- •1 Вопрос. Статья 1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах
- •7.Налогоплательщики. Их права и обязанности.
- •8. Представительства в отношениях, регулируемых законодательством о налогах
- •9.Налоговые органы, их права и обязанности.
- •10. Возникновение, исполнение и прекращение обязанности по уплате налогов. Исполнение обязанности по уплате налогов.
- •11 Вопрос. Статья 46 нк рф - Взыскание налога за счет денежных средств налогоплательщика.
- •12 Вопрос. Статья 47. Взыскание налога за счет иного имущества налогоплательщика.
- •13 Вопрос. Статья 48. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица.
- •Вопрос 14. Исполнение обязанностей при ликвидации и реорганизации юридического лица
- •Глава 7. Статья 49 Исполнение обязанностей при ликвидации организации
- •Вопрос 15 Общие условия изменения срока уплаты налогов. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налогов.
- •16,17. Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки платежа.
- •18. Инвестиционный налоговый кредит.
- •19. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов: залог имущества, поручительство, пеня.
- •20. Приостановление операций по счетам налогоплательщика.
- •21 Вопрос. Статья 77. Арест имущества.
- •22 Вопрос. Статья 78. Зачет или возврат излишне уплаченных сумм налога.
- •23 Вопрос. Статья 79. Возврат сумм излишне взысканных налогов.
- •24. Объекты налогообложения. Реализация товаров, работ и услуг.
- •25. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов.
23 Вопрос. Статья 79. Возврат сумм излишне взысканных налогов.
Сумма излишне взысканного налога подлежит возврату. Суммы подлежат возврату только после покрытия всех недоимок. Решение о возврате принимается налоговым органом в течение 10 дней по заявлению налогоплательщика.
Заявление о возврате может быть подано в течение 1 месяца со дня, когда стало известно налогоплательщику или со дня принятия решения судом. Если срок прошел заявление может быть подано в суд в течение 3х лет.
Налоговый орган принимает решение о возврате в течение 10 дней, либо налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о выявленный фактах излишне взысканных налогов в течение 10 дней.
Суммы подлежат к возврату в течение 1 месяца с начисленными %. % начисляются начиная со следующего дня дня после возникновения. %=ставке ЦБ. Возвращают в территор орган фед казначейства.
24. Объекты налогообложения. Реализация товаров, работ и услуг.
Статья:38 «Объекты налогообложения».
Объект – это обстоятельство (понятие), с наличием которого законодательство о налогах связывает возникновение у налогоплательщика обязанностей по уплате налога.
Объектом налогообложения является обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику.
Имущество как объект налогообложения – это виды объектов гражданских прав.
Товар – любое имущество, предназначенное для реализации другому лицу.
Работа – это деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации.
Услуга – это деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в результате осуществления этой деятельности.
Статья:39 «Реализация товаров, работ и услуг».
1.Реализация товаров, работ и услуг организацией признаётся передача на возмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях предусмотренных кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом для другого лица на безвозмездной основе.
3.Не признаётся реализацией товаров работ и услуг:
- осуществление операций, связанных с обращение российской иностранной валюты;
- передача ОС, НМА и (или) иного имущества организации её правопреемнику при реорганизации этой организации;
- передача ОС, НМА и (или) иного имущества не коммерческим организациям на осуществлении основной уставной деятельности;
- передача имущества в пределах первоначального взноса участником хозяйственного общества или товарищества при выходе из хозяйственного общества или товарищества, а также при распределении имущества, ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками;
- передача жилых помещений физическим лицам в домах государственного или муниципального жилищного фонда при проведении приватизации.
25. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов.
Статья:60 «Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов».
Банки обязаны исполнять поручение налогоплательщика, а так же налогового органа на перечисления налога в бюджет.
Поручения исполняются в течении одного операционного дня следующего за днём получения поручения.
При наличии достаточных денежных средств банк не вправе задерживать исполнение поручения.
При невозможности исполнения поручения в следствии недостаточности средств банк обязан в течении следующего дня сообщить налогоплательщику или налоговому органу.
За неисполнение или ненадлежащие исполнение обязанности по перечислению налогов банк несёт ответственность.
За каждый день рассрочки платежа взимаются пени.
В случае выявления неисполнения поручение налогоплательщиком налоговый орган имеет право выставить требования банку в течении трёх месяцев со дня выявления не перечисленных сумм.
В случае неоднократного нарушения банком своих обязанностей в течении одного календарного года налоговые органы имеют право подать заявление в ЦБ о лишении данного банка лицензии.