41. Кредитные риски

Кредитный риск — это риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Основные причины возникновения кредитного риска можно сформулировать следующим образом:

• неблагоприятные изменения в экономике страны; кризисные ситуации в отдельных отраслях экономики в целом, ведущие к снижению деловой активности заемщика;

• неспособность заемщика достичь запланированного финансового результата в связи с непредвиденными неблагоприятными изменениями в деловой, экономической и политических сферах;

• изменение в рыночной стоимости;

• возможность злоупотреблений в использовании кредита заемщиком или его персоналом, в том числе ухудшение деловой репутации заемщика.

Разновидности кредитных рисков

• Портфельный риск

Портфельный риск связан с качеством активов банка и их распределением по отдельным видам и категориям. Бывает:

• внутренний риск - связан с конкретным заемщиком и определяется уровнем его кредитоспособности;

• риск концентрации - зависит от того, какую часть портфеля кредитов составляют однотипные ссуды по виду заемщика, размеру его бизнеса, сфере занятости и социальной принадлежности; финансовому положению и т. д.

• Операционный риск

Операционный риск - связан с состоянием организации и управления кредитным процессом. Определяет качество кредитной политики, выбор приемлемых способов обеспечения.

Кредитный риск зависит:

• от внешних факторов - состояния экономической среды, кредитоспособности клиента, рыночной стоимости обеспечения;

• от внутренних факторов - качества кредитной политики и уровня организации кредитования. 

1.     Кредитные риски и способы их оценки Процесс кредитования связан с действиями многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в установленный срок. Для каждой формы кредита характерны свои специфические причины и факторы, определяющие степень кредитного риска. Кредитный риск относится к внешним банковским рискам, это риск невозврата кредита (основного долга и процентов) должником в соответствии со сроками и условиями кредитного договора. При оценке кредитного риска нужно пользоваться определенными критериями. Выделяют несколько основных критериев оценки кредитного риска: 1.     Дееспособность в отношении ссуд - здесь в первую очередь, необходимо убедиться в том, что фирма должным образом зарегистрирована, иначе она может быть закрыта, а КБ не получит свой кредит назад. Предприятия должны быть зарегистрированы:

• госпредприятия - в отраслевых министерствах;

• кооперативы, товарищества и общества, акционерные общества, всевозможные концерны - в местных органах власти;

• коммерческие банки - в Центральном Банке Российской Федерации;

• совместные предприятия и иностранные лица - резиденты - в соответствующем министерстве, министерстве финансов и в местных органах власти;

• если кредит, связан с внешнеэкономической деятельностью, фирма должна быть зарегистрирована как участник внешнеэкономической деятельности в

Министерстве внешнеэкономических связей РФ, иметь валютный счет и лицензию на экспорт товаров (кроме совместных предприятий). Во - вторую очередь, кредитному эксперту необходимо изучить Устав или Положение предприятия, дабы убедиться в том, что оно имеет право заниматься той или иной деятельностью, на которую берет ссуду. В - третью очередь, следует потребовать предъявление решения, подписанного руководством фирмы, удостоверяющего право брать ссуды и указывающего лиц, уполномоченных вести переговоры о получении ссуды и подписывать документы. В - четвертых, при предоставлении ссуды партнерской фирме (товариществу) желательно, чтобы соответствующий документ подписали все партнеры, если это невозможно, следует удостовериться, уполномочен ли данный партнер оформлять ссуду для всей фирмы. В - пятых, если кредитуется небольшое акционерное общество, уже получившее крупные кредиты от своих акционеров, целесообразно предоставлять кредит лишь в том случае, если другие кредиторы данного заемщика согласятся признать требования Вашего банка первоочередными. 2.     Репутация заемщика - под репутацией применительно к кредитной сделке понимают не просто готовность вернуть долг, но также сильное желание выполнить все обязательства, вытекающие из условий соглашения. Естественно, что сначала оценивается репутация менеджера фирмы, т.е. персональные качества заемщика:

• порядочность и честность;

• профессиональные способности;

• возраст и состояние здоровья (если плохое, то есть ли приемник?);

• материальная обеспеченность - если потребительский кредит.

То есть кредитный эксперт удостоверяется погашались ли вовремя ранее полученные кредиты, женат, часто ли менял места работы, есть ли депозитные счета и др. Здесь же оценивается качество менеджмента предприятия - это важный, но трудно анализируемый элемент оценки кредитного риска. 3.    Способность клиента получать доход - эта способность оценивается с точки зрения погашения долгов по ссуде, в целом все подобные долги должны погашаться из четырех источников средств, получаемых фирмой:

• дохода;

• продажи активов - дорогостоящий метод, требующий много времени и снижающий репутацию банка;

• продажи акций;

• получения ссуды у другого кредитора.

Банки предпочитают погашение долга за счет дохода фирмы, поэтому доход фирмы должен тщательно анализироваться кредитным экспертом. Например, прибыль от продажи основных средств фирмы - это доход, однако это не свойственный для промышленной фирмы бизнес, такой источник дохода является временным, кроме того, возможно, эта операция наносит ущерб производительности фирмы. 4.     Владение активами - аналогично наличию капитала и обеспечению ссуд. Предприятиям не может быть предоставлен кредит, если их владельцы не располагают капиталом для обеспечения ссуды. Одним из показателей финансового состояния фирмы служит чистая стоимость имущества (капитал владельца), а активы заемщика часто служат обеспечением ссуды. Особенно это заметно в потребительском кредите, так, например, ссуда на покупку автомобиля часто обеспечивается этим же автомобилем, или другим движимым и недвижимым имуществом клиента. 5.     Состояние экономической конъюнктуры - этот критерий влияет на способность заемщика погасить долг, но не поддается контролю со стороны заемщика и кредитора. Состояние конъюнктуры - это среда, в рамках которой функционируют отдельные фирмы и отдельные лица, своего рода сцена, на которой разворачиваются действия. Например, заемщик подходит по всем четырем предыдущим критериям, но из-за экономического состояния финансовых рынков или экономики страны, региона, города, предоставление кредита может оказаться неразумным. Чем продолжительнее срок кредита, тем важнее этот критерий, здесь вступает в силу прогноз экономической ситуации развития страны и отдельных ее регионов. 6. Вид деятельности заемщика - риск предоставления кредита и его возврата напрямую зависит от рода деятельности заемщика: отрасли, производимых изделий, услуг, рисков, конкуренции в отрасли, сезонности и цикличности в бизнесе. 2.    Мероприятия по преодолению кредитного риска Кредит, по существу, основан на доверии, однако в практическом смысле доверие банка заключается в защите его интересов от потерь, связанных с предоставлением ссуды. Основными видами мероприятий по преодолению кредитного риска являются:

• избежание риска;

• сокращение риска;

• предусмотрение риска в балансе банка.

Избежание риска - наиболее простой метод: ничего не делай - не будет и никакого риска, т.е. он означает отказ от каких-то видов кредита в определенных ситуациях. Вероятным последствием такого сверх-осторожного подхода к кредитованию будет потеря оборота и соответствующих прибылей банка от операций, риск которых выше среднего, но и выгодность которых, при должном подходе, достаточно велика. Может оказаться, что потерянная таким образом прибыль в целом выше прироста возможных безнадежных долгов, и нужен лишь более высокий уровень предпринимательства при кредитовании. Этот факт часто ускользает от внимания менеджера по кредиту, озабоченного минимизацией потерь от безнадежных долгов и забывающего о возможной цене такого недальновидного подхода, а ограниченность и непривлекательность этого метода очевидна. Сокращение и регулирование риска находит выражение в целом ряде методов:

• проверка платежеспособности клиента и текущий контроль;

• страхование риска, использование обеспечения;

• разделение риска, например, когда общая сумма кредита (а, следовательно, и риск) делится на несколько банков (например, в рамках банковского консорциума);

• взыскание премии с клиента за риск невозврата, и размер этой премии колеблется в зависимости от кредита и оговаривается в кредитном договоре;

• рассеивание риска: кредит выдается многим должникам, чьи риски не связаны друг с другом;

• правильная политика формирования кредитного портфеля банка, под кредитным портфелем понимается выбор направлений кредитных вложений в зависимости от их доходности и степени риска;

• ограничение риска посредством определенных нормативов, которые устанавливаются ЦБР.

Предусмотрение риска в балансе банка - зарубежные банки активно используют этот метод, некоторые российские банки тоже предусматривают средства на покрытие скрытых рисков в балансе банка. Разрабатывая мероприятия по преодолению риска, необходимо иметь в виду, что риск проходит две стадии: скрытую (проходит до выявления конкретных причин риска) и открытую (когда риск выявлен, и известны его причины). Одним из самых главных способов предотвращения кредитного риска является определение кредитоспособности ссудозаемщиков.

3. Порядок формирования резерва на возможные потери по ссудам Коммерческие банки в конце каждого операционного дня обязаны создавать резерв на возможные потери по ссудам, отдельно по каждой выданной в этот день ссуде в размере не менее 2-х процентов ее величины. При этом делается следующая бухгалтерская проводка: Дт 970 Операционные и разные расходы, по статье 70 "Прочие расходы" Кт 945 Резерв на возможные потери по ссудам (отдельные лицевые счета по каждой ссуде). Общая величина резерва (остаток балансового счета № 945 ) должна уточняться (регулироваться) в зависимости от суммы фактической задолженности и от группы риска, к которой отнесена данная ссуда, не реже 1 раза в квартал. Коммерческие банки могут по своему усмотрению уточнять общую величину резерва по состоянию на каждое первое число месяца отчетного года. Бухгалтерские проводки по изменению величины резерва на возможные потери по ссудам должны быть сделаны не позднее последнего рабочего дня отчетного квартала (месяца). В дополнение к методическим рекомендациям оценки кредитных рисков, необходимо использовать таблицу классификации выданных ссуд и оценки кредитных рисков (см. табл. 1).

Таблица 1

Группы риска ссудной задолженности

Обеспеченность ссуды, наличие гарантий ее возврата	Обеспеченная	Недостаточно обеспеченная, гарантии возврата вызывают сомнение	Необеспеченная, не гарантирован возврат ссуды
Возврат ссуды в срок - % отчислений в резерв	1* 2 %	1 2 %	1 2 %
Просроченная задолженность по ссуде до 30 дней - % отчислений в резерв	1 2 %	2 5 %	3 30 %
Просроченная задолженность по ссуде от 30 до 60 дней - % отчислений в резерв	2 5 %	3 30 %	4 75 %
Просроченная задолженность по ссуде от 60 до 180 дней - % отчислений в резерв	3 30 %	4 75 %	5 100 %
Просроченная задолженность по ссуде свыше 180 дней - % отчислений в резерв	5 100 %	5 100 %	5 100 %

* Здесь и далее цифры от 1 до 5 означают группы риска.

Классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков производится в зависимости от наличия соответствующего и надлежащим образом оформленного реального обеспечения, а также количества дней просрочки. Ссуды подразделяются на 5 групп: стандартные ссуды, нестандартные ссуды, сомнительные ссуды, опасные ссуды, безнадежные ссуды. Обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая обеспечение в виде ликвидного залога, реальная (рыночная) стоимость которого равна ссудной задолженности или превосходит ее, либо имеющая банковскую гарантию, гарантию Правительства РФ и субъектов РФ, либо застрахованная в установленном порядке ссуда. Недостаточно обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая частичное обеспечение (по стоимости не менее 60 % от размера ссуды), но его реальная (рыночная) стоимость или способность его реализации сомнительны. Необеспеченная ссуда - ссуда, не имеющая обеспечения, либо реальная (рыночная) стоимость обеспечения составляет менее 60 % от размера ссуды. К 1 группе риска - "Стандартные ссуды" - относятся ссуды, по которым своевременно и в полном объеме погашается основной долг, включая ссуды, пролонгированные в установленном порядке, но не более двух раз, а также просроченные до 30 дней обеспеченные ссуды. Под стандартные ссуды коммерческие банки обязаны создавать резерв на возможные потери по ссудам в размере не менее 2-х процентов от величины выданных ссуд. Ко 2 группе риска - "Нестандартные ссуды" - относятся просроченные до 30 дней недостаточно обеспеченные ссуды, а также просроченные от 30 до 60 дней обеспеченные ссуды. Коммерческие банки обязаны создавать резерв на возможные потери по нестандартным ссудам в размере 5 процентов от величины выданных ссуд . К 3 группе риска - "Сомнительные ссуды" - относятся просроченные до 30 дней необеспеченные ссуды, просроченные от 30 до 60 дней недостаточно обеспеченные ссуды, а также просроченные от 60 до 180 дней обеспеченные ссуды. Коммерческие банки обязаны создавать резерв на возможные потери по сомнительным ссудам в размере 30 процентов от величины выданных ссуд. К 4 группе риска - "Опасные ссуды" - относятся просроченные от 30 до 60 дней необеспеченные ссуды, а также просроченные от 60 до 180 дней недостаточно обеспеченные ссуды. Коммерческие банки обязаны создавать резерв на возможные потери по опасным ссудам в размере 75 процентов от величины выданных ссуд. К 5 группе риска - "Безнадежные ссуды" - относятся просроченные от 60 до 180 дней необеспеченные ссуды и все ссуды, просроченные свыше 180 дней. Коммерческие банки обязаны создавать резерв на возможные потери по таким ссудам в размере 100 процентов от величины выданных ссуд.