского назначения; строительство объектов жилищного, производственного, социального природоохранного назначения (включая ремонтно-строительные работы) при условии, если выручка от указанных видов деятельности превышает 70% общей суммы выручки от реализации продукции, работ и услуг. При этом днем начало работы предприятия считается день его государственной регистрации.

В третий и четвертый год работы эти малые предприятия уплачивают налог в размере соответственно 25 и 50% установленной ставки налога на прибыль, если выручка от указанных видов деятельности составляет свыше 90% общей суммы выручки от реализации продукции, работ и услуг.

Из всего выше изложенного можно сделать вывод, что отечественные малые предприятия имеют определенные налоговые и другие льготы, что положительно влияет на процесс развития малого бизнеса в нашей стране.

Правительство РФ ежегодно рассматривает итоги реализации Федеральных программ государственной поддержки малого предпринимательства. В настоящее время был сделан вывод о том, что государство так и не создало необходимых условий для развития малого бизнеса. В секторе малого бизнеса в 1995г. В России насчитывалось более 900 тыс. малых предприятий, на которых трудилось около 9 млн. человек. На 2005г. Число зарегистрированных малых предприятий – 989 тыс., с числом занятых 7,6 млн.человек. За последние десять лет количество малых предприятий практически не изменилось¹⁷. Признавая это правительство, наметило ряд мер по дальнейшему развитию малого бизнеса в России.

Определенное внимание уделяется развитию малого бизнеса в регионах России. Почти во всех регионах разработаны собственные программы развития малого бизнеса, более чем в половине из них созданы специальные органы и фонды его поддержки.

Заключение

В настоящее время государство обладает широким "набором" эффективных финансовых регуляторов: налоги, инвестиции, дотации, кредиты, ставки учетного процента, льготы для производящих приоритетную социальную продукцию, регулирование цен, финансирование крупных научно-технических программ, и т.д. Но большинство этих рычагов не используются государством должным образом, поэтому создаются проблемы в развитии малого бизнеса наиболее актуальные из них являются: высокие налоговые ставки, административные барьеры и нехватка финансовых средств.

Для разрешения этих проблем правительству необходимо проводить согласованную финансовую, денежно-кредитную и социально-экономическую политику, направленную на интересы широких слоев населения, создающих национальное богатство и обладающих огромным интеллектуальным потенциалом.

Список использованной литературы

Аборнева О. Государственное регулирование и поддержка малого предпринимательства//Проблемы теории и практики. – 2004. -№2

Акимов О.Ю. «Малый и средний бизнес: эволюция понятий, рыночная среда, проблемы развития»-М:Финансы и статистика, 2003

Баженов Ю.К. «Малое предпринимательство»:руководство по организации и ведению малого бизнеса; - М.:НВЦ»Маркетинг»,1999

Бусыгин А.В. «Предпринимательство» Основной курс:-М.ИНФРА-М,2003

Власов В.С.»Проблемы развития малого предпринимательства в России» М-2002

«Государственное регулирование экономики»:Учебное пособие для вузов/Под ред. Т.Г..Морозовой-М.ЮНИТИ-ДАНА,2002

Губин Т.С. «Государственное регулирование экономики»,М:ИНФРА,2004

Закон «О государственной поддержке малого бизнеса в РФ» №88/ФЗ от 14.06.95г.

Лапуста М.Г. «Малое предпринимательство», Учебное пособие М.ИНФРА-М, 2004

Нечепоренко В.С. «Малый бизнес России – состояние, проблемы и перспективы». Аналитический обзор - М,1996

Милюков С.В.«Отечественному малому бизнесу не встать с колен без поддержки государства»//Человек и труд, №1/2006

Смирнов А.Т. «Предпринимательское (хозяйственное) право», М-2004

Шахмалов С.П. «Государство и бизнес», М-2003

Эксперт №6 – 2003

Яковлев М.И. «Государственное регулирование предпринимательства», М:ИНФРА, 2002

1 Баженов Ю.К. «Малое предпринимательство»:руководство по организации и ведению малого бизнеса; - М.:НВЦ»Маркетинг»,1999

2 Бусыгин А.В. «Предпринимательство» Основной курс:-М.ИНФРА-М,2003

3 Лапуста М.Г. «Малое предпринимательство», Учебное пособие М.ИНФРА-М, 2004,с.34

4 Лапуста М.Г. «Малое предпринимательство», Учебное пособие М.ИНФРА-М, 2004,с.37

5 Лапуста М.Г. «Малое предпринимательство», Учебное пособие М.ИНФРА-М, 2004,с.40

6 Лапуста М.Г. «Малое предпринимательство», Учебное пособие М.ИНФРА-М, 2004,с.45

7 Нечепоренко В.С. «Малый бизнес России – состояние, проблемы и перспективы»,Аналитический обзор-М,1996,с.14

8 Эксперт №6 – 2003,с.6

9 Власов В.С.»Проблемы развития малого предпринимательства в России» М-2002,с.45

10 Акимов О.Ю. «Малый и средний бизнес: эволюция понятий, рыночная среда, проблемы развития»-М:Финансы и статистика, 2003

11 Малый бизнес России- состояние, проблемы и перспективы. Аналитический обзор.М-2004

12 Закон «О государственной поддержке малого бизнеса в РФ» №88/ФЗ от 14.06.95г.

13 «Государственное регулирование экономики»:Учебное пособие для вузов/Под ред. Т.Г..Морозовой-М.ЮНИТИ-ДАНА,2002,с.225

14 Коровкин В.В. «Предприятия малого бизнеса: государственное регулирование, бухгалтерский учет, налогооблажение, отчетность –М:Приор, 2002,с.348

15 Аборнева О. Государственное регулирование и поддержка малого предпринимательства//Проблемы теории и практики. – 2004. -№2,с.111-117

16 Коровкин В.В. «Предприятия малого бизнеса: государственное регулирование, бухгалтерский учет, налогооблажение, отчетность –М:Приор, 2002,с.354

17 «Отечественному малому бизнесу не встать с колен без поддержки государства»//Человек и труд, №1/2006